Налоговый кодекс вычеты

Содержание
  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 3 августа 2018 года) (редакция, действующая с 4 сентября 2018 года), Кодекс РФ от 05 августа 2000 года №117-ФЗ, Федеральный закон от 05 августа 2000 года №117-ФЗ
  2. Статья 143. Налогоплательщики
  3. Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
  4. Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
  5. Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов
  6. Налоговый кодекс – налоговые вычеты
  7. Налоговый кодекс – Стандартные налоговые вычеты
  8. Налоговый кодекс – Социальные налоговые вычеты
  9. Налоговый кодекс – Имущественные налоговые вычеты
  10. Налоговый кодекс – Профессиональные налоговые вычеты
  11. Что такое налоговый вычет
  12. Виды стандартных налоговых вычетов
  13. Общая информация
  14. Что такое профессиональные налоговые вычеты
  15. Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости
  16. Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ
  17. Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья
  18. Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке
  19. Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
  20. Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:
  21. Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости
  22. Процедура получения налогового вычета на законных основаниях — статья 218 НК РФ
  23. Стандартный вычет на ребенка в 2015 году
  24. Более подробно о налоговом вычете на ребенка с примерами

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 3 августа 2018 года) (редакция, действующая с 4 сентября 2018 года), Кодекс РФ от 05 августа 2000 года №117-ФЗ, Федеральный закон от 05 августа 2000 года №117-ФЗ

Налоговый кодекс вычеты

(с изменениями на 3 августа 2018 года)
(редакция, действующая с 4 сентября 2018 года)

Принят Государственной Думой 19 июля 2000 года ОдобренСоветом Федерации26 июля 2000 года

Статья 143. Налогоплательщики

1.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются :          организации;          индивидуальные предприниматели;          лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле .

2. Пункт не применяется с 1 января 2017 года – Федеральный закон от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ, Федеральный закон от 30 июля 2010 года N 242-ФЗ.
     

3.

Не признаются налогоплательщиками FIFA (Fdration Internationale de Football Association), дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе “О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”.

          Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.

Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

(статья утратила силу со 2 сентября 2010 года – Федеральный закон от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ)

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

1.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье – освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей .

2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145_1 настоящего Кодекса .

3.

Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса .     

     Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

          Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.     

     Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации .

4.

Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.          По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей ;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

5.

Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение .          Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.     

     В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.

6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:     

     выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

     

     выписка из книги продаж;

     

     выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

     

     абзац утратил силу с 1 января 2015 года – Федеральный закон от 20 апреля 2014 года N 81-ФЗ.

     

     Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения .

     Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) .

7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

8.

Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение, а в случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение, предусмотренное настоящей статьей, со второго или с третьего месяца квартала восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение.

Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.     

Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

1.

Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом “Об инновационном центре “Сколково” (далее в настоящей статье – участник проекта), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье – освобождение), в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом.     

     Предусмотренное настоящей статьей освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса .

2. Если иное не установлено пунктом 2_1 настоящей статьи, участник проекта утрачивает право на освобождение в случае, если:      

     утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;

     

     совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил 300 миллионов рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли.

          Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней.

2_1.

Участник проекта – исследовательский корпоративный центр утрачивает право на освобождение в случае, если:          утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;     

     совокупный размер прибыли исследовательского корпоративного центра, рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил один миллиард рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли;

     

     доходы исследовательского корпоративного центра от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, составили менее 50 процентов в общей сумме его доходов, с 1-го числа налогового периода, за который полученный исследовательским корпоративным центром доход от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав составил менее 50 процентов в общей сумме его доходов.

          Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта, и (или) в котором имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, и (или) в котором указанная доля дохода составила менее 50 процентов в общей сумме доходов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с исследовательского корпоративного центра соответствующих сумм пеней.

3.

Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.     

     Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение.

     

     Форма уведомления об использовании права на освобождение (о продлении срока действия права на освобождение) утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

     

Источник: http://docs.cntd.ru/document/901765862

Налоговый кодекс – налоговые вычеты

Налоговый кодекс вычеты

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает возращение некоторых денежных средств уплаченных налогоплательщиками. Называется это налоговые вычеты. С получаемого вами дохода вы платите налоги.

При получении вами налогового вычета сумма дохода будет уменьшена на определенную сумму. И вам не придется платить налог 13% с этой суммы.

Налоговый Кодекс предусматривает стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Налоговый кодекс – Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на два вида:

  1. Налоговый вычет на самого работника. Этот вычет может быть в сумме 3000, 500 либо 400 руб. за каждый месяц, в зависимости от того к какой категории граждан вы отнеситесь.
  2. налоговый вычет на детей. Законом предусмотрен вычет в сумме 600 руб. на каждого ребенка за каждый месяц. С 1 января 2009 года вычет составит 1000 руб. Двойной вычет на ребенка выплачивается в следующих случаях:
    • Одинокому родителю, с которым проживает ребенок;
    • ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом;
    • учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы;
    • ребенок находится на обеспечении: вдовы (вдовца), опекунов или попечителей, приемных родителей.

Работодатель предоставляет вам стандартные налоговые вычеты на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на налоговые вычеты. Посмотреть категории налогоплательщиков, на которых распространяются стандартные вычеты, можно в статье 218 Налогового Кодекса РФ.

Налоговый кодекс – Социальные налоговые вычеты

Жизнь человека в обществе оправдывается еще одним налоговым вычетом предоставляемым государством. Этот вычет называется социальным, и закреплен в статье 219 Налоговый Кодекс РФ.

Для того чтобы получить социальный налоговый вычет вам необходимо написать заявление при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончанию налогового периода.

На социальный налоговый вычет вы можете претендовать в трех случаях.

  1. Перечисления денег на благотворительные цели. Вы получите вычет в сумме не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;
  2. Плата за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях. Вы получите вычет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
  3. Плата за услуги по лечению себя, супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ. Сюда также относиться покупка лекарств, назначенных лечащим врачом, и купленных за ваш счет. Вы получите вычет в размере не более 50 000 рублей. При дорогостоящем лечение (перечень утвержден постановлением Правительства РФ) вычет принимается в размере фактически произведенных расходов.

Налоговый кодекс – Имущественные налоговые вычеты

Выплата имущественных налоговых вычетов предусматривается статьей 220 Налоговый Кодекс РФ. Имущественный налоговый вычет предоставляют в следующих случаях:

  1. Продажа жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков. Если эта недвижимость находилась в вашей собственности менее пяти лет и стоимость не превышает 1 000 000 рублей.
  2. Продажа иного имущества, доли в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. В этом случае налоговый вычет составит сумму, полученную вами при продаже этого имущества. Эти положения не относятся к доходам, получаемым от осуществления предпринимательской деятельности;
  3. Строительство или покупка (даже в случае ипотеки) жилого дома или квартиры. Полученный вами налоговый вычет не может превышать 1 000 000 рублей.

Налоговый кодекс – Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются некоторым категориям людей и связанны с их профессиональной деятельностью. Например, деятельностью в сфере искусства, нотариата, предпринимательства.

Профессиональные налоговые вычеты указанны в статье 221 Налоговый Кодекс РФ.

К ним относятся фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов следующими налогоплательщиками:

  1. предприниматели, частные нотариусы (п.1.ст.227 Налоговый Кодекс РФ);
  2. получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
  3. получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства;
  4. авторы открытий, изобретений и промышленных образцов.

Если вы претендуете на профессиональный налоговый вычет, то вам необходимо подать письменное заявление в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Претендуя на налоговые вычеты, нужно помнить, что любую сумму нужно подтвердить документами. Поэтому необходимо собирать документы, установленного образца, в соответствии с требованиями установленными законодательством РФ. Задать вопрос юристу по налоговому кодексу РФ, налоговым вычетам.

Налоговый кодекс РФ

Налог на прибыль и НДФЛ в налоговом кодексе РФ

Источник: http://www.ukon.su/article/article_39057_nalogovyiy-kodeks-nalogovyie-vyichetyi/

Что такое налоговый вычет

Налоговый кодекс вычеты

Кначалу страницы

Самоеглавное, что нужно знать о налоговыхвычетах — это то, что претендовать наних может гражданин Российской Федерации,который получает доходы, облагаемые поставке 13%.

Налоговыйвычет — это сумма, которая уменьшаетразмер дохода (так называемуюналогооблагаемую базу), с которогоуплачивается налог. В некоторых случаяхпод налоговым вычетом понимается возвратчасти ранее уплаченного налога на доходыфизического лица, например, в связи спокупкой квартиры, расходами на лечение,обучение и т.д

ВИДЫ

Налоговымкодексом предусмотрено пять группналоговых вычетов:

Стандартныеналоговые вычеты

(ст.218 НК РФ)

Социальныеналоговые вычеты

(ст.219 НК РФ)

Имущественныеналоговые вычеты

(ст.220 НК РФ)

Профессиональныеналоговые вычеты

(ст.221 НК РФ)

Налоговыевычеты при переносе на будущие периодыубытков от операций с ценными бумагамии операций с финансовыми инструментамисрочных сделок, обращающимися наорганизованном рынке

(ст.220.1 НК РФ)

Социальные налоговые вычетыРаспечатать

Налоговымкодексом предусмотрено 5 видов социальныхналоговых вычетов:

Порасходам на благотворительность (п.1 ст. 219 НК РФ);

Порасходам на обучение (п.2 ст. 219 НК РФ);

Порасходам на лечение и приобретениемедикаментов (п.3 ст. 219 НК РФ);

Порасходам на негосударственное пенсионноеобеспечение, добровольное пенсионноестрахование и добровольное страхованиежизни» (п.4 ст. 219 НК РФ);

Порасходам на накопительную часть трудовойпенсии(п.5 ст. 219 НК РФ).

Виды стандартных налоговых вычетов

Однимиз стандартных налоговых вычетовявляется вычет на налогоплательщика,который предоставляется определённымфизическим лицам, например, «чернобыльцам»,инвалидам с детства, родителям и супругампогибших военнослужащих. Полный переченьфизических лиц, которые могут претендоватьна получение стандартного вычета, указанв пп.1, 2, 4 ст.218 НК РФ

Стандартныеналоговые вычеты:

вычетна налогоплательщика

Данныйвид стандартного налогового вычетапредоставляется 2 категориям физическихлиц, перечисленным в п.1 ст. 218 НК РФ.

вычетна ребенка (детей)

Вычетна ребенка (детей) предоставляется домесяца, в котором доход налогоплательщика,облагаемый по ставке 13% иисчисленный нарастающим итогом с началагода, превысил 350 000 рублей. Вычетотменяется с месяца, когда доходсотрудника превысил эту сумму.

Общая информация

Кначалу страницы

Правомна имущественные налоговые вычетыобладает налогоплательщик, которыйосуществлял определенные операции симуществом, в частности:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
  • выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Порядокпредоставления имущественных налоговыхвычетов установлен ст.220 НК РФ.

Что такое профессиональные налоговые вычеты

Кначалу страницы

Пообщему правилу, профессиональныеналоговые вычеты предоставляются всумме фактически произведенных идокументально подтвержденных расходов.Однако в исключительных случаях, вместоучета фактически произведенных расходов,индивидуальные предприниматели могутполучить вычет в размере 20% от общейсуммы полученного ими дохода.

Вотношении авторских вознагражденийили вознаграждений за создание, исполнениеили иное использование произведенийнауки, литературы и искусства, а такжевознаграждений, выплачиваемых авторамоткрытий, изобретений и промышленныхобразцов, при отсутствии документальноподтвержденных расходов, полученныйими доход может быть уменьшен на нормативзатрат (в процентах к сумме исчисленногодохода) – см.п. 3 ст. 221 НК РФ.

Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделокРаспечатать

Достаточночасто у лиц, совершающих операции сценными бумагами и финансовымиинструментами срочных сделок (ФИСС) поитогам года сумма расходов превышаетвеличину доходов от такой деятельности.

Получившийсяотрицательный финансовый результатможет быть учтен налогоплательщикомкак при расчете налога в текущем периоде(в случае, если по иным операциям полученаприбыль), либо (если в текущем годуналогооблагаемый доход по иным операциямотсутствует) получившийся убыток можетбыть перенесен на последующие годы ст.220.1 НК РФ.

Приэтом необходимо помнить о следующихограничениях:

  • не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
  • убыток учитывается при расчете налога по соответствующим видам операций.
  • убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
  • убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, может уменьшать налоговую базу только по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6022569/

Статья 220 НК РФ: вычеты НДФЛ при приобретении и продаже недвижимости

Налоговый кодекс вычеты

Приобретение недвижимости – событие важное и доступное далеко не каждому гражданину нашей страны.

Государство предоставляет возможность вернуть НДФЛ при покупке квартиры, в том числе у застройщика. Сама процедура возврата налога при покупке квартиры достаточно запутанная (из-за постоянных правок и дополнений Налогового кодекса), и чтобы облегчить свое участие в ней, нужно быть хорошо подкованным в этом вопросе.

Налоговые льготы и вычеты при приобретении жилья, в том числе при инвестировании по ДДУ

Нормативная сторона рассматриваемого вопроса содержится в НК РФ, ст. 220. Если квартира куплена в новостройке, то есть путем вложения средств в строительство на первичном рынке, то оформлять вычет становится возможно только с момента получения акта приема-передачи готовой квартиры от застройщика.

Возврат налога НДФЛ при приобретении или строительстве жилья

Вернуть НДФЛ по приобретенной недвижимости со вторичного рынка возможно только при наличии установленного факта регистрации права собственности в уполномоченном органе, подкрепленного выпиской из ЕГРН (выписка из ЕГРН – единственный актуальный документ на недвижимость с 1 января 2017 года, введена взамен свидетельству о праве собственности и кадастровому паспорту, которые упразднены).

Предельная сумма, с которой государство позволяет вернуть налог – это 2 млн. руб. Умножив эту величину на 13 %, получаем 260 000 рублей.

260 тыс. рублей – максимальный размер льготы в расчете на 1 человека, которую возвращает государство как компенсацию понесенных расходов на покупку, строительство жилья единожды для каждого гражданина РФ.

При этом если цена на недвижимость меньше 2 млн. рублей, налог вернется с фактически понесенных расходов. То есть при стоимости квартиры в 1,5 млн., величина экономии составит 195 000 рублей.

Важно знать: при вычислении вычета нужно учитывать год приобретения жилья, то есть дату, отмеченную в акте приема-передачи, или выписке ЕГРН (свидетельстве о собственности).

До 1 января 2014 года налог на жилье возвращался единственный раз в жизни. 195 000 рублей при стоимости жилья в 1,5 млн. компенсирует дольщику государство, и он более никогда не может претендовать на вычет.

После 2014 года в это правило внесены коррективы – покупатель может подавать документы в налоговую столько раз, пока общий полагающийся ему вычет не составит 260 тыс. рублей. Появилось понятие многократного вычета (закон № 212-ФЗ от 23 июля 2013 года, который внес изменения в Налоговый кодекс по части имущественного вычета).

Возврат налога НДФЛ по процентным платежам по ипотеке

Еще одно важное изменение касается возмещения процентов по кредитам на приобретение жилья, например, ипотечным кредитам. При использовании кредитных средств до 2014 года лимита на возврат налога по ипотеке не было.

Это означает, что лицо, подписавшее акт приема-передачи объекта недвижимости, приобретенного с использованием средств по ипотечному кредиту, до начала 2014 года продолжает использовать налоговый вычет по процентам по ипотеке в полном объеме (возмещает 13 % со всех процентных платежей по ипотеке за каждый из отчетных годов).

После 2014 года ограничение компенсации процентов по ипотечным сделкам составило 3 млн. руб., то есть сэкономить можно самое большее 390 тыс. рублей. Сумма до 390 тыс.

рублей может быть возвращена из бюджета в пределах суммы уплаченного налога НДФЛ (13 % от зарплаты) за текущий год на основании подачи в ИФНС декларации с предоставлением справки от банка, в которой четко выделена процентная часть платежей по ипотеке.

При этом неиспользованный остаток, независимо от года покупки квартиры, сгорает и повторная подача на вычет по ипотечному кредиту, предметом ипотеки которого является другая квартира, дом – невозможно.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Важное замечание касается того, что рефинансирование ипотеки не препятствует продолжению возмещать НДФЛ по указанным выше налоговым вычетам ст. 220 НК РФ.

Но, прежде всего, во втором кредитном договоре должна быть указана цель, что получение займа осуществляется в целях рефинансирования ипотеки.

Заёмщик может перекредитовываться сколько угодно раз, это не запрещено законом, при этом, кредитная организация должна быть зарегистрирована на территории РФ.

Если клиент уже получал возмещение НДФЛ по текущему кредиту по справке от первого кредитора, то возмещение по кредиту другого банка он может получить только после завершения получения возмещений НДФЛ по процентам первого банка (вплоть до его погашения при рефинансировании).

Перевод ипотеки в новый банк повлечет за собой увеличивающуюся стопку документов для ИНФС: вместо одного кредитного договора будет два, чтобы инспектор смог отследить всю историю финансирования долга под жилье.

Что следует знать о процедуре получения имущественного вычета:

  • Вернуть налог можно лицам, имеющим официальный налогооблагаемый доход и не свыше уплаченного налога за соответствующий период. За год вернется столько средств, сколько подтверждено официальными доходами, но также и расходами.
  • Возврат налога за проценты по ипотеке можно получить только по мере уплаты кредита банку, то есть частями. Таким образом, возмещение НДФЛ по процентам по ипотеке обычно растягивается на несколько лет.
  • В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога подается в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы. Если гражданин в текущем году решил вернуть налоги, то он вправе подать три декларации за три предыдущих года и заявление за 1-й год из этих 3-х лет. При этом, излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды. Равно, гражданин вправе подать 3-НДФЛ за текущий год и неиспользованную часть перенести на следующие годы.
  • Сделки, совершенные после 2014 года, дают право поэтапно возвращать средства для разных объектов недвижимости. Если 260 тыс. рублей вы вернули от покупки первой квартиры, и для нее заемные средства не привлекались, то впоследствии можно оформить возврат с процентов по кредиту за приобретение второго жилья, если оно куплено с учетом банковского займа.
  • Если стороны сделки – близкие родственники (мать – дочь, бабушка – внук), вычет оформить нельзя, так как налог при сделках с взаимозависимыми родственниками не возвращается.
  • Осуществить возврат средств можно либо через работодателя, либо через ИФНС, но в обоих случаях нужно начинать с получения справки 2-НДФЛ от работодателя и с заполнения декларации для ИФНС.
  • Всем дольщикам, планирующим возмещение НДФЛ нужно понимать, что если стройка растягивается на несколько налоговых периодов и к моменту подписания акта о приемке квартиры пройдет более 3 лет, вычет в полном объеме получить невозможно. Возмещение налоговой инспекцией потраченных дольщиками средств осуществляется за последние три года.

Об обязанности уплатить НДФЛ с продажи объекта недвижимости

Как известно, НК РФ предусматривает не только налоговые вычеты на приобретение жилой недвижимости, но и ряд льгот при продаже недвижимости. Правила действуют для всех объектов недвижимости, включая нежилой фонд  и апартаменты.

А именно, согласно изменения в ст. 217.1 НК РФ, теперь минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, который при продаже освобождается от уплаты НДФЛ, составляет пять лет.

Из этого правила есть исключения, для которых срок владения по-прежнему сохранен на отметке 3 года:

  • право собственности на недвижимость получено налогоплательщиком-наследником или по договору дарения от гражданина, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником по Семейному кодексу РФ;
  • право собственности на получено в результате приватизации;
  • право собственности получено плательщиком ренты, который заключил договор для передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Таким образом, при обеспечении владения объектом недвижимости на праве собственности (право супругов не требует регистрации на обоих супругов) свыше указанных сроков, их продажа не сопровождается уплатой налога на доходы физических лиц.

Для всех остальных случаев, согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, продавец может использовать налоговый вычет из продажной цены в размере 1 млн. рублей – для жилой недвижимости и 250 тыс. рублей – для иных объектов недвижимости.

Нужно заметить, что согласно изменений в НК РФ в редакции закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, для борьбы с занижением стоимости в договорах купли-продажи недвижимости была дополнена еще одна норма.

Если продажная цена объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженной на коэффициент 0,7 (т.е. меньше 70 % кадастровой стоимости), то в целях налогообложения цена принимается равной кадастровой стоимости с применением этого коэффициента.

Следует отметить, что законом субъекта РФ могут быть изменены как указанные выше минимальный порог владения объектов недвижимости, так и коэффициент, применимые для расчета справедливой цены продажи для целей налогообложения.

 \r

Источник: http://calculator24.ru/2017/05/27/statya-220-nk-rf-vychety-ndfl/

Процедура получения налогового вычета на законных основаниях — статья 218 НК РФ

Налоговый кодекс вычеты

Вы имеете право на налоговый вычет

Здравствуйте, дорогие читатели!

У одной моей знакомой, бывшей сокурсницы, не слишком гладко сложилась жизнь в личном плане. Ей 28 и она одна воспитывает сынишку, при этом работает за «белую» зарплату и является специалистом своего дела. Видимся мы редко, но недавно случайно встретились в супермаркете и забежали в кафетерий, чтобы обсудить последние новости.

Я не из тех людей, кто жалуется на жизнь, считаю, что все в наших руках, но жалобы подруги на постоянную нехватку денег вполне понимаю. В процессе разговора, мы коснулись проблемы вычета налогов из зарплаты и меня «осенило», ведь ей положен налоговый вычет. Согласитесь, иногда не хватает 2–3 тысячи, но и они на дороге не лежат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-11. Это быстро и бесплатно!

Я рассказала подруге о ее законных правах, а сегодня собираюсь ознакомит с этой темой вас. Во-первых, эта тема напрямую касается бухгалтерского дела, а во-вторых, знать и защищать свои права должен каждый.

Прядок вычетов, это 218-я статья налогового кодекса и в рамках темы мы рассмотрим:

  1. Какие категории лиц могут претендовать на налоговый вычет.
  2. Как рассчитывается сумма вычета и в какие сроки она выплачивается.
  3. Как составить заявление на получение стандартного налогового вычета, перечень документов, которые нужно предоставить.
  4. Нюансы при оформлении в случаях, которые не классифицируются, как стандартные.

Давайте разбираться, возможно и вам положена компенсация от государства, а вы об этом не знаете.

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2015 году, а так же: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

Стандартный вычет на ребенка в 2015 году

Вычет производится на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 280 000 рублей.

  1. Вычет на первого ребенка (код 114) в 2015 году составит 1400 рублей;
  2. На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  3. Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2015 году составит 3000 рублей;
  4. Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 3000 руб.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от его получения.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.

Скачать бланк заявления на стандартный налоговый вычет.

Более подробно о налоговом вычете на ребенка с примерами

В размере 3000 рублей за каждый месяц для лиц:

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных в для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

В размере 500 рублей за каждый месяц для лиц:

Налоговый кодекс РФ Статья 218

  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Основные моменты Из статьи 218 налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Источник: https://buhgalterov.ru/nalog/standartnyie-nalogovyie-vyichetyi.html

Citize
Добавить комментарий