Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

Содержание
  1. Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн
  2. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн
  3. Страховые взносы ооо на усн в 2018 году
  4. Каковы страховые взносы для усн в 2017-2018 годах?
  5. Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов
  6. Страховые взносы – 2018: новое
  7. Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
  8. Страховые взносы в 2018 году: ставки
  9. Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
  10. Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
  11. Ставки страховых взносов 2018 для ИП
  12. Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН
  13. Льготные размеры платежей на упрощенной системе налогообложения
  14. Нормативная база
  15. Какие предприятия имеют право
  16. Переход процедуры под контроль ФНС
  17. Необходимые документы
  18. Коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН
  19. Потеря организацией права на льготы
  20. Страховые взносы в 2018 году: образец платежки, уплаты, сроки, льготы, проводки — Контур.Бухгалтерия
  21. Страховые тарифы
  22. Льготы по страховым взносам
  23. Сроки уплаты страховых взносов
  24. Предельная база для начисления взносов
  25. Отчетность по страховым взносам
  26. Проводки
  27. Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?
  28. Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы
  29. Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН
  30. Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя
  31. Итоги
  32. Льготы по страховым взносам тсж на усн в 2018 году
  33. О применении пониженных тарифов страховых взносов тсж и жск
  34. Льгота по страховым взносам в 2018 году
  35. Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн
  36. Пониженные тарифы страховых взносов в 2018

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

Это взносы от несчастных случаев на производстве, которые платят все ООО исходя из тарифа, установленного ФСС. Ставка взноса зависит от направления деятельности ООО. Нижняя граница тарифа равна 0,2 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным. А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.

Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно расскаываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности. Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.

2005 № 179-ФЗ.

Важно

Нужно ли эти доходы учитывать при определении общей суммы доходов? Кроме того, становится актуальным и вопрос о том, какие доходы нужно суммировать для определения предельной суммы (79 млн руб.), позволяющей применять пониженные тарифы страховых взносовподп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Включать ли в 79 млн руб.

абсолютно все доходы, в том числе и поименованные в ст. 251 НК РФ? Или же ограничиться только выручкой и внереализационными доходами? С этими вопросами мы обратились к специалисту Минфина.

Что включать в «основные» доходы Кроме того, вместо доходов от реализации в НК появилось понятие «доходы в связи с осуществлением этого вида деятельности».

Какие же доходы теперь нужно учитывать при их подсчете: •только выручку от реализации; •выручку от реализации плюс внереализационные доходы; •выручку от реализации плюс внереализационные доходы плюс доходы, указанные в ст.

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн

На социальное страхование отчисляется 2,9% — за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п. Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей.

Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 х 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74800 х 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 х 2,9 %).
В 2018 году, как и в 2017, взносы полагается перечислять на счет налоговой инспекции.

Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК.

Несмотря на все перемены, сохранились взносы, которые, как и раньше, нужно отправлять во внебюджетный фонд.

Страховые взносы ооо на усн в 2018 году

421, 422, 430 НК РФ). ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст.

Каковы страховые взносы для усн в 2017-2018 годах?

  • Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  • Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  • Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  • Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  • Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  • Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  • Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1
  • 2016 г.

Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

Предельная база для начисления взносов Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе. Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2017 год Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 приняты следующие нормы:

  • пенсионные взносы — 1 021 000 рублей;
  • социальные взносы — 815 000 рублей.

Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 815 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам. Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 815 000 рублей в августе.

Страховые взносы – 2018: новое

Средства целевого финансирования и членские взносы перечислены в ст. 251 НК РФ, и они не облагаются налогом при УСНподп. 14 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Однако эти средства и у медицинских организаций, и у ТСЖ, ЖСК, СНТ связаны с ведением ими деятельности.

Поэтому Минфин разъяснял, что в целях применения пониженных тарифов взносов и средства, полученные в рамках ОМС, и членские взносы относятся к доходам в связи с осуществлением основного вида деятельности.

Источник: http://golden-mark.ru/lgoty-ooo-na-strahovyh-vznosah-v-2018-godu-usn/

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений “физикам”, установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов База для начисления взносов в 2018 г.Ставка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование1 021 000 руб.22 %10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхованиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год. 

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ. 

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь. 

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита – по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские – по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта “Сколково” и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

СтраховательТариф для расчета взносовПФРФССФОМС
1Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %
2Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
3ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная системаПри некоторых видах деятельности данная “льгота” не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6IT – организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %
9Компании-участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %
10Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %
11Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф 
Опасный48 %
Вредный3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимый2,00 %
Оптимальный1,00 %

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году). 

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов Ставка Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1%1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10

Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

Предприятия малого бизнеса и ИП предпочитают использовать в качестве налоговой системы (НС) – «упрощёнку».

Применение УСН позволяет СХД снизить налоговую нагрузку, вести учет по упрощенной схеме, сдавать минимальное количество отчетов.

Налогоплательщик может выбрать для себя один из вариантов налоговой базы для расчета, когда ставка в размере 6% применяется к доходам или в размере 15% к разнице между доходами и расходами.

В некоторых случаях региональные власти могут разрешить снизить последний вариант ставки до 5 %. Но для применения упрощёнки предприятие не должно иметь филиалов, его уставный капитал может формироваться за счет других организаций только на 25%.

У СХД, желающего перейти на УСН, должно числиться 100 или меньше наемных работников, а размер доходов за отчетный период должен составлять меньше 150 млн руб. «Упрощенцы» по условиям применения системы освобождаются от многих налогов, по другим ставки могут быть намного ниже, чем у СХД, применяющих общую НС.

Взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный, Соцстрах, Медстрахования являются обязательными. Сумму страховых взносов (СВ) разрешается включать в расходы, уменьшающие доходы. Если прибыль за отчетный период будет небольшой, то суммы единого налога к оплате может вовсе не быть.

По общим правилам, установленным законодателем, СВ составляют примерно 30% от доходов, выплачиваемых работникам и другим физлицам. Кроме того, ИП платят взносы за себя. Субъектам, которые применяют УСН, законодатель разрешает использовать пониженные тарифы (ПТ) для начисления СВ.

Но они могут применяться не всеми субъектами хозяйственной деятельности (СХД), а только теми, кто занимается определенной деятельностью. Коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН определяются согласно специальному Классификатору.

Льготные размеры платежей на упрощенной системе налогообложения

Льготные тарифы, которые могут применять «упрощенцы» в 2018 году, оглашены законодателем в Налоговом кодексе, ст. 426–429. Помимо прочего, для применения пониженного тарифа СХД необходимо соблюсти условия, указанные в ст. 427, пунктах 1–3, 6.

Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2018 — 2019 годах

Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов

Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков

Там сказано, что:

  • занимаясь определенным видом деятельности, благодаря которому разрешается использовать льготный тариф (ЛТ), доходы от него должны составить не меньше чем 70% от всех поступлений в отчетном периоде.
  • общая сумма доходов у СХД не должна быть выше 79 млн руб.

Законодатель предлагает использовать ЛТ при исчислении СВ в ПФ в размере 20%. Если сумма выплат работнику или иному физлицу в 2018 году с начала отчетного календарного года превысит допустимую в размере 876 тыс. руб.

, то на его доходы пенсионные взносы начислять не требуется. Взносы в ФСС и ФФОМС «упрощенцами» вообще не оплачиваются.

Исключение составляют СВ, которые ИП на УСН оплачивают за себя, на них действие льготных тарифов не распространяется.

Нормативная база

К законодательным документам, где закреплено право СХД, находящихся на УСН, использовать пониженные тарифы, относятся:

  • ФЗ № 212 (24.07.09), регламентирующий обязанность страхователей уплачивать взносы в ПФ, Фонд соцстрахования и медстрахования. Там же сказано, что определенные категории плательщиков имеют право на применение ЛТ.
  • Постановление ПФ № 2п (16.01.14), которым утверждается форма расчета и порядок ее заполнения для отображения начисленных и уплаченных взносов в ПФ и ФФМОС.
  • Приказ МинТруда и соцзащиты № 107н (19.03.13), которым утверждается форма расчета начисленных и уплаченных СВ на случай ВНТ, травмы на производстве или профессионального заболевания, в связи с материнством, на обязательное соцстрахование.

Какие предприятия имеют право

Перечень страхователей (предприятий и ИП), которые могут использовать ЛТ для начисления СВ в ПФ, и освобожденных от уплаты взносов в ФСС и ФФМОС, указаны законодателем в ФЗ № 212, ст. 58.

К ним относятся субъекты, занимающиеся деятельностью:

  • коммерческой;
  • по продаже медицинских и лекарственных препаратов, товаров для здоровья, в том числе ортопедических;
  • некоммерческой;
  • благотворительной или общественной.

Деятельность, попадающая под льготу, должна быть основной у страхователя. Причем основным должен являться только один вид деятельности, а не несколько. Доходы от основной деятельности рассчитываются на основании положений НК, ст. 346.15. Законодатель для применения ЛТ не разрешает объединять доходы, относящиеся к разным видам деятельности, входящей согласно ОКВЭД в различные классы.

Например, СХД на УСН занимается разной деятельностью, попадающей под льготы, но она относится к разным классам согласно Классификатору.

По каждой в отдельности деятельности нет доходов в размере 70%, значит, СХД не может применять ЛТ для начисления СВ.

Если его деятельность относится к одному классу, доходы разрешается просуммировать, а значит, они могут превысить общий размер 70%. Применять ЛТ можно.

Когда СХД помимо УСН использует другую налоговую систему, но по упрощёнке его деятельность попадает под ЛТ, он вправе их применять. Законодатель также не устанавливает ограничений в отношении других видов деятельности для СХД на УСН, которые могут попадать под иную НС.

Например, «упрощенцем» применяются две системы ЕНВД и УСН. По основной деятельности, которая находится на «вмененке», его доходность составляет больше 70%. Если этот вид деятельности является льготируемым по УСН, то можно применять по нему ПТ.

Переход процедуры под контроль ФНС

В связи с тем, что контроль за уплатой СВ в ПФ и ФФМОС в 2018 году осуществляется ФНС, туда необходимо будет сдавать единый расчет. Взносы в ФСС по-прежнему перечисляются на счета Соцстраха, туда же сдается отчетность.

После того как территориальные отделения НС будут получать единые расчеты по СВ, они обязаны проводить камеральные проверки. Согласно НК, ст. 88, п. 1 инспекторы должны проверить обоснованность применения льготных тарифов СХД. Подавая единый расчет по СВ страхователь обязан указать льготные тарифы в Разделе 1 отчета, Приложениях 5–8.

Статья 88. Камеральная налоговая проверка

Для проведения камеральной проверки инспектор может затребовать у предприятия или ИП:

  • различные документы, подтверждающие деятельность, которой он занимается;
  • пояснения в письменной и устной форме, если будут выявлены противоречия между положениями закона и представленной информацией.

Обычно проверки проводятся не чаще одного раза в год после того, как представляются отчеты за 1-й квартал. Не дожидаясь проверки, страхователь может по собственной инициативе вместе с отчетом представить подтверждающие документы.

Проверки проводятся инспекторами выборочно, потому что применение ЛТ – один из критериев, на основании которых проводится отбор для выездных проверок. В камеральной проверке могут участвовать не только инспекторы НС, но и сотрудники фондов.

Необходимые документы

Для применения ЛТ для начисления СВ нет необходимости делать заявление в территориальное отделение НС и ждать от нее разрешения. Если у СХД есть на это право на основании законодательства он может им пользоваться и начислять взносы по сниженным ставкам.

После того как СХД будет сдан единый расчет, сведения станут известны налоговой. СХД нельзя отказать в приеме расчета на основании того, что его деятельность и обоснованность применения не проверена, а вместе с отчетом не были представлены подтверждающие документы.

Документы можно затребовать согласно НК, ст. 93, п. 2:

  • на бумажных носителях с подписями уполномоченных лиц и заверенных печатью;
  • в электронном виде.

С момента, как налоговая пришлет уведомление о представлении подтверждающих документов, их требуется подать в течение 10 дней. В НК, в ст. 6.1 сказано, что отсчет срока начинается с момента получения СХД уведомления.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Форма требования, которое отсылается страхователям, утверждена в мае 2018 г., т. е. сделать запрос в устной форме или по телефону инспектор не имеет права. Перечень документов, которые представляют различные СХД, отличается в зависимости от видов их деятельности.

Например:

  • СХД, занимающиеся производством или работающие в социальной сфере, должны представить документы, где будет видна информация об их основной деятельности, сумма доходов, их размер в составе общих.
  • За предприятия, кроме муниципальных и государственных, занимающиеся некоммерческой деятельностью, подают информацию региональные отделения юстиции. Они могут сообщить о том, что у предприятия или ИП есть разрешение заниматься деятельностью, которая не соответствует его основным целям.
  • Отделения Министерства юстиции также сообщают информацию о деятельности, не соответствующей целям, в отношении благотворительных и общественных организаций.

Коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН

Различным видам деятельности предприятий и ИП соответствуют коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при УСН. С 2018 года, для определения кодов необходимо пользоваться Классификатором ОК 029-2014, который был утвержден Росстандартом по Приказу за № 14 (31.01.14).

Льготы распространяются на следующие виды деятельности, когда СХД:

Производит
  • стальную проволоку (код 24.34);
  • гнутые стальные профиля (код 24.33);
  • различные товары, которые не включены в иные группы (код 32.9);
  • музыкальные инструменты (код 32.2);
  • целлюлозу, бумагу, древесную массу, картон и изделия из этих материалов (код 17);
  • игры и игрушки (код 32.4);
  • спортивные товары (код 32.3);
  • мебель (код 31);
  • ТС и оборудование (коды 29 и 30);
  • электро-, электронное и оптическое оборудование (коды 26 и 27);
  • машины и оборудование (код 28);
  • готовые металлические изделия (код 25);
  • различные неметаллические минеральные продукты (код 23);
  • резиновые и пластмассовые изделия (код 22);
  • кожу и изделия из нее, а также обувь (код 15);
  • текстиль и швейную продукцию (коды 13 и 14);
  • минеральные воды и различные безалкогольные напитки (код 11.07);
  • пищевые продукты (код 10);
  • химпрепараты и товары (материалы) их содержащие (код 20).
Занимается некоммерческой деятельностью
  • содержит ботанические сады, заповедники и зоопарки (код 91.04);
  • поддерживает работу музеев, охраняет исторические здания и места (коды 91.02 и 91.03);
  • проводит работу через учреждения клубного типа, архивы и библиотеки (код 91.01);
  • выпускает, сдает в прокат и показывает фильмы (коды 59.11, 59.14);
  • содержит спортивные объекты (код 93.11);
  • ведет иную работу в области непрофессионального спорта (код 93.19);
  • работает в системе здравоохранения, а также предоставляет соцуслуги (коды 86–88);
  • работает в системе образования (код 85);
  • работает в области науки или занимается исследованиями (код 72).
Занимается иной деятельностью
  • продает медицинские товары и лекарственные препараты (коды 47.73 и 47.74);
  • управляет недвижимостью (коды 68.2 и 68.32);
  • использует для своей работы ИТ и вычислительную технику (код 63);
  • ремонтирует предметы личного пользования и бытовые (код 95.2);
  • предоставляет персональные услуги (код 96);
  • работает с транспортом или занимается связью (коды 49–53);
  • собирает сточные воды и отходы, ведет аналогичную работу (коды 37, 38.1 и 38.2);
  • ремонтирует ТС и проводит техобслуживание (код 45.2);
  • строительством (коды 41–43);
  • обрабатывает вторичное сырье (код 38.3);
  • обрабатывает древесину и производит изделия из нее (код 16).

Потеря организацией права на льготы

Если у «упрощенца» за отчетный период размер доходов от основной деятельности, которая попадает под льготы, будет меньше 70%, ему придется начислить СВ на основании общих тарифов, т. е. он потеряет право на применение ЛТ.

Чаще всего это происходит, когда доходы оказываются намного меньше, чем предполагал и заявил СХД. Для этого следует начислить СВ, применяя общие ставки за тот квартал, в котором произошло несоответствие. Восстановленная сумма СВ перечисляется в бюджет. Она не является доплатой из-за того, что ранее в установленный срок была оплачена неполная сумма, поэтому СХД пеня не начисляется.

Если СХД на УСН ошибочно начислил взносы по ЛТ, хотя должен был на общих основаниях, то после выявления ошибки ему предстоит сделать доплату. При этом пеня также не будет начислена.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-okvjed-pri-ponizhennyh-tarifah-strahovyh-vznosov-pri-usn/

Страховые взносы в 2018 году: образец платежки, уплаты, сроки, льготы, проводки — Контур.Бухгалтерия

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

С начисленной зарплаты работников нужно платить так называемые страховые взносы. Эти платежи делятся на несколько видов и имеют разные ставки. Как начислять взносы упрощенцам, какими проводками отражать их в учете и как отчитаться без проблем, узнаете из статьи.

Страховые тарифы

Страховые взносы берутся из общего фонда оплаты труда, но страховая база формируется отдельно по каждому работающему человеку. Взносы платит компания за свой счет, то есть взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, как это происходит при удержании НДФЛ.

Большая часть взносов отчисляется на пенсионное страхование — 22%. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия. На медстрахование отправляется 5,1% – за эти средства работник имеет доступ к бесплатной медицине.

 На социальное страхование отчисляется 2,9% – за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п.

Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей. Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 х 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74800 х 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 х 2,9 %).

В 2018 году, как и в 2017, взносы полагается перечислять на счет налоговой инспекции. Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК.

Несмотря на все перемены, сохранились взносы, которые, как и раньше, нужно отправлять во внебюджетный фонд. Это взносы от несчастных случаев на производстве, которые платят все ООО исходя из тарифа, установленного ФСС. Ставка взноса зависит от направления деятельности ООО. Нижняя граница тарифа равна 0,2 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным.

А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.

Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно расскаываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности.

Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.

2005 № 179-ФЗ. 

Льготы по страховым взносам

Так же как и для многих видов налогов и платежей, для страховых взносов законодатель предусмотрел льготы. Некоторые организации имеют законные основания считать взносы по пониженным тарифам. Перечень льготников зафиксирован в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ).

Некоторые доходы не облагаются взносами. Например, расходы по командировкам, пособия декретницам и т.д. (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). До конца 2016 года взносами не облагались суточные в любом размере.

С 2017 года правила изменились не в пользу страхователей: облагать взносами нужно сверхлимитные суточные (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Если размер суточных выше 700 рублей, а в заграничной поездке более 2 500 рублей, придется рассчитать взносы.

Пример. В ООО «Ля-ля-фа» приказом утверждены суточные 900 рублей. Работник был в командировке в Краснодаре четыре дня и получил 3 600 рублей суточных. Бухгалтер компании должен начислить взносы с суммы 800 рублей. По лимиту суточные за четыре дня составляют 2 800 рублей (700 х 4). Разница между полученной суммой и лимитом как раз и составляет 800 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам. Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России. Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.

Сроки уплаты страховых взносов

Для уплаты страховых взносов закреплен единый срок — до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным. Согласно порядку взносы за февраль следует заплатить до 15 марта. Чаще всего взносы для удобства перечисляют в день выплаты зарплаты. Если отправить взносы позже установленного срока, компании начислят пени.

Предельная база для начисления взносов

Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе. Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2017 год Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 приняты следующие нормы:

  • пенсионные взносы — 1 021 000 рублей;
  • социальные взносы — 815 000 рублей.

Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 815 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам.

Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 815 000 рублей в августе. Значит, уже в сентябре на его зарплату не будут начисляться взносы в ФСС, а ООО «Ля-ля-фа» сможет сэкономить.

Немного иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Если начисленные доходы сотруднику превысят установленный лимит, бухгалтер ООО исчислит пенсионные взносы по ставке 10 %. Подробности о плательщиках и тарифах содержатся в ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.

Отчетность по страховым взносам

Сдавать основные отчеты по взносам нужно в ФНС. Все «страховые» отчеты можно сдавать как на бумаге, так и по интернету. Но учтите, если среднесписочная численность ООО на УСН превышает 25 человек, сдавать отчетность можно исключительно в электронном виде (ст.

431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Если поводов для переноса срока нет, сдавать его следует до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Здесь мы рассказываем, как сдать расчет по страховым взносам.

В ПФР ежемесячно до 15-го числа нужно сдавать информацию о застрахованных сотрудниках по форме СЗВ-М. В Соцстрах, как и прежде, сдается форма 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм. Закон требует сдавать бумажный отчет до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. А вот на подготовку электронного 4-ФСС времени чуть больше — крайний срок для отправки 25-е число.

Важно! Все существующие расчеты по взносам полагается сдавать независимо от начисления зарплаты. Даже если в отчетном периоде все сотрудники были в отпуске без содержания, нужно сдать нулевые формы. В нулевом отчете важно заполнить титульный лист и обязательные разделы, поставив в них прочерки.

Проводки

Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69.
Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам. Первые 30 дней после регистрации вы можете работать в сервисе бесплатно: вести бухучет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/354

Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

Страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах могут иметь различные варианты начисления в зависимости от того, кем является их плательщик и какими видами деятельности он занят. Рассмотрим эти варианты.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Итоги

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.

О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в материале «ИП не должен вставать на учет в качестве плательщика взносов за работников».

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы для периода 2017–2019 годов установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
  • 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Плательщики взносов, занятые в деятельности определенных видов, приобретают право на применение сниженных тарифов (ст. 427 НК РФ). В их числе поименованы работающие на УСН:

  • юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, полный перечень которых содержится в подп. 5 п. 1;
  • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
  • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Доходы юрлиц и ИП от коммерческой деятельности, указанной в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не должны за год превышать 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Объем доходов от установленной для них, а также для НКО деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода (п. 6, 7 ст. 427 НК РФ). НКО в числе таких доходов учитывают и целевые поступления.

Для НКО и благотворительных организаций дополнительным условием применения сниженного тарифа является ведение именно той деятельности, ради которой они создавались (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).

Соблюдение всех оговоренных условий позволяет плательщикам УСН на период 2017–2018 годов воспользоваться следующими тарифами (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • 20% — на ОПС;
  • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • 0% — на ОМС.

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробнее о размере этих отчислений читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (п. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного (или вмененного) ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • при доходе до 300 000 руб. за год годовой платеж на ОПС будет равен 12-кратной величине МРОТ, установленного на начало года, умноженной на ставку 26% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ);
  • с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно будет дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 12-кратную величину МРОТ, установленного на начало года, умноженную на 8 и на ставку 26%.

Платеж ИП на ОМС является фиксированным и определяется как равный 12-кратному МРОТ, установленному на начало года, умноженному на ставку 5,1% (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ).

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Итоги

Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники.

Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться 3 вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные.

Возможность использования последних напрямую зависит от вида осуществляемой на УСН деятельности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_strahovye_vznosy/kakovy_strahovye_vznosy_dlya_usn/

Льготы по страховым взносам тсж на усн в 2018 году

Льготы ооо на страховых взносах в 2018 году усн

  • Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  • Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  • Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  • Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  • Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  • Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  • Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1Когда и куда уплачивать взносы в 2017 году, № 1Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1
  • 2016 г.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса» Льготный вид деятельности признается основным «при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса» Как определять общие доходы Получается, при подсчете общего объема доходов (знаменатель) нужно принимать не только доходы, с которых фактически уплачивается налог при УСН (выручку и внереализационные доходы), а также и другие поступления — доходы из ст.
251 НК РФ? Но ведь в ст. 251 НК перечислены и такие доходы, как займы, кредиты, взносы в уставный капитал, залог, задатокподп. 2, 3, 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

О применении пониженных тарифов страховых взносов тсж и жск

В чем же проблема? При указанной трактовке льготы по ставкам страховых взносов для ТСЖ на УСН сохраняются, но возникают вопросы к правильности указания вида деятельности в ОКВЭД. Фактически, законодатель создал неопределенность для ТСЖ.

Например, при членстве в ТСЖ 100% собственников помещений дома и наличии «прямых» договоров потребителей коммунальных услуг с ресурсоснабжающими организациями, у ТСЖ может не быть вообще никаких договоров ни с одним из собственников, то есть договорных отношений не будет. При этом признать ТСЖ получателем вознаграждения тоже невозможно.
Членские взносы оплачиваются в пользу ТСЖ членами этой некоммерческой организации для финансирования ее деятельности, и не являются неким вознаграждением за некие действия, работы и/или услуги.

Льгота по страховым взносам в 2018 году

Важно

Самая главная поправка это не добавление «управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе», а поправка в пункте 6 статьи 427: «слова «от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности» заменить словами «в связи с осуществлением этого вида деятельности». Новая формулировка НК РФ теперь звучит так: «доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов».

Именно здесь правка для ТСЖ (ЖСК), которая осталась незамеченной многими. Нет больше спора, что является реализацией в целях применения пониженных тарифов взносов, термин «реализация» стал не нужен.

Поправки-2018 по страховым взносам для льготников на усн

НК РФ? И почему понадобилась такая поправка? Прокомментировать сложившуюся ситуацию мы попросили специалиста Минфина. Определение доли доходов от основного вида деятельности — В новой редакции НК закреплена позиция, которую Минфин ранее высказывал в своих письмах.
А ТСЖ, ЖСК, СНТ существуют в основном за счет взносов участников этих товариществ (вступительных, членских, целевых).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018

Необходимо отметить, что поскольку для существования ТСЖ необходимо, чтобы в таком ТСЖ состояло такое количество собственников помещений, которые владеют более 50% площади помещений в доме, а размер платы за «управление МКД» пропорционален площади помещений, то более 50% платы за управление вносят члены ТСЖ.

Учитывая то обстоятельство, что члены ТСЖ вносят плату на основании Устава ТСЖ, а собственники, не являющиеся членами ТСЖ, вносят плату на основании договоров, несложно определить, что объем получаемых ТСЖ средств именно на основании договоров не превышает 50%. Поскольку менее 70% дохода по основному виду деятельности (ОКВЭД 68.

32) ТСЖ получает не на договорной основе, право использования пониженной ставки страховых взносов при использовании УСН у ТСЖ утрачивается.

Источник: http://2440453.ru/lgoty-po-strahovym-vznosam-tszh-na-usn-v-2018-godu/

Citize
Добавить комментарий