Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Содержание
  1. Нелинейный метод начисления амортизации: способ, формула расчета, остаточная стоимость
  2. Понятие нелинейного метода
  3. Отличия от линейного метода
  4. Нелинейность
  5. Способ расчета
  6. Недостатки
  7. Отличия методов в налоговом учете
  8. Выбор метода начисления амортизации: нелинейный способ
  9. Нелинейный метод начисления амортизации. Переход на нелинейный метод начисления
  10. Расчет амортизации нелинейным методом
  11. Пример расчета амортизации нелинейным методом в налоговом учете
  12. Нелинейный метод начисления амортизации по НМА
  13. Линейный и нелинейный расчет в чем разница
  14. Как начисляется амортизация?
  15. Линейный и нелинейный метод начисления амортизации
  16. Геометрически нелинейный расчет стальной рамы в пк скад
  17. Wiki жбк
  18. Digitrode
  19. Анализ нелинейного расчета
  20. Пошаговый алгоритм начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете – формулы и пример
  21. В налоговом учете
  22. К каким группам основных средств применяется способ?
  23. Пошаговая инструкция
  24. Формулы для расчета
  25. Пример
  26. Линейный и нелинейный расчет в чем разница
  27. Нелинейный статический расчет. параметры
  28. Как начисляется амортизация?
  29. Линейный и нелинейный метод начисления амортизации
  30. Геометрически нелинейный расчет стальной рамы в пк скад
  31. Wiki жбк
  32. Digitrode
  33. Анализ нелинейного расчета

Нелинейный метод начисления амортизации: способ, формула расчета, остаточная стоимость

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Современные предприятия в налоговом учёте при амортизации основных фондов используют 2 способа исчисления амортизационных выплат: линейный и нелинейный. Это регламентируется ст. 259 п. 1 НК.

Понятие нелинейного метода

Отличительные свойства нелинейного метода амортизации отражены в ст. 259.2 НК РФ. Этот способ должен быть прописан в учётных документах предприятия. В отличие от линейного метода он производится не по отдельным объектам, а по целой группе объектов.

Отличия от линейного метода

Предусматривает определение общей суммы амортизации на основе нормы амортизации и первоначальной стоимости (в некоторых случаях — текущей (восстановительной) стоимости). Значение нормы амортизации рассчитывается в зависимости от продолжительности полезной эксплуатации каждого из объектов.

Пример. Предприятием куплен объект начальной стоимостью 200 000 руб. Длительность полезной эксплуатации – 4 года.

  • норма амортизации: 25 % = 100 % / 4 года;
  • амортизация за год: 50 000 руб., то есть 200 000 х 25 %.

Размер нормы амортизации находится по формуле:

Пример. Предприятие приобрело объект основных фондов, относящийся к 4-й группе, за 50 000 рублей. Длительность полезной эксплуатации утверждена сроком на 5 лет (60 месяцев).

  • норма амортизации (за месяц): (1/ 60) х 100 % = 1,67 %;
  • амортизация (1 месяц): 50 000 х 1,67 = 6950 руб.

Нелинейность

Этот способ предполагает производить расчёт суммы амортизации каждый месяц. Для этого вначале определяют общий объём остаточной стоимости.

Полученный суммарный баланс используют для вычисления амортизации по этой группе основных фондов.

Это правило не затрагивает группы 8-10, при исчислении которых используется только линейный метод. Сюда входят нематериальные фонды, здания, передаточные средства, различные сооружения. В эту группу также занесены машины, промышленное и иное оборудование, по отношению к которым разрешается применять линейный или нелинейный методики.

Если предприятие производит расчёты по амортизации по нелинейной методике, перейти на линейный разрешается не раньше 5 лет после его введения. Но обратный переход, с линейного на нелинейный, возможен в начале каждого нового налогового периода, то есть ежегодно 1 января.

При ведении в эксплуатацию нового амортизируемого имущества, его стоимость способствует увеличению суммарного баланса всей амортизационной группы, начиная с первого дня месяца, наступающего за месяцем его введения в эксплуатацию.

Увеличению суммарного баланса способствуют модернизация, реконструкция и дооборудование имущества, когда его стоимость увеличивается.

При приобретении имущества, уже бывшего в эксплуатации, оно должно быть внесено в ту же группу объектов, в которой находилось у бывшего хозяина.

 Иными словами, суммарный баланс ежемесячно растёт в результате введения в эксплуатацию новых объектов и снижается на величину суммы амортизации.

Способ расчета

Следующим шагом считается определение размера амортизации за 1 месяц по отдельной группе. Требуется воспользоваться формулой:

Несмотря на то, что в эту таблицу включены группы 8-10, применить по отношению к ним разрешается только линейный метод.

Пример. Чтобы найти сумму амортизационных выплат по итогам месяца, требуется сложить все месячные суммы амортизаций по отдельным группам. Когда суммарный баланс какой-нибудь из групп снижается до значения ниже 20 000 руб., она ликвидируется по решению самой организации, а остаточный баланс включается в счёт внереализационных видов расхода.

Недостатки

Главным недостатком нелинейного способа считается то, что после завершения срока эксплуатации, остаточная стоимость не становится раной 0, а оставшаяся неначисленной сумма амортизации продолжает амортизироваться дальше. Её не вводят в разряд внереализационных бухгалтерских расходов. Это создаёт определённые проблемы для предприятия.

Нелинейный метод даёт возможность списывать расходы на первом этапе амортизации, поэтому он предпочтительнее для более прибыльных предприятий, особенно при высоком уровне инфляции. Это объясняется тем, что предприятию гораздо выгоднее в настоящее время, когда деньги ещё не совсем обесценились, отсрочить выплату налога на прибыль.

Остаток стоимости ближе к концу полезной эксплуатации обесценивается во времени. Это считается ещё одним недостатком нелинейного метода.

При выборе методики амортизации необходимо проанализировать последствия того или иного метода с точки зрения сумм выплат по налогам. Нелинейный метод гораздо выгоднее прибыльным предприятиям, убыточным лучше перенести свои расходы на будущее, для этого нелинейный способ не подходит.

Отличия методов в налоговом учете

  • Налоговый линейный способ: Линейная амортизация подразумевает равномерное и равнозначное списание стоимости с достижением нулевой балансовой стоимости в конце периода эксплуатации. Норма амортизации используется в отношение первоначальной стоимости.
  • Нелинейный способ: Сумма амортизации постепенно снижается. Норма амортизации при нелинейной методике расчётов используется в отношении остаточной стоимости, а не к начальной.

Наибольший уровень амортизации достигается в первые месяцы, то есть в течение 36 % всей продолжительности полезной эксплуатации. Следовательно, нелинейный метод более эффективен с точки зрения ускоренной амортизации, чем линейный.

Однако это относится в основном к сравнительно недорогим основным фондам, которые отнесены к группам 1-4.

Чем выше значение суммарного баланса какой-нибудь группы, тем меньше эффективен нелинейный метод. Недостатком нелинейной методики является то, что она не имеет аналогов в бухучёте.

Бухгалтерский баланс производит исчисление остаточной стоимости по амортизации по итогам каждого года, а не месяца. Поэтому многие предприятия избирают линейный метод, чтобы облегчить ведение двух видов учёта – бухгалтерского и налогового.

 Но с точки зрения уплаты налога на прибыль нелинейный метод считается более предпочтительным.

Расчету амортизации, в том числе нелинейно, посвящено видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/vneooborotnye-aktivy/amortizatsiya/nelinejnaya.html

Выбор метода начисления амортизации: нелинейный способ

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Александр Ермаченко, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, рассказывает о том, что такое нелинейный метод начисления амортизации, как происходит расчет и подробно объясняет все нюансы этого метода на конкретном примере

Положения Налогового кодекса позволяют налогоплательщикам выбрать по основным средствам один из двух методов начисления амортизации:

  1. Линейный метод.
  2. Нелинейный метод.

При этом метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества.

Исключение из данного правила установлено в отношении:

  • зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в VIII-X амортизационные группы;
  • амортизируемых основных средств, используемых исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья.

По вышеназванным объектам налогоплательщик может применять только линейный метод начисления амортизации.

Нелинейный метод начисления амортизации. Переход на нелинейный метод начисления

При нелинейном методе амортизация начисляется не по каждому в отдельности объекту основных средств, а в целом по амортизационным группам, состав которых налогоплательщик определяет самостоятельно.

Чтобы определить состав амортизационных групп для начисления амортизации нелинейным методом, организации необходимо проанализировать сроки полезного использования основных средств в соответствии с Классификацией постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 и разбить активы по таким группам.

Может возникнуть ситуация, что по разным объектам основных средств, входящих в одну амортизационную группу, начисление амортизации различается.

Например, по основным средствам с одинаковым сроком полезного использования часть может использоваться в лизинге или в агрессивной среде. То есть по таким объектам применяется ускоренная амортизация.

В этом случае внутри амортизационной группы придется выделить одну или несколько амортизационных подгрупп.

Положения НК устанавливают порядок перехода организации с линейного метода начисления амортизации на нелинейный.

При таком переходе основные средства включаются в состав амортизационной группы (или подгруппы) по остаточной стоимости. Эту стоимость следует определить на 1 января года, с которого организация переходит на нелинейный метод начисления амортизации.

Но состав амортизационных групп в любом случае определяется исходя из срока полезного использования активов, установленного при вводе их в эксплуатацию для целей налогового учета.

Хотите перейти обратно на линейный метод начисления амортизации? Это возможно при выполнении двух условий одновременно:

  • прошло пять лет после начала применения нелинейного метода;
  • переход осуществляется при изменении учетной политики и с начала очередного налогового периода.

Расчет амортизации нелинейным методом

Для расчета амортизации нелинейным методом необходимо определить:

  1. Суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы).
  2. Норму амортизации.

Итак, суммарный баланс представляет собой сумму, состоящую из стоимости основных средств, входящих в одну и ту же амортизационную группу (подгруппу). То есть это те активы по одной амортизационной группе, стоимость которых налогоплательщик будет переносить в базу по налогу на прибыль нелинейными темпами.

Суммарный баланс определяется на 1 января года, с которого налогоплательщик решил применять нелинейный метод начисления амортизации, и далее пересчитывается ежемесячно. Наглядно ежемесячное изменение суммарного баланса представлено в таблице:

С суммарным балансом все определено. Теперь необходимо определить нормы амортизации.

Нормы амортизации, которые применяются при нелинейном методе, определены в пункте 5 статьи 259.2 Налогового кодекса РФ. Нормы Налогового кодекса РФ указывают, что для каждой амортизационной группы установлены фиксированные нормы амортизации, которые не зависят от сроков полезного использования основных средств.

Нормы представлены в таблице:

Итоговый показатель ежемесячной суммы начисления амортизации нелинейным методом рассчитывается так:

Суммарный баланс амортизационной группы на 1-е число месяца × Норма амортизации по группе ÷ 100 %

При нелинейном методе амортизацию следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию.

При этом амортизация по каждой амортизационной группе (подгруппе) начисляется до тех пор, пока ее суммарный баланс не станет менее 20 000 руб.

В месяце, следующем за тем, в котором данное значение было достигнуто (при условии, что в следующем месяце суммарный баланс амортизационной группы не увеличился), организация вправе ликвидировать эту амортизационную группу (подгруппу) и списать ее остаточную стоимость на внереализационные расходы.

Пример расчета амортизации нелинейным методом в налоговом учете

Организация занимается срочной доставкой по городу и региону деловой корреспонденции.

В декабре 2017 года общество приобрело два автомобиля марки «Рено Логан» стоимостью по 500 000 руб. (без НДС). В этом же месяце автомобили были введены в эксплуатацию.

В учетной политике организации предусмотрено, что амортизация по курьерскому транспорту начисляется нелинейным методом.

Бухгалтерия определила по Классификации постановления Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, что автомобили относится к III амортизационной группе (срок полезного использования свыше трех до трех пяти лет). Других основных средств в данной группе у организации нет.

Определена ежемесячная норма амортизации основных средств — 5,6 %.

Ежемесячно бухгалтер определял суммарный баланс амортизационной группы и сумму амортизации по данной группе:

2018Суммарный баланс помесячноСумма амортизации
январь944 000,00 (1 000 000 – 56 000)56 000,00 (1 000 000 × 5,6 %)
февраль891 136,00 (944 000 – 52 864)52 864,00 (944 000 × 5,6 %)
март841 232,38 и т.д.49 903,62 и т.д.
апрель794 123,3747 109,01
май749 652,4644 470,91
июнь707 671,9241 980,54
июль668 042,3039 629,63
август630 631,9337 410,37
сентябрь595 316,5435 315,39
октябрь561 978,8133 337,73
ноябрь530 508,0031 470,81
декабрь500 799,5529 708,45
2019
январь472 754,7828 044,77
февраль446 280,5126 474,27
март421 288,8024 991,71
апрель397 696,6323 592,17
май375 425,6222 271,01
июнь354 401,7821 023,83
июль334 555,2819 846,50
август315 820,1918 735,10
сентябрь298 134,2617 685,93
октябрь281 438,7416 695,52
ноябрь265 678,1715 760,57
декабрь250 800,1914 877,98

И так далее.

При выбытии основных средств начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором объект был исключен из амортизационной группы (подгруппы). А суммарный баланс уменьшается на остаточную стоимость выбывшего основного средства.

Может быть и так, что в результате выбытия или ликвидации ОС из одной группы суммарный баланс достигает нулевого значения. В этом случае группа ликвидируется.

Нелинейный метод начисления амортизации по НМА

Отличие нелинейного метода начисления амортизации (НМА) от основных средств заключается в способах формирования суммарного баланса по амортизационной группе и его расчете.

Так, срок использования НМА определяется, исходя из:

  • срока действия разрешительного документа (патента или свидетельства);
  • условий договора и действующих норм Законодательства.

При невозможности определения срока по указанным параметрам, норму амортизации по НМА определяют в расчете на 10 лет. Есть и исключения.

Так, например, по программам на ЭВМ, ноу-хау, базам данных срок использования налогоплательщик вправе определить самостоятельно, но не менее двух лет.

Суммарный баланс по амортизационным группам НМА определяется на 1-е число каждого месяца, за который начисляется амортизация. Указанный баланс подлежит изменению.

Наглядно ежемесячное изменение суммарного баланса по НМА представлено в таблице:

В остальном порядок начисления, расчета и отражения амортизации по НМА схож с вышеизложенной информацией в статье автора по объектам основных средств.

Источник: https://delovoymir.biz/vybor-metoda-nachisleniya-amortizacii-nelineynyy-metod.html

Линейный и нелинейный расчет в чем разница

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Для того, чтобы выбрать один из трех, доступных в программе, алгоритмов для решения нелинейной задачи, необходимо настроить следующие параметры нелинейного расчета:

  • для Метода начального напряжения — Матрица K изменяется после каждого деления – ВЫКЛ; Матрица K изменяется после каждой итерации — ВЫКЛ;
  • Модифицированный метод Ньютона — Матрица K изменяется после каждого деления – ВЫКЛ. Метод Рафсона — Матрица K, измененная после каждой итерации — ВКЛ.
  • Полный метод Ньютона — Матрица K, измененная после каждого деления — ВЫКЛ. Метод Рафсона — Матрица K, измененная после каждой итерации — ВКЛ.

Пользователь может также использовать процедуру модификации BFGS (Broyden-Fletcher-Goldforb-Shanno). Алгоритм метода BFGS изменяет матрицу жесткости во время расчетах. Использование алгоритма «поиск линии» может в некоторых случаях улучшить сходимость метода.

Число увеличений нагрузки влияет на количество итераций расчета – чем больше число увеличений, тем больше вероятность того, что расчеты достигнут точки сходимости.

  • Максимальное число итераций в каждом увеличении нагрузки используется для контролирования процесса расчета во время одного увеличения нагрузки,
  • количество допустимых уменьшений (изменений) инкремента длины определяет, как много раз программа может автоматически изменять число инкрементов нагрузки в том случае, когда расчеты не достигают сходимости (см. также описание коэффициента сокращения длины увеличения).
  • Коэффициент сокращения длины увеличения используется для изменения требуемого количества увеличений нагрузки. Это так называемая условная опция, используемая только тогда, когда расчеты не достигают сходимости для текущих определенных параметров.

Как начисляется амортизация?

Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … → Бухгалтерские консультации → Основные средства Актуально на: 1 августа 2017 г.

Стоимость основных средств и нематериальных активов, признаваемых в бухгалтерском или налоговом учете амортизируемым имуществом, погашается путем начисления амортизации. В налоговом учете предусмотрены 2 способа амортизации: линейный и нелинейный (п. 1 ст. 259 НК РФ).

В бухгалтерском учете способов начисления амортизации больше, но все они также могут быть разделены на линейный метод и группу нелинейных методов.

Линейный метод означает равномерность начисления амортизации, т. е. ее отражение из месяца в месяц в одной и той же сумме. Соответственно, остальные методы могут быть отнесены к нелинейным.

Линейный и нелинейный метод начисления амортизации

Иными словами, с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества составит 20% от своей первоначальной (восстановительной) стоимости, налогоплательщик должен применять линейный метод начисления амортизации к остаточной стоимости данного объекта. Пример 2. Бюджетное учреждение приобрело принтер. Его первоначальная стоимость — 30 000 руб. В соответствии с Классификацией ОС принтер относится к электронно-вычислительной технике по коду 143020000 ОКОФ ко 2-й амортизационной группе и имеет срок полезного использования 2 г.
(24 мес.).

Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация на принтер начисляется нелинейным методом. Норма амортизации по принтеру составит: (2 / 24 мес.) х 100% = 8,33%. На принтер будет начислена амортизация: — в первый месяц — 2 499 руб.

(30 000 руб. х 8,33%); — во второй — 2 291 руб. ((30 000 руб.

Геометрически нелинейный расчет стальной рамы в пк скад

Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Wiki жбк

Нелинейное поведение конструкции может появляться из-за элемента простой конструкции (конструктивная или материальная нелинейность) или из-за нелинейного отношения сил-деформаций во всей конструкции (геометрическая нелинейность). Конструктивная нелинейность может быть вызвана следующими нелинейными элементами, включенными в конструкцию:

  • сжатые и растянутые элементы;
  • вантовые элементы;
  • нелинейные постоянные (односторонние постоянные или опоры, степени свободы, совместимые узлы с назначенными жесткими параметрами);
  • пластичность материала;
  • нелинейные шарниры.

Выбранная геометрическая нелинейность позволяет учитывать следущие влияния для всей конструкции:

  • нелинейный расчет – учитывает второстепенные эффекты, т.е. изменяющуюся жесткость элемента, находящегося под влиянием напряженного состояния элемента.

Digitrode

Согласно учетной политике учреждения для целей налогообложения амортизацию на ксерокс начисляют линейным методом. Произведем расчет нормы амортизации: (1 / 60 мес.) х 100% = 1,66%. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит 830 руб.
(50 000 руб. х 1,66%).

Обратите внимание: согласно п. 3 ст. 259 НК РФ по объектам амортизируемого имущества, включаемого в 8-10 амортизационные группы, независимо от сроков ввода в эксплуатацию этих объектов налогоплательщик должен применять только линейный метод начисления амортизации.

Нелинейный метод В отличие от линейного метода сумма начисленной нелинейным методом за один месяц амортизации по объекту амортизируемого имущества определяется исходя из остаточной, а не первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества, которая в целях применения данного метода умножается на нормы амортизации, определенные для данного объекта.

Анализ нелинейного расчета

Важно

В электротехнике по одной из классификаций электрические цепи делятся на два вида – линейные и нелинейные.

Для новичков эти понятия немного запутанны и не совсем ясно с первого взгляда, какую цепь относить к линейной, а какую к нелинейной.

Линейные цепи Если говорить простыми словами, линейная схема представляет собой электрическую цепь, в которой параметры схемы (сопротивление, индуктивность, емкость, сигналы, частота и т.

д.) являются постоянными. Другими словами, схема, параметры которой не изменяются относительно тока и напряжения, называется линейной цепью. По сути, слово «линейный» буквально означает «по прямой линиии». Как следует из названия, линейная схема предусматривает линейные зависимости между током и напряжением, что означает, что ток, протекающий через цепь, прямо пропорционален приложенному напряжению.

К РФ, начисление амортизации производится исходя из остатка от изначальной стоимости объекта и срока эксплуатации, определенного предприятием на основе ряда факторов. Для начала необходимо определить коэффициент амортизации. Он определяется по следующей формуле: K=(2/n)100%, где:

  • K – коэффициент амортизации. Также выражается в процентном соотношении.
  • n – срок, в течение которого оборудование будет полезно.

После того как остаточная стоимость амортизируемого имущества достигнет 20% от первоначальной, амортизация будет начисляться следующим методом:

  1. Остаток на полученную стоимость фиксируется и считается базовым при расчетах.
  2. Амортизация за месяц определяется как частное между базовой стоимостью и количеством оставшихся месяцев эксплуатации объекта.

Попробуем разобраться на конкретном примере: Был куплен станок стоимостью в 25 000 рублей.

Нелинейные цепи Нелинейная цепь представляет собой электрическую схему, параметры которой изменяются относительно тока и напряжения.

Другими словами, электрическая цепь, в которой параметры схемы (сопротивление, индуктивность, емкость, сигналы, частота и т. д.) не являются постоянными, называется нелинейной цепью.

В нелинейных цепях могут присутствовать такие активные компоненты как диод, транзистор, тиристор, трансформатор и т.п.

Ниже показана вольт-амперная характеристика нелинейной цепи с использованием диода. Расчет нелинейной цепи немного сложнее, чем линейных схем. Линейная цепь может быть рассчитана с помощью простых методов и научного калькулятора.

При решении нелинейных схем требуется много данных и информации.
Полученные в ходе расчетов средства записываются в убытки компании и не подлежат налогообложению. Используется два способа расчета амортизации – линейный и нелинейный. Владелец предприятия сам волен выбирать метод.

Исключение составляют приобретения, относящиеся к постройкам и зданиям, которые относятся к 8-10 амортизационным группам. Они подлежат только линейному методу. Ранее выбранный метод нельзя было изменить на другой.

С начала 2014 года в связи с внесенными в закон поправками организация имеет право в любой момент отменить линейный метод и заменить его на другой. Но перед этим необходимо внести соответствующие правки в положение об учетной политике фирмы. Переход же с нелинейного метода возможен раз в 5 лет.

Линейный метод Данный метод предпочтительнее использовать в том случае, если оборудование будет использоваться в течение всего срока работы.

Порядок расчета амортизации при линейном и нелинейном методах амортизации установлен статьями 259.1 и 259.2 НК РФ соответственно.

Способы амортизации в бухучете В бухгалтерском учете способы амортизации основных средств и нематериальных активов могут быть также разделены на линейный и нелинейные, включающие себя несколько способов.

Представим их в таблице: Способы амортизации в бухгалтерском учете основных средств (п.

18 ПБУ 6/01): нематериальных активов (п.

28 ПБУ 14/2007): Линейный способ Нелинейные способы: Способ уменьшаемого остатка Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования — Формулы для расчета сумм амортизации основных средств для каждого из приведенных способов мы рассматривали в нашей отдельной консультации, а в отношении нематериальных активов – в этом материале.

Источник: http://prodhelp.ru/linejnyj-i-nelinejnyj-raschet-v-chem-raznitsa/

Пошаговый алгоритм начисления амортизации нелинейным методом в налоговом учете – формулы и пример

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Процесс расчета ежемесячных амортизационных отчислений может производиться несколькими способами. В налоговом и бухучете выделяют линейный и нелинейный алгоритм вычисления.

Отличие нелинейных методов в неравномерности распределения отчислений в течение полезного срока эксплуатации. В некоторых ситуациях это выгодно организациям. Когда неравномерный способ списания стоимости основных средств удобен, к каким объектам он применяется?

В бухгалтерском учете предусмотрено 3 нелинейных метода начисления:

  1. Способ уменьшаемого остатка – порядок расчета: отчисления считаются от остаточной стоимости с учетом коэффициента ускорения, метод является ускоренным, так как позволяет в первые годы использования основного средства перенести в расходы большую часть стоимости объекта ОС.
  2. Пропорционально объему продукции, работ – расчет: удобно применять для оборудования, занятого в производстве, а также основных средств, для которых заранее установлен производителем нормативный объем продукции, товаров, услуг. При этом методе расчет амортизации производится ежемесячно, исходя из фактически произведенных работ.
  3. По сумме чисел лет срока полезного использования – расчет: метод применяется достаточно редко в силу его необычности. Начисление амортизации производится, исходя из количество лет оставшегося СПИ и первоначальной стоимости основного средства.

Помимо трех нелинейных методов, в бухгалтерском учете применяется линейный. Именно наиболее часто используется предприятиями в связи со своей простотой и схожестью с аналогичным способом в налоговом учете.

В налоговом учете

В целях расчета налога на прибыль амортизационные отчисления можно учесть в качестве расходов, что позволит снизить налогооблагаемую базу и уменьшить размер налога.

Амортизация в налоговом учете считается одним из двух способов: линейный и нелинейный (ст.259 НК РФ).

Подробнее о линейном способе начисления можно прочитать в этой статье.

Налоговый кодекс позволяет организации самостоятельно выбрать удобный способ начисления. Это может быть как линейный, так и нелинейный.

Организация вправе нелинейный метод на линейный поменять только с начала года. Причем делать это можно не чаще, чем один раз в пять лет.

Поэтому прежде, чем выбирать нелинейный метод, следует заранее подумать о целесообразности его применения в зависимости от используемых ОС.

К каким группам основных средств применяется способ?

Нелинейный метод начисления можно применять в налоговом учете ко всем группам основных средств, за исключением:

  • недвижимых объектов с длительным сроком эксплуатации (от 20 лет)  – здания, сооружения из 8-10 амортизационных групп;
  • передаточных устройств с длительным СПИ – из 8-10.

Также нелинейный метод не применяется компаниями, которые используют основные средств с целью добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении.

Таким образом, нелинейный способ расчет целесообразно применять к основным средствам, которые имеют небольшой срок полезного использования, меняют свои эксплуатационные качестве в течение применения.

Устойчивые основные средств, практически не меняющиеся в процессе эксплуатации, удобно списывать линейным методом, при котором отчисления носят равномерный характер.

Пошаговая инструкция

Чтобы рассчитать амортизацию нелинейным способом в налоговом учете, необходимо на первое число каждого месяца выполнять следующие действия:

Шаг 1. Расчет суммарного баланса для каждой амортизационной группы – суммируется остаточная стоимость всех основных средств из группы, исключаются те объекты ОС, для которых по НК РФ применяется линейный метод.

Суммарный баланс будет меняться, если в предыдущем месяце основное средств:

  • введено в эксплуатацию;
  • продано или списано;
  • отправлено на консервацию;
  • частично ликвидировано;
  • изменило свою стоимость в результате переоценки, модернизации, реконструкции.

Шаг 2. Выбирается подходящая норма в зависимости от амортизационной группы, для которой проводится расчет отчислений.

Шаг 3. Рассчитывается амортизация как произведение суммарного баланса на норму, поделенную на 100.

Формулы для расчета

Особенности вычислений в целях налогообложения заключается в следующем:

  • Расчет амортизационных отчислений производится ежемесячно – на первое число каждого месяца.
  • Вычисления проводятся отдельной по каждой амортизационной группе.
  • Отчисления считаются от суммарной стоимости всех основных средств, входящих в амортизационную группу за вычетом уже начисленной амортизации, то есть берется остаточная стоимость.

Чтобы рассчитать амортизацию нелинейным методом в налоговом учете, нужно знать следующие показатели:

  • Суммарный баланс – это сумма остаточной стоимости всех основных средств из одной амортизационной группы за вычетом тех объектов ОС, в отношении которых применяется линейный метод.
  • Норма амортизации – показатель, который устанавливается ст.259.2 НК РФ в зависимости от номера амортизационной группы: варьируется от 0,7 до 14.3.

Суммарный баланс берется для конкретной группы и представляет собой разность стоимости основных средств и начисленной по ним амортизации на момент расчета.

Норма амортизации берется также для соответствующей группы.

Компания может закупать новые основные средства, продавать или списывать имеющиеся, модернизировать старые ОС, все это ведет к изменению суммарного баланса, поэтому данный показатель нужно рассчитывать каждый месяц отдельно.

Необходимость в вычислении отчислений пропадает, когда амортизационная группа ликвидируется, это возможно в двух случаях:

  1. Все основные средства из группы выбыли или списаны.
  2. Остаточная стоимость амортизационной группы в прошлом месяце оказалась меньше 20000 руб., при этом на первое число текущего месяца она не увеличилась.

Пример

Исходные данные:

В организации есть 10 компьютеров первоначальной стоимостью 1 500 000 руб. По данной технике на 1 июня 2018 года начислена амортизация 500 000 руб. Данные компьютеры относятся ко 2 амортизационной группе, для них установлен срок полезного использования 3 года.

В мае 2018 года организация купила еще 2 компьютера – каждый принят по стоимости 120 000 руб.

Норма для 2 группы 8,8%.

Требуется рассчитать амортизацию на 1 июня 2018 года для второй амортизационной группы.

Расчет:

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/amortizatsiya/nelinejniy-metod-v-nalogovom-uchete.html

Линейный и нелинейный расчет в чем разница

Отличие линейного и нелинейного метода исчисления амортизации

Отсутствие сходимости может быть объяснено или числовым эффектом перегрузки конструкции или являться результатом нестабильности числового процесса (например, когда нагрузка делится на небольшое количество интервалов).

В таком случае количество возрастаний нагрузки может быть увеличено, что обычно помогает процессу сойтись.

Параметры, перечисленные ниже, оказывают влияние на ход нелинейных расходов (они доступны после нажатия на кнопку Параметры):

  • Число увеличений нагрузки используется при делении нагрузки на более мелкие сегменты. Для сложной конструкции, где значительно воздействие нелинейных факторов, расчеты могут не сойтись, если расчет производится для нагрузки, приложенной всей сразу.

Нелинейный статический расчет. параметры

Внимание При этом подразумевается, что и прибыль, получаемая от его работы, будет также одинакова. При данном методе затраченная стоимость списывается равномерно в одинаковом денежном размере.

Важно Метод предполагает, что сумма начислений будет равняться произведению коэффициента амортизации и стоимости приобретенного оборудования или объекта, зафиксированного в документах.

Для расчета коэффициента применяется следующая формула: К=(1/n)100%, где:

  • К – коэффициент амортизации.

Срок эксплуатации – 5 лет, то есть 60 месяцев. Ежемесячный коэффициент для расчетов будет равняться: (1/60)100 = 1.67. При этом сумма ежемесячного отчисления в счет покупки оборудования составит: 50 000*1.67%= 835 рубля.

Как начисляется амортизация?

В методе увеличений правый вектор (вектор нагрузки) делится на «n» равных частей, называемых «увеличения». Последовательные увеличения нагрузки прикладываются к конструкции после достижения состояния равновесия для предыдущего увеличения.

Норма для неуравновешенных сил указывается для каждого шага, что позволяет регулировать отношения сил и деформаций.

Метод длины дуги (управления смещением) следует применять, когда алгоритмы решения уравнений метода увеличений (управление силой) не сходятся.

Пример нелинейного процесса при методе увеличений показан на рисунке ниже. Здесь показаны величины, используемые для нелинейных расчетов.

Линейный и нелинейный метод начисления амортизации

Данную сумму амортизационных начислений будет учитываться на протяжении 60 месяцев использования оборудования.

По пришествию данного срока, даже в том случае, если станок будет в рабочем состоянии и не будет списан, амортизационные начисления не будут производиться или же будут приравниваться в документации к нулю.

Плюсы и минусы линейного способа Как и любой метод, линейный способ имеет свои плюсы и минусы. Исходя из них, необходимо решать, стоит ли выбирать его в качестве основного метода.
Плюсы:

  • Простота. Расчет производится только раз – сразу после внесения имущества на баланс. Полученная сумма действительна в течение всего срока эксплуатации;
  • Списание стоимости проходит довольно точно и легко прослеживается благодаря одинаковой сумме;
  • Отчисления производятся по каждому объекту отдельно.

Геометрически нелинейный расчет стальной рамы в пк скад

В попытках приблизить поведение расчетной модели здания, созданной в ПК СКАД, к реальной работе здания при его эксплуатации инженерам приходится назначать конечным элементам все новые, более сложные в вычислительном плане характеристики.

Так загружение сооружений «в жизни» не происходит мгновенно, например, снег не выпадает всем расчетным значением на покрытие зданий, полезная нагрузка от веса людей, оборудования также ложатся на схему постепенно.


Получается, что часть нагрузки заставляет схему деформироваться, другая часть нагрузки ложиться уже на деформированную схему, уже испытывающую напряжения. Учесть такое поведение конструкции позволяет геометрическая нелинейность.

Конечно, в каждой схеме использовать геометрически нелинейный расчет нецелесообразно, дополнительному исследованию следует подвергать большепролетные и высокоответственные конструкции.

Wiki жбк

В чем особенности линейного и нелинейного метода начисления амортизации? Допускается ли применение бюджетными учреждениями одновременно двух методов? Бюджетные учреждения обязаны начислять амортизацию по основным средствам.

В связи с введением новых правил по бюджетному учету она начисляется ежемесячно.
Одним из важнейших элементов механизма начисления амортизации является метод начисления, от которого зависят норма и сумма амортизационных отчислений. Как определено п. 1 ст.

259 НК РФ, налогоплательщики начисляют амортизацию одним из следующих методов: — линейным; — нелинейным. Каждое учреждение самостоятельно выбирает метод начисления и закрепляет его в своей учетной политике.

В то же время для бюджетных учреждений в бухгалтерском учете установлен только один метод начисления амортизации — линейный (п. 38 Инструкции N 25н*(1)).

Digitrode

Итого ¦ — ¦ 30 000,00 ¦ — ¦ 30 000 ¦ L + + + + Как видим, нелинейный способ амортизации выгоднее. Амортизация в этом случае начисляется быстрее, а значит, в расходы при исчислении налогооблагаемой базы войдет большая сумма, следовательно, уменьшится налог на прибыль.

И хотя за весь амортизационный период сумма налога в обоих случаях одинаковая, выигрыш во времени значительный. К недостаткам данного метода можно отнести слишком громоздкие расчеты.

Следует отметить, что если учреждение применяет нелинейный метод, оно не вправе применять повышающие коэффициенты к основным средствам 1-3 групп (п. 7 ст. 259 НК РФ). Л. Ларцева, консультант по бюджетному учету КГ «Аюдар» 1 ноября 2007 г.

«Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», N 11, ноябрь 2007 г.

Анализ нелинейного расчета

Если мы увеличим приложенное напряжение, то ток, протекающий по цепи, также увеличится, и наоборот. Если мы проведем характеристическую кривую выходного сигнала зависимости тока от напряжения, она будет выглядеть как прямая линия, как показано на приведенном далее рисунке.

Если обратиться к Закону Ома, то можно сказать, что если приложенное напряжение повышается, то ток повышается таким же образом в случае, если сопротивление постоянно. Другими словами в линейной цепи выходной сигнал схемы прямо пропорционален входу.

Например, в схеме, в которой применяемое синусоидальное напряжение, имеющее частоту «f», выход (ток через компонент или напряжение между двумя точками) этой схемы также является синусоидальным с частотой «f». К классическим линейным цепям относят резистивные цепи, индуктивные цепи и емкостные цепи.

Я не аспирант, но…Запасы приличные, сам в этом убеждаюсь не по СНИПу, а воочию. Многие конструктора просто страхуются коэффициентом запаса, он же коэффициент незнания нашего. Видел я как-то на картинке, как круглопустока нагруженная прогнулась под нагрузкой.

Там преднапряжение, но всё же!Не знаю ,ведут ли у нас реальные испытания. Типа таких, как вот взяли «кусок» плиты, колонну и проверили её с данным армированием на данную нагрузку. Думаю, что она бы понесла раза в 2 больше проектной нагрузки.

Но как глянешь, что строители ваяют на площадке кажется, что даже шаг 100 мал.У меня Израильские коллеги спрашивают: вот почему на постсоветском пространстве для арматуры плиты перекрытия берётся Ф12. Вот расчёт выдал Ф8, Ф10. Нет, поставь Ф12 и всё.Нелинейные расчёты не бросать надо, а развивать.

K = (2 / n) x 100%, где: K — норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества; n — срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Особенность указанного метода в том, что с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему будет исчисляться в следующем порядке: 1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов; 2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта определяется путем деления его базовой стоимости на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования объекта.
Это так называемый эффект «напряжение-жесткость». В то же время, этот расчет учитывает создание моментов от действия вертикальных сил в узлах, смещенных горизонтально;

  • P-дельта расчет – учитывает эффекты третьего порядка, т.е., дополнительную боковую жесткость и напряжения от деформаций. Этот учитывает увеличение дополнительных сил в деформированной конструкции (например, в балке с закрепленными опорами на двух концах, нагруженной вертикальной нагрузкой, продольные силы возрастают, а прогибы уменьшаются).

Включение геометрической нелинейности позволяет учитывать реальные влияния высшего порядка и часто улучшает сходимость процесса вычислений для конструкции, включающей нелинейные элементы. ROBOT предлагает два метода решения системы нелинейных уравнений: увеличений нагрузки или метод длины дуги.
Следовательно, n ост составит: 36 – 27 = 9 месяцев.

При этом сумма начислений будет одинакова для всех последующих месяцев использования. Начисления для бывшего в употреблении оборудования Полученное в распоряжение имущество может быть не только новым, но и использованным ранее. В таком случае у предыдущего владельца необходимо обязательно выяснить фактический срок использования оборудования и срок его полезного использования.

Затем необходимо найти разницу между двумя этими цифрами.

К примеру, срок полезного действия станка – 72 месяца, ранее им пользовались в течение 20 месяцев. Таким образом, разница составит 72 – 20 = 52 месяца.

Полученная цифра и будет составлять срок полезной службы для данного оборудования. Он будет стоять в основе расчетов. В остальном же владелец предприятия выбирает метод расчета амортизации и применяет его согласно описанным выше формулам.

Источник: http://buh-nds.ru/linejnyj-i-nelinejnyj-raschet-v-chem-raznitsa/

Citize
Добавить комментарий