Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Содержание
  1. Обзор деталей беспроцентного займа
  2. Документы и детали выдачи
  3. Оформление для юридических и физических лиц
  4. Доступные варианты
  5. Требования
  6. Общее понятие беспроцентного займа
  7. В каких организациях выгодно получить
  8. Структура договора
  9. Стандартные параметры
  10. Условия и возврат
  11. Налоговые последствия по закону
  12. Удобный выход
  13. Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами. Получение беспроцентных займов от юридических лиц
  14. Суть
  15. Правовое регулирование
  16. Реквизиты
  17. Особенности
  18. Учет
  19. Требования
  20. Возврат
  21. Нк vs гк
  22. Материальная выгода
  23. Судебная практика
  24. Выдача средств ИП
  25. Последствия невозврата
  26. Беспроцентный заем между ИП и ООО
  27. В чем суть займов между ип и ооо?
  28. Условия
  29. Как происходит налогообложение?
  30. Налогообложение заемных средств в 2018 году
  31. Безвозмездный заем между физическими и юридическими лицами
  32. Ограничения по безвозмездным кредитным средствам
  33. Налоги кредитора и заемщика
  34. Налоговые последствия заема с процентами
  35. Налогообложение прибыли
  36. Составление договора
  37. Что нужно отразить в договоре займа?
  38. Как не допустить ошибок во время оформления соглашения?
  39. Частые ошибки при беспроцентном займе
  40. Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016
  41. Ип выдал беспроцентный заем ооо (нюансы)
  42. Займ — налоговые последствия
  43. Организация взяла беспроцентный займ у ип: налоговые последствия
  44. Четыре варианта для беспроцентного займа

Обзор деталей беспроцентного займа

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Выдать денежные средства в долг можно не только под проценты, но и по беспроцентному договору займа. Подобная сделка может заключаться между самыми разными категориями: это могут быть как физические лица, так и организации. При этом материальная выгода не является целью предоставления такой ссуды, чаще – это возможность помочь сотруднику фирмы или самой организации.

У сторон, которые желают заключить подобный договор, возникает вопрос, что можно, а что нельзя в рамках совершения сделки.

Связано это с тем, что предоставление денег в долг всегда связано с рисками для обеих сторон.

В качестве надежной защиты служит договор займа, который составлен с соблюдением всех законодательных требований, и в котором максимально учтены все аспекты отношений между заемщиком и займодателем.

Одним из вариантов получения беспроцентного займа является обращение в микрофинансовую структуру. На сайте каждой организации можно найти кредитный калькулятор, который позволяет рассчитать, какую сумму придется вернуть после получения кредита.

Многие из МФО предоставляют беспроцентный кредит только при первом обращении клиента, все последующие сделки предполагают выплату процентов, поэтому нужно быть максимально внимательными при заключении соглашения и предварительно скачать образец договора для ознакомления.

Документы и детали выдачи

Предоставление беспроцентных займов между физическими и юридическими лицами происходит согласно положениям, которые касаются договора займа и закреплены в Гражданском кодексе России. Глава 42 ГК определяет, что юрлицо имеет право заключать подобные договора в том числе с сотрудниками компании.

Чтобы можно было утверждать, что беспроцентный займ является таковым, об этом должно быть сказано в договоре, который подписывается. Форма документа в общих чертах оговаривается в статье 808 Гражданского кодекса.

Статья 808. Форма договора займа

Сам контракт не подтверждает факт передачи денег. Для этого используется расписка, которая пишется заемщиком с указанием того, что средства были получены ним в должном объеме, который соответствует указанному в соглашении.

Если займ не будет возвращен в указанный срок, займодавец имеет право начислять проценты за его использование.

Для того, чтобы обезопасить себя, юридическое лицо имеет право требовать в качестве обеспечения один из таких вариантов:

  • предоставление залога;
  • участие в сделке поручителя;
  • удержание вещи, которая является собственностью заемщика и др.

Оформление для юридических и физических лиц

Чтобы кредитовать юридическое лицо, не обязательно быть его учредителем или иметь статус юрлица. В качестве кредитора может выступать даже сотрудник фирмы, имеющий соответствующие финансовые возможности и желание оказать организации поддержку. Такие сделки редко бывают беспроцентными, однако, со стороны законодательства нет никакого запрета относительно этого.

В договоре указываются условия сделки, а также тот факт, что она является беспроцентной. Может быть оговорен способ, которым будут передаваться средства, а также то, каким образом их нужно вернуть.

Если деньги передаются заемщику посредством внесения в кассу компании, то займодатель получает приходный кассовый ордер. В этом случае организация не может сразу пользоваться деньгами, предварительно их нужно положить на банковский счет.

Беспроцентные договора могут подписываться и между физическими лицами. Устная форма соглашения возможна, если речь идет про небольшую сумму, которая не превышает 1 тыс. рублей. В том же случае, когда размер займа не больше 5 тыс. рублей, в контракте не обязательно указывать на безвозмездность сделки.

Чаще же всего заключаются договора, дающей стороной в рамках которых выступает юрлицо, а получающей деньги в долг – физическое лицо. Если речь идет о получении денег от руководства фирмы ее сотрудниками, заемщик должен быть готов к возникновению налоговых последствий для него.

Доступные варианты

Учредитель ООО может рассчитывать на получение беспроцентного займа от своей компании. При этом не имеет значения, является он штатным сотрудником или нет.

Законодательство не устанавливает никаких ограничений по суммам или срокам выдачи денег в долг в данном случае.

В том случае, если учредитель одновременно является директором компании, лучше избегать двухстороннего подписания договора одним лицом, поскольку суды к подобным документам относятся очень насторожено.

При выдаче беспроцентного займа невозможно полностью исключить налоговые последствия. Особого внимания со стороны налоговой нужно опасаться компания, которые предоставляют займы структурам, связанным с ними. Подобное воспринимается контролирующими органами, как способ легализации доходов, полученных незаконных путем.

Чтобы беспроцентный займ был правильно оформлен, понадобится небольшой пакет документов:

  • паспорт заемщика;
  • другие документы по требованию кредитора;
  • график платежей, который является приложением к основному договору;
  • документ, который удостоверяет право подписи особы, подписывающей соглашение от имени юрлица-займодателя.

При заключении договора между ООО, как и во всех других случаях, нужно учитывать такой нюанс – договор не будет считаться заключенным, если из его содержания не будет понятно, какое именно имущество и в каком объеме было передано заемщику. В контракте должна быть указана точная сумма денег и указано, в какие сроки долг должен быть погашен.

Образец договора беспроцентного займа:

Требования

Законодательство не регламентирует точное содержание документа, однако, в нем должны быть обязательно указаны такие параметры займа:

  • точный размер;
  • период, на который он предоставляется;
  • указание на тот факт, что проценты не взимаются;
  • порядок, по которому происходит выдача и возврат займа;
  • реквизиты стороны сделки: полное название, данные паспорта, место проживания и т.д.;
  • график погашения: деньги могут быть возвращены одним платежом в конце действия контракта или частями;
  • штраф, который ждет заемщика в случае, если долг не будет возращен в срок;
  • механизм, при помощи которого будет происходить урегулирование споров;
  • иные условия, которые по мнению сторон важно закрепить в документе, единственный нюанс, который важно учитывать – они не должны противоречить действующему российскому законодательству.

Скачать договор беспроцентного займа

Общее понятие беспроцентного займа

По российскому законодательству беспроцентный займ – это сделка, при совершении которой отсутствует экономическая выгода. Разъяснение относительно данного вида ссуд дано в статье 809 Гражданского кодекса. При заключении такого договора нужно помнить, что факт предоставления средств без процентов должен быть прописан в документе в качестве отдельного пункта.

Если в соглашении не указать, что договор носит безвозмездный характер, согласно нормам гражданского права, такой договор будет считаться процентным, а расчёт процентной ставки будет осуществляться согласно ставки рефинансирования Центробанка России.

Статья 809. Проценты по договору займа

Беспроцентный договор может считаться действительным, если:

  • документ заключается между физлицами, а сумма, которая предоставляется, меньше 5 тыс. рублей;
  • деньги предназначены не для развития коммерческой деятельности;
  • в долг передаются вещи, которые обладают определенными родовыми признаками.

Сторонами договора могут быть частные особы, организации, физическое и юрлицо, ИП и юрлицо, сотрудник и компания, учредитель и компании.

В каких организациях выгодно получить

Если человек не может получить займ без процентов по месту своей работы или одолжить деньги у родственников или знакомых, у него есть возможность обратиться в финансовую структуру, которая специализируется на подобного рода кредитовании. Сегодня на территории Российской Федерации распространены кредитные услуги, которые предоставляются микрофинансовыми организациями (МФО), однако, далеко не во всех можно получить бесплатную ссуду.

В каких же МФО и на каких условиях можно оформить беспроцентный займ:

НазваниеУсловия
MoneyMan
  • максимальная сумма 10 тыс. рублей;
  • период кредитования – не больше 25 дней;
  • деньги можно получить после оформления онлайн заявки;
  • способ получения: пластиковая карта, банковский счет, электронный кошелек, денежный перевод.
«EZAEM»
Микро-Кредит
  • для москвичей;
  • выдача кредитов после непосредственного обращения в офис компании;
  • сумма до 10 тыс. рублей;
  • максимальный срок кредитования 30 дней.

Структура договора

Типовой образец договора имеет следующую структуру:

  1. Номер и название документа.
  2. Место и дата его заключения.
  3. Полное имя или название обеих сторон.
  4. Основные разделы:
    • предмет договора;
    • права и обязанности обеих сторон;
    • ответственность сторон;
    • форм-мажор;
    • конфиденциальность;
    • разрешение спорных ситуаций;
    • прекращение действия договора;
    • заключительные положения;
    • реквизиты сторон.
  5. Подпись и печать (при наличии) обеих сторон сделки.

Стандартные параметры

Параметры предоставления микрозаймов в 2018 году можно рассмотреть на примере двух МФО:

Название/УсловияVivusEzaem
РазмерПервое обращение — 500 — 7500 рублей, повторное – до 15 тыс. рублейРазмер первого займа от 2 до 10 тыс. рублей, повторное обращение – до 20 тыс.
Период1-30 дней5-30 дней
ПроцентыПервой обращение -беспроцентный займ, второе и последующие – 1% ежедневноПервый займ без процентов, остальные 1,5% ежедневно
Требования к клиентам
  • российское гражданство;
  • возраст 21-65 лет;
  • прописка на территории России.
От предыдущего варианта отличается возрастом особ, которые могут претендовать на кредит – лица от 20 до 65 лет.
Как получить
  • на карту или счет в банке;
  • система Контакт.
  • система Контакт;
  • кошелек Киви;
  • карта или счет в банке.
Кредитная историяПроводится проверка, которая учитывается при принятии решения.Проверка проводится, однако, решение принимается, исходя из совокупности имеющихся данных.

Условия и возврат

Основные условия, на которых предоставляются беспроцентные микрозаймы:

  • средний возраст заемщика – от 18 до 65 лет;
  • наличие российского гражданства;
  • обязательная дееспособность;
  • сумма от 500 до 30 тыс. рублей;
  • срок кредитования до 30 дней (у большинства МФО срок беспроцентного кредитования составляет 7 дней);
  • различные способы получения: электронные кошельки; карта банка; наличные в кассе организации; банковский счет и т.д.

Способы возврата займа определяются договором или внутренними правилами кредитующей структуры, на которые должна быть ссылка в договоре. Чаще всего займ, полученный от юридического лица, погашается посредством перевода денег на расчетный счет.

Операция может быть произведена через отделение банка, платежный термин, систему онлайн-платежей и т.д. Займы, полученные от частных лиц, можно вернуть наличными, а также положив их на карту человека или его электронный кошелек.

Положения любого договора предполагают начисление штрафных санкций за несвоевременно возращенный займ. Беспроцентное кредитование в этом смысле не является исключением. В случае невыплаты займа с момента допущенной просрочки начинают начисляться проценты.

Налоговые последствия по закону

Когда речь идет про получение беспроцентного займа у заемщика не возникают налоговые обязательства. Статья 41 Российского Налогового кодекса определяет, что в качестве дохода воспринимается экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме.

В 2018 году Министерство Финансов России подготовило письмо под номером 03-03-06/1/5149, из которого понятно, что материальная выгода, которая получена компанией от использования беспроцентного займа, не увеличивает налоговую базу организаций, а потому такая выгода не должна облагаться налогом.

Что касается займодавца, то у него возникают налоговые риски, которые вызваны выдачей беспроцентного займа. Минфин дал разъяснения, что доходы, которые займодатель мог получить по такой сделке, должны быть учтены для целей налогообложения. Определить неполученный доход можно в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 809 ГК с применением ставки рефинансирования Центробанка.

Удобный выход

Беспроцентный займ – это лучшее решение для физических лиц, которые хотят получить кредит.

Чтобы у займодателя была гарантия для получения долга от заемщика, нужно составлять письменное соглашение, которое поможет определить основные права и обязанности, которыми наделены стороны, уменьшит риск возникновения конфликтов, если возникнет необходимость, позволит внести изменения в достигнутые ранее договоренности.

Важно помнить о том, что договор будет признан процентным, если в нем не будет указано, что займ является безвозмездным. Подобный договор может быть краткосрочным или долгосрочным. Предоставленные деньги нельзя использовать для развития бизнеса, иначе он утратит характер безвозмездности.

В случае выдачи целевого беспроцентного займа использовать его на другие цели запрещено, это может привести к начислению НДФЛ и других налогов. Указание назначения кредита в договоре позволяет займодателю отслеживать, куда тратятся деньги. Если условия соглашения не будут соблюдаться, в любой момент тот, кто дал кредит, имеет право требовать возврата денег.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/besprocentnyj-zajm/

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами. Получение беспроцентных займов от юридических лиц

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Беспроцентный заем – это распространенное явление среди хозяйствующих субъектов. До недавнего времени отношение налоговых органов к этому вопросу было однозначное: кредитор обязан уплатить налог на прибыль. Поэтому любое перераспределение средств внутри холдинга становилось рискованным. Но решение судов высшей инстанции внесло положительные коррективы.

Суть

У организаций зачастую возникает потребность в дополнительном финансировании. Для предприятий одного холдинга эта проблема решается путем предоставления займа. Такие сделки используются в рамках финансового планирования. Заимодавцы предоставляют средства на безвозмездной основе. Но получателю такая сделка грозить взысканием налога на прибыль (НПП).

Классическая схема

Компании создают юрлицо, заключают с ним несколько договоров. Это дает возможность предприятию быстро начать производственную деятельность. После получения выручки организация принимает «входящий» НДС.

Так решается проблема определения источников уплаты налога, легко покрываются кассовые разрывы. В БУ операция оформляется как заем, а в УУ – как перераспределение финансов, например, в виде оплаты поставки.

Проблемы вызывают последствия беспроцентного займа между юридическими лицами, в частности уплаты НДС и НПП.

Правовое регулирование

Займодатель предоставляет нуждающейся стороне материальную помощь. Должник берет обязательство вернуть сумму в указанное время. Так стороны вступают в правоотношения.

Условия заключения сделки определяются договором. Он начинает действовать с момента передачи объекта (суммы средств, ЦБ, векселей и т. д.). Согласно ст. 809 ГК РФ, сделка автоматически становится беспроцентной, если объектом являются вещи.

Реквизиты

В договоре нужно указать такие пункты:

  • время и место его заключения;
  • стороны сделки (полное наименования компаний, инициалы учредителей);
  • предмет – беспроцентный займ;
  • сроки выдачи и способ возврата средств (чаще всего используют схему с ежемесячными платежами);
  • санкции в случае задержки платежа;
  • ответственность сторон: причины и условия расторжения договора, форс-мажорные обстоятельства;
  • банковские реквизиты;
  • подписи.

Очень важно проверять правильность оформления бумаг и всех реквизитов. Приветствуется присутствие при заключении сделки нотариуса. Если займ предоставляется в иностранной валюте, нужно соблюдать курс обмена. Если в договоре не указан срок возврата средств, то он исчисляется в течение 30 дней с момента предъявления требования.

Особенности

Договор займа между юридическими лицами (беспроцентный) можно погашать досрочно. Эти операции не отражаются на доходности сделки: комиссионное вознаграждение все равно не начисляется.

Поэтому в такой схеме заинтересован в первую очередь кредитор. Но даже после оплаты долга взаимоотношения участников не заканчиваются. Им предстоит оплатить сборы.

Рассмотрим детальнее налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами.

По мнению ФНС, заемные отношения можно квалифицировать как оказание финуслуг. Но плата за них не взимается. Беспроцентный заем налоговые органы относят к внереализационным доходам в виде имущественного права или услуги (ст. 250 НК). Оценка экономической выгоды осуществляется по учетной ставке рефинансирования ЦБ в день, когда погашается беспроцентный займ.

Учет

Налоговые последствия зависят от формы собственности участников сделки.

Юридическое лицо, получившее от кредитора определенную сумму, может потом вложить ее в производство. Тогда эти средства не будут входить в налогооблагаемую базу. Предприятие не обязано оплачивать налоги.

Если кредитор и заемщик – физические лица, то об уплате сборов речь не идет. Получение беспроцентных займов от юридических лиц сопровождается уплатой НДФЛ – 35 % от 75 % действующей ставки рефинансирования.

Чтобы избавиться от претензий ФНС, нужно доказать, что займ не является услугой, итоги которой будут использованы в деятельности.

Требования

Заемщиками могут выступать юрлица, которые:

  • имеют официальное разрешение заключать сделки;
  • обязуются использовать принятые средства в целях, оговорённых договором.

Кредитором может быть предприятие, которому по уставу и закону не запрещено предоставлять средства в кредит. От него требуется только наличие права собственности на объект. Предмет займа передаётся в полноправное распоряжение, но на время.

Возврат

Время на погашение долга не ограничено законом. Этот период согласовывается кредитором и заемщиком и обычно зависит от платежеспособности второго участника сделки.

Кредитор может потребовать дополнительной гарантии: залога имущества, поручительства акционера или руководителя. Выплата средств – это зачисление полной суммы на счет кредитора.

В случае образования задолженности в течение месяца (иногда квартала) займодатель может обратиться в суд.

Нк vs гк

Трактовка беспроцентного займа в Налоговом и Гражданском кодексах отличается по таким параметрам:

  • В гражданском законодательстве договор займа и оказания услуг – это два разных документа, которые нельзя сравнить. При этом передача средств в пользование неоднократно рассматривалась судами как предоставление имущества.
  • Услугой признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения. Предоставление средств таковым не является. Кроме того, деньги используются после получения.
  • Услуга признается безвозмездной, если получатель не обязан передать имущество кредитору. Но договором займа всегда предусмотрен возврат ценностей.

Материальная выгода

Возникает множество вопросов о последствиях беспроцентного займа. Начисление НПП налоговики называют отождествлением экономии на процентах.

Но в НК РФ получение материальной выгоды имеет место только при расчете НДФЛ. В ст. 212 четко описан процесс расчета суммы сбора. Эту норма ФНС пытается применить к НПП.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами в виде штрафов обычно оспариваются исками.

Судебная практика

Несмотря на то что большинство исков по данному вопросу решалось в пользу налогоплательщиков, количество претензий от ФНС длительное время не уменьшалось.

Ситуация изменилась, когда ВАС РФ вынес постановление, в котором указал, что в НК не рассматривается выгода от экономии за пользование заемными средствами как база для расчета НПП.

Такие операции не признаются услугой в целях начисления НДС, а денежные средства по договору займа не являются безвозмездно полученными. Поэтому негативные последствия предоставления беспроцентного займа сведены к минимуму.

Детального рассмотрения требуют операции, в которых средства, полученных по кредитному договору, используются для того, чтобы оформить беспроцентный займ между юридическими лицами. Налоговые последствия в таких сделках более серьезные.

Расходами, уменьшающими базу по расчету НПП, признаются все затраты, которые произведены при осуществлении деятельности, направленной на получение прибыли.

То есть при учете расходов на выплату процентов по кредитным договорам нужно подтвердить, что использование средств направлено на получение дохода. Это сложно сделать, если речь идет о получении беспроцентного займа.

Организация не может учитывать проценты по кредитам во внереализационных расходах. То есть налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами заключаются в оспаривании таких сделок ФНС в суде.

Выдача средств ИП

По условиям договора, заемщик получает какие-то вещи или денежные средства и обязуется вернуть их по истечении срока. Беспроцентным признается займ, по которому:

  • Предоставленная сумма не превышает 50-кратного МРОТ.
  • Одна из сторон сделки не занимается хозяйственной деятельностью. Можно предоставить документ, подтверждающий, что кредитор перечислил по договору средства, которые он получил, например, от продажи имущества.
  • Заемщик получает ценности с определёнными родовыми признаками.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами могут вообще не наступить, если в документе будет приписана хотя бы минимальная ставка за использование средств. Можно заключить допсоглашение и прописать в нем, что к моменту возврата денег заемщик должен будет уплатить, например, 1 % годовых.

Последствия невозврата

Кредитор имеет право требовать возврата средств через суд в течение трех лет со дня, следующего после оговоренной в договоре даты возврата. Если срок предоставления займа – 5 лет, то тяжба может растянуться до 8 лет. Только по истечении этого периода можно списать кредиторскую задолженность и включить ее размер в базу для расчет НПП.

Если заемщик каждые 3 года, следующие за днем истечения срока, направляет кредитору письма с готовностью вернуть долг, то срок исковой давности никогда не истечет.

Чтобы не учитывать сумму невозвращенных средств в составе налогооблагаемых доходов, нужно:

  • установить максимальный срок возврата займа;
  • после его наступления и по прошествии 2 лет и 11 месяцев направить заимодавцу письмо о признании долга по почте с уведомлением о вручении.

Источник: http://fb.ru/article/244592/nalogovyie-posledstviya-besprotsentnogo-zayma-mejdu-yuridicheskimi-litsami-poluchenie-besprotsentnyih-zaymov-ot-yuridicheskih-lits

Беспроцентный заем между ИП и ООО

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Иногда возникает необходимость перезанять денег на развитие бизнеса. Если у юридического лица или предпринимателя имеются свободные денежные средства, то он может предоставить их в долг на условиях беспроцентного займа. Такой заем выгоды не приносит, так как не начисляются проценты за пользование деньгами. В основном, беспроцентными займами пользуются аффилированные лица.

В чем суть займов между ип и ооо?

Заем – это сделка по передаче займодавцем определенной суммы денег или иного имущества заемщику. Заемщик обязуется вернуть полученное займодавцу в том же объеме и сумме. За пользование займом могут начисляться проценты. Гражданское законодательство, ст. 809 ГК РФ содержит понятие беспроцентного займа:

  • сумма займа меньше 50 минимальных размеров оплаты труда;
  • предметом договора являются не деньги, а вещи;
  • заемные средства не используются для извлечения прибыли.

В этих случаях заем, бесспорно, является беспроцентным, однако суммы, предоставляемые в долг могут быть гораздо большими, и в этом случае у налоговых органов при осуществлении проверки деятельности могут возникнуть вопросы.

В иных случаях условие о беспроцентности займа должно быть указано в договоре, иначе на сумму займа необходимо начислить процент в размере ставки рефинансирования. Этим правом может воспользоваться как займодавец, так и органы ФНС. В первом случае, спорная ситуация возникнет у займодавца и заемщика. Во-втором претензии к займодавцу будут иметь уже налоговые органы.

ФНС доначислит процент по договору и обяжет займодавца уплатить налог с полученной прибыли. Беспроцентный заем сам по себе ни к прибыли, ни к убыткам не относится, но в различных ситуациях налоговые органы полагают, что даже при таком виде займа у участников сделки появляются налоговые обязательства.

Сумма дается в долг на определенный срок и подлежит возврату в том же размере.

Иногда займодавец принимает решение простить сумму займа.

Тогда у заемщика возникнет внереализационный доход, который необходимо отразить в налоговой декларации и произвести уплату налога с данной суммы.

Претензии со стороны налоговых органов чаще возникают к заемщику, но существующая судебная практика содержит примеры претензий ФНС к займодавцам. Наиболее часто спорные ситуации возникают при предоставлении займов взаимозависимыми лицами.

И хотя суды принимают сторону налогоплательщиков, вопросы со стороны ФНС имеют место быть и обжаловать их можно только в судебном порядке.

Условия

При оформлении займов между ИП и ООО условия в каждом случае будут определяться индивидуально. Существует ряд положений, которые прописываются в договоре в обязательном порядке:

  1. Предмет займа: точная сумма и валюта денежных средств или перечень вещей.
  2. Сроки займа. Если срок не указан, то заем будет необходимо вернуть по требованию. Если договор заключен на срок меньше года, то он считается краткосрочным, если на срок более года – долгосрочным.
  3. Проценты. При беспроцентном займе необходимо прописать это в договоре. Иначе налоговая служба, при проверке, заставит начислить процент в размере действующей на момент возврата ставке Центробанка РФ.
  4. Назначение займа. Необходимо указать на какие цели даются деньги. Если цель не указана, то заем считается нецелевым, и расходовать средства заемщик может на свое усмотрение.
  5. Санкции в случае просрочки. Даже при беспроцентном займе пени и штрафы за нарушение сроков возврата можно указать в договоре. Также стороны определяют размер неустойки и порядок ее начисления – по законодательству или договорной.
  6. Порядок возврата займа, способы его погашения.
  7. Основания для прекращения обязательств по договору вследствие непредвиденных обстоятельств, действия непреодолимой силы.
  8. Условие о возможности внесения в договор изменений и поправок.

Необходимые документы при оформлении займа законодательством не установлены.

Стороны заключают между собой договор займа. Договор оформляется письменно, в двух экземплярах, скрепляется подписью и печатью сторон.

Образец договора займа между ООО и ИП можно найти в специализированных справочных юридических программах.

Кроме договора займа, оформляются акт приема-передачи денежных средств или имущества, иные финансовые документы, дополнительные соглашения к договору, график погашения займа.

Стороны также обязаны предоставить документы, подтверждающие юридический статус (свидетельство регистрации ЕГРН), реквизиты и расчетные счета. При передаче денег оформляется расписка с проставлением даты и подписей сторон, либо деньги переводятся на расчетный счет.

Как происходит налогообложение?

Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода. Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.

При получении предпринимателем денежных средств от юридического лица, налоговые органы могут посчитать это материальной выгодой и начислить НДФЛ, даже если заем беспроцентный.

Эта позиция поддерживается некоторыми решениями судов. Определением Конституционного Суда РФ от 11.05.2012 № 833-О, сделан вывод о материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование кредитом.

Такой доход отнесен налоговиками к внереализационным доходам и по мнению судов возникает обязанность уплаты налога с дохода физического лица.

(Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 10 апреля 2013 года № А82-882/2012, Арбитражного апелляционного суда от 01 июля 2014 года № А56-67702/2013).

Источник: https://biznesibanki.ru/kredity-dlya-biznesa/besprocentnyj-zaem-mezhdu-ip-i-ooo/

Налогообложение заемных средств в 2018 году

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Что такое заемные средства знает любой житель нашей страны. Практически каждый второй хоть раз воспользовался банковским кредитом и отчасти знает все условия его предоставления. Заем возможен и между коммерческими организациями, причем без учета процентов за использование.

Предприниматели нередко применяют данную манипуляцию на практике и распределяют финансы между совладельцами или временными соучастниками, разделяющими концепцию предприятия или компании.

По такому же принципу заключаются соглашения между субъектами хозяйствования, которые осуществляют деятельность от своего имени.

Перед тем, как заключить договор необходимо ознакомиться с деталями сделки и рассмотреть налоговые последствия.

На практике заем без процентов представляет собой соглашение, заключенное двумя сторонами, одна из которых передает второй в пользование денежные средства, имущество, товары во множественном числе.

Участниками договора могут выступать как физические, так и юридические лица. Исходя из этого, у заемщика возникает обязательство вернуть денежные средства, совокупность вещей в установленный срок.

Перед заключением подобных договоров владелец компании должен объявить о собрании лиц, принимающих участие в ее учреждении и финансировании. В ряде случаев требуется решение вышестоящих структур. На обсуждении вопроса займа, большинство членов собрания должны дать свое согласие.

Если рассматривать заем в целом, его можно разделить на 2 вида:

  • возмездный;
  • безвозмездный.

Если средства взяты под процент, заемщику необходимо вернуть в полном объеме не только основную сумму зама, но и дополнительное вознаграждение за использование. Процентная ставка определяется в соглашении.

Образец договора процентного займа находится здесь.

ВАЖНО: Вознаграждение по договору возмездного займа считается обязательным пунктом подобных сделок и действует бессрочно, то есть до прекращения его сторонами или до выполнения всех указанных обязательств.

В ситуации с беспроцентным соглашением, кредитующее лицо не имеет выгоды и дополнительного дохода.

Если заемщику передается во владение исключительно имущество, а сведения о передаче денежных средств не прописаны в соглашении, заем автоматически считается безвозмездным.  Договора, не содержащие пунктов о вознаграждении, не освобождают заемщика от уплаты процентов. Кредитор должен добровольно и в письменном виде подтвердить этот факт в присутствии правоведа.

Заем без уплаты процентов может быть направлен на определенные цели. То есть, доверенную сумму разрешено направить на разрешение определенных проблем или ситуаций, прописанных в соглашении.

На заемщика возлагается обязательство обеспечить кредитора беспрепятственным доступом к сводке (финансовый документ) расхода заемных средств.

В случае нарушений данного пункта, кредитор вправе расторгнуть договор и потребовать вернуть средства в досрочном порядке.

Безвозмездный заем между физическими и юридическими лицами

Чтобы застраховать себя от возможных подводных камней беспроцентного займа, заемщик должен детально рассмотреть все пункты соглашения, предлагаемого кредитором (организацией, компанией).

Необходимо проконтролировать следующие нюансы:

  1. Наличие отдельного раздела, где четко указано, что заем безвозмездный.
  2. В случае если дружественная организация предоставляет во временное пользование определенные виды имущества, оборудование, инвентарь, технику и прочее, соглашение должно содержать полный список с детальным описанием каждой позиции.
  3. Необходимо позаботиться о категории, по которой заемщик намерен вернуть заем досрочно и четко сформулировать ее в договоре. При наличии данной нормы, вопросы редко возникают. Все обусловлено заинтересованностью организаций, не получающих доход от заемных средств, в быстром возврате финансов. По законодательству РФ вернуть долг раньше срока в 2018 году ― законное право заемщика, причем согласие кредитора на это не потребуется.
  4. Желательно если в договоре будут четко обозначены нужды, на которые заемщику выделяются средства. В том числе уместен список неустоек, штрафов, пени, если лицо, взявшее заемное имущество или средства, не вернет их в указанный срок.
  5. Устные договоренности между сторонами не имеют юридической силы, поэтому как заемщику, так и кредитору выгодно зафиксировать все нюансы сделки на бумаге. Конечно, на это потребуется дополнительно затрачивать средства, однако в дальнейшем этот факт избавит от лишних переживаний и волнений.
  6. Запомните, если взятый в заем предмет по внешним признакам не имеет аналогов, лучше от него отказаться, так как если он будет испорчен, поврежден, вернуть идентичную вещь той же структуры, комплектации или внешнего вида будет невозможно. Например, можно доверить в безвозмездное пользование сырье, оборудование, строительный материал, инвентарь, а предметы изобразительного искусства, такие как картины, скульптуры, а также государственный транспорт нельзя.
  7. Если юридические или физические лица заключили договор о займе с учетом определенных целей, документ нужно внимательно перечитать и удостовериться в наличии раздела о штрафных санкциях, которым подвергнется заемщик в случае несоблюдения пунктов соглашения.

Ограничения по безвозмездным кредитным средствам

Процедура заключения соглашения между двумя участниками является добровольной и не может контролироваться государством. Таким образом, решение о предоставление заемных средств принимается сторонами самостоятельно.

ВАЖНО: Если сумма кредита будет выше 600 тысяч рублей, сделкой заинтересуются проверяющие органы.

При переводе крупной суммы денег с карты на карту или расчетный банковский счет, сотрудник финансового учреждения заинтересуется целью перевода и вправе запросить договор беспроцентного займа.

Если в учредительном документе предприятия, определяющем порядок и условия его функционирования, будут указаны лимитные ограничения, перевести крупную сумму денег не удастся.

Для пересмотра размера кредита, необходимо решение всех учредителей организации.

Налоги кредитора и заемщика

Средства кредитора не могут облагаться налогом, так как заем оформлен, как безвозмездный, что подтверждает отсутствие прибыли у компании. Если рассматривать доход заемщика от использования полученных средств, сотрудники налоговой службы смотрят на этот факт с разных сторон, поэтому чтобы избавить себя от налога на прибыль, это право нужно доказать.

Руководствуясь фактами и законами, орган по финансовому контролю считает, что помимо выручки, которую предприятие получает от реализации своей продукции, предоставления услуг или работ оно имеет внереализационные доходы, не имеющие отношения к основной деятельности, а значит прибыль, неоформленная официально, все-таки присутствует. Расчет таких доходов производится, беря за основу базовую процентную ставку денежного рынка по данным главного банка страны. Налоговая база определяется, руководствуясь собранием законов налогообложения в РФ, а именно статьей №250.

Минфин и суды озадачены и ставят под вопрос присутствие выгоды, так как взятые во временное пользование средства будут в полном объеме возвращены заимодавцу. Это значит, что факт наличия прибыли с беспроцентного займа искусственно создан налоговиками, что подтверждает неправомерное начисление налога.

Что думает по этому вопросу налоговая служба вашей территориальной единицы, лучше узнать до заключения договора займа. Если их решение вы сочтете неправомерным, подготовьтесь к длительному судебному процессу, который, в большинстве случаев, заканчивается в пользу заемщика.

Налоговые последствия заема с процентами

Соглашение о займе, которое предполагает передачу средств с последующим вознаграждением, обернется кредитору налоговой ответственностью.

По подобным договорам предприятие, выделившее заем под проценты, получает определенную прибыль, которая облагается налогом.

При таких обстоятельствах компания озадачена вопросом: какой вид налога придется заплатить? Это может быть просто НДС, налог на доход или их совокупность.

Для начала детально разберем НДС. Исходя из сведений налогового законодательства, средства, получаемые предприятием за выдачу ссуды заемщику, не могут облагаться налогом на добавленную стоимость.

Несмотря на это, налоговики единогласны во мнении, что если предприятие получает денежное вознаграждение за финансовую услугу, значит, на данную сумму должен быть составлен фактический документ, удостоверяющий уплату процентов и их размер с пометкой «Без расчета и возмещения НДС». Пример можно посмотреть здесь.

Кроме этого, если компания одновременно с передачей кредита, осуществляет действия с целью получения прибыли, которые облагаются НДС, то исходя из сведений налогового кодекса РФ, механизм экономического управления (учет) должен быть раздельным.

ВАЖНО: Предприятие-кредитор не сможет заявить об уплате налога на добавленную стоимость по продукции, услугам, работам, которые задействованы в его деятельности и имеют прямое отношение к выданным заемным средствам.

Данные денежные средства войдут в учет стоимости продукции, предоставленных работ. Суть идеи отражена в документе Министерства финансов РФ.

Несмотря на это, если кредитор осуществляет операции, которые не подлежат налогообложению, а их число не превышает 5%, он имеет право не разделять учет и рассчитывать на безоговорочное возмещение налога на добавленную стоимость. Данное постановление можно найти здесь.

В случае, если заем был предоставлен в виде имущества товаров, инвентаря, техники или оборудования, сумма финансового вознаграждения совмещают с налогооблагаемой базой и производят расчеты НДС.

Данное обязательство вступает в законную силу в момент передачи денежного вознаграждения. Вычислительные операции налоговой суммы производится на базе расчетной ставки.

В обязанности кредитора входит составление счет-фактуры на прибыль, то есть на проценты, которые фиксируются в записях продаж. С правилами ведения записей продаж можно ознакомиться здесь.

Налогообложение прибыли

Если предприятие-кредитор получает финансы за предоставление заемных средств, полученная прибыль будет считаться внереализационным доходом, а это означает, что налогообложения не избежать. Процентная ставка индивидуальна в каждом регионе.

Кредитующее лицо обязуется внести полученное вознаграждение во внереализационную прибыль, даже если ссуда не имела денежной формы.

Применяя кассовые методы, учет процентов осуществляется при их вручении заимодавцу.

Если кредитор использует методы начислений, финансовое вознаграждение учитывается во внереализационных расходах в конце срока отчетности.

Составление договора

Образец договора беспроцентного займа можно скачать по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Договор беспроцентного займа

Что нужно отразить в договоре займа?

Документ должен содержать следующие положения:

  • предмет соглашения;
  • обязательства заемщика и заимодателя, а также их права;
  • период действия соглашения;
  • дополнительные условности.

Также договор займа можно дополнить приложениями:

  • график получения и погашения ссуды;
  • график выплаты денежного вознаграждения.

К дополнительным бумагам относят:

  • договор-разъяснение исправленных пунктов;
  • официальный лист с записью разногласий по соглашению;
  • официальный лист с записью согласований противоречий по договору.

Как не допустить ошибок во время оформления соглашения?

Любая малейшая ошибка и недочет в соглашении о заемных средствах могут обернуться нежелательными последствиями, вплоть до утраты юридической значимости документа. Чтобы избежать подобного, нужно детально изучить составленный договор и рассмотреть изложенные сведения.

  1. проверить указанную сумму кредита;
  2. удостовериться в правильности указанных сроков погашения;
  3. оценить процентную ставку и свои возможности (в случае отсутствия данного пункта проценты определяются по ставке центрального банка РФ);
  4. внимательно изучить реквизиты сторон и убедиться в их существовании;
  5. по обоюдному согласию внести ряд поправок, упрощающих соблюдение договоренностей;
  6. при наличии существенных изменений, составить дополнительный договор.

Соглашения заемных средств составляются между двумя компаниями довольно часто, поэтому ошибки при оформлении документа тоже не редкость. Чтобы избежать последствий, необходимо детально изучать все разделы документа.

Если присутствует неуверенность в квалификации доверенного для составления договора лица, лучше обратиться за помощью к опытному и грамотному специалисту юридического профиля.

Частые ошибки при беспроцентном займе

Бесспорно, что доверие между компаниями ― хороший признак, однако устные договоренности считаются опрометчивыми и практически не применяются в бизнесе. Поэтому вместо рукопожатия лучше узаконить документ подписями обеих сторон.

Система по определению налоговой базы, также выступает за грамотное оформление договора. Какие ошибки наиболее часто допускают бизнесмены при составлении соглашения?

  1. документ не содержит информации, что ссуда предоставляется на безвозмездной основе;
  2. не указан срок возврата средств;
  3. при предоставлении во временное пользование определенного имущества, отсутствует перечень с детальным описанием и количеством предметов и вещей.

Если в договоре допущены вышеуказанные ошибки, документ автоматически считается возмездным и заемщику потребуется выплатить заимодавцу проценты за полученную ссуду.

К тому же, кредитору придется в полном объеме уплатить соответствующие налоги.

При отсутствии информации о периоде возврата, заимодавец вправе требовать у заемщика возврата заемных средств в любой момент, оповестив его о намерении за 1 месяц до окончания желаемого срока пользования.

Если договор уже подписан, а недочеты и ошибки были выявлены позднее, нужно составить дополнительный документ, который будет в полной мере отражать и определять исправленные разделы.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zaemnye-sredstva.html

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Займ между ооо займодавец и ип заемщик налоговые последствия беспроцентного займа 2016

Они начисляются на взятые заемщиком средства, о чем отмечено в указаниях статьи 212 НК РФ. Если заемщик его получает, то датой фактического получения дохода становится день уплаты процентов по заемным средствам. Норма установлена статьей 223 НК РФ.

В постановлении ВС РФ № 301-КГ15-2401 подчеркнуто, что дата погашения беспроцентного займа является датой получения материальной выгоды. Предоставление займа МФО не является услугой. Если беспроцентный заем будет признан контролируемым, то заимодавец не может применить изложенные в указаниях главы 14.3 НК РФправила, чтобы подсчитать не вырученный доход.

Чем регулируется Вопросы относительно предоставления займа без начисления процентов регулируются рядом законодательных актов.

После получения выручки организация принимает «входящий» НДС. Так решается проблема определения источников уплаты налога, легко покрываются кассовые разрывы. В БУ операция оформляется как заем, а в УУ — как перераспределение финансов, например, в виде оплаты поставки.

Проблемы вызывают последствия беспроцентного займа между юридическими лицами, в частности уплаты НДС и НПП. Правовое регулирование Займодатель предоставляет нуждающейся стороне материальную помощь. Должник берет обязательство вернуть сумму в указанное время.

Ип выдал беспроцентный заем ооо (нюансы)

Внимание

ФНС должно быть уведомлено путем подачи соответствующей налоговой декларации. На ее основании орган составит график уплаты налогов, установив окончательный срок погашения долга. Важные аспекты Заемные средства должны быть возвращены заимодавцу имуществом иного рода, которое было взято заемщиком.

Важно

Например, нельзя вернуть имущество место денежных средств. Такого рода ситуация расценивается как реализация товара юрлицом, поэтому оно должно уплатить налог на прибыль. Его размер обусловлен видом выбранной системы налогообложения.

Например, он составляет 6%, если на предприятии применяется УСН. В постановлении пленума президиума ВАС № 3009/04, испущенного 30 августа 2004 года отмечено, что беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами налоговые последствия не возникают. Они не получают доход, который подлежит налогообложению в качестве налога на прибыль.

Займ — налоговые последствия

Беспроцентный займ сообразно указаниям статьи 208 НК РФ не входит в разряд дохода, если он возвращен физическому лицу. Но начисленные на него проценты соответственно условиям договора займа превратятся в получаемый физлицом доход. Он подлежит обложению налогом на прибыль. Сделки по предоставлению вышеуказанного займа сообразно указаниям статьи 105 НК РФ могут совершаться:

  • взаимозависимыми лицами;
  • лицами, которые не связаны между собой некой зависимостью.

Первого рода сделки бывают контролируемыми ФНС и неконтролируемыми.

Порядок исчисления налоговой базы предусмотрен указаниями статьи 210 НК РФ. Она должна быть определена с учетом всех доходов налогоплательщика вне зависимости от формы займа. Доход, представленный в качестве материальной выгоды,получается за счет экономии процентов.

Организация взяла беспроцентный займ у ип: налоговые последствия

Можно предоставить документ, подтверждающий, что кредитор перечислил по договору средства, которые он получил, например, от продажи имущества.

  • Заемщик получает ценности с определёнными родовыми признаками.

Налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами могут вообще не наступить, если в документе будет приписана хотя бы минимальная ставка за использование средств.

Можно заключить допсоглашение и прописать в нем, что к моменту возврата денег заемщик должен будет уплатить, например, 1 % годовых.

Последствия невозврата Кредитор имеет право требовать возврата средств через суд в течение трех лет со дня, следующего после оговоренной в договоре даты возврата.

Если срок предоставления займа — 5 лет, то тяжба может растянуться до 8 лет. Только по истечении этого периода можно списать кредиторскую задолженность и включить ее размер в базу для расчет НПП.

Четыре варианта для беспроцентного займа

Исключение предусмотрено для случаев, когда физическое лицо является учредителем и владеет более чем 50% уставного капитала. Тогда прощенный физическим лицом долг организации не принимает участия в формировании ее налоговой базы по налогу на прибыль. Кроме того, денежные средства, уплаченные заимодавцу в счет погашения суммы займа, не признаются расходом организации (п.

12 ст. 270

НК РФ). Обратим внимание на ситуацию, когда сумма займа установлена в иностранной валюте и в результате изменения курса сумма, полученная в рублях, отличается от подлежащей возврату заимодавцу – физическому лицу. Сумма к возврату, соответственно, превышает сумму займа, полученную в рублевом эквиваленте. Тогда у физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению НДФЛ (подп.

Источник: http://golden-mark.ru/zajm-mezhdu-ooo-zajmodavets-i-ip-zaemshhik-nalogovye-posledstviya-besprotsentnogo-zajma-2016/

Citize
Добавить комментарий