Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

Содержание
  1. Ндфл с процентов по займу
  2. С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл
  3. Посетить семинар по теме «НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)»
  4. Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа
  5. Ндфл с материальной выгоды по займу
  6. Ндфл по займам
  7. Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?
  8. Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды
  9. Как рассчитать ндфл при выдаче займа работнику
  10. Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты ндфл
  11. Ндфл с матвыгоды по беспроцентному займу: между прошлым и будущим (фролов а.)
  12. Ндфл по займам
  13. Материальная выгода при получении займов физическими лицами
  14. Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить ндфл
  15. Ндфл беспроцентный целевой займ
  16. Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить
  17. Кто в теории и на практике платит НДФЛ
  18. Учитываемые доходы
  19. Нюансы подачи
  20. Схема выделения с дивидендов
  21. Самостоятельный отчёт
  22. Кто и сколько платит НДФЛ
  23. Увольнение сотрудника
  24. Связь работника и работодателя
  25. Детали при продаже квартиры
  26. Займы и аренды
  27. Страховка и договор об оказании услуг
  28. 6-НДФЛ: проценты по займу
  29. Понятие и общая характеристика договора займа
  30. Лимит расчетов наличными по договору займа
  31. Ндфл с процентов, выплаченных физлицу по договору займа

Ндфл с процентов по займу

Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

Учредитель выдал своему ООО займ процентный. Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %. Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений?

Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

  • Вопрос Об НДФЛ при выплате организацией процентов по займу_(154 kB)
  • Путеводитель по налогам_ Практическое пособие по НДФЛ(47 kB)
  • Путеводитель по сделкам_ Заем денежный_ Заемщик(44 kB)

В нашей компании учредителем является гражданин КНР. По статусу для банка он нерезидент, а наш юрист утверждает что он резидентом является. Он предоставил компании процентный займ, внес его в….

  • Займ сотруднику налоговые последствия в 2016
  • Вопрос по займу, выданному предприятием сотруднику. Предприятие (юр.л ицо) предоставило сотруднику займ сроком на 3 месяца. Подскажите, может юр. лицо использовать % ставку ниже чем ставка рефинансирования, и какие….

  • Валютная оговорка в договоре займа
  • Российская организация хочет выдать беспроцентный займ работнику. Но очень хитро выдать. В Договоре займа организация «Хитрость» пишет, что займ выдается в рублях. Но если курс доллара будет выше, чем….

  • Выплата действительной стоимости доли имущества
  • При выходе учредителя из ООО на общей системе налогообложения ему выплачиваем действительную стоимость доли имуществом, а именно товаром со склада (41 счет). Какие будут проводки в учете и какие….

    С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл

    На фото Светлана Скобелева

    Вопрос от читательницы Клерк.Ру Галины (г. Октябрьский)

    Подскажите пожалуйста, организация (ОСН) взяла заем у физического лица, ежемесячно начисляет ему проценты и по возможности выплачивает их ему. Необходимо ли в конце года предоставлять справки 2НДФЛ на физ.лицо в налоговую и надо ли уплачивать подоходный налог с его доходов(т.е.с суммы процентов)?

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

    Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении таких доходов устанавливается в размере 13 процентов.

    Дата фактического получения доходов в виде процентов определяется в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления процентов на счета налогоплательщика в банках.

    Пункт 1 ст. 226 НК РФ определяет, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога. Такие лица признаются налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ.

    Исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст. 226 НК РФ, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога (п. 2 ст. 226 НК РФ).

    На основании изложенных норм организация должна признаваться налоговым агентом по НДФЛ.

    Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

    Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

    Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате.

    В соответствии с п. 2 ст.

    230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.

    Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    директор департамента аудита ООО предприятие «КГ «Аюдар»

    Специально для Клерк.Ру

    «удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате. «

    как ее удержать? по какой формуле?

    Я не очень поняла, когда у физ. лица появляется доход — когда начисляются проценты или когда уплачиваются, т.е. если проценты начислялись в течении полугода 2012 г., а выплатили проценты и удержали НДФЛ ему уже в 2013 г., то в справке 2-НДФЛ где этот доход показывать — в 2012 г. или в 2013 г.?

    «Согласно статье 228 по договорам гражданско-правового характера исчисление и уплату налога осуществляет само физическое лицо. «

    Ничего подобного в статье 228 НК не написано.

    «Со всей суммы выплаченных процентов платится НДФЛ «

    Только платит само лицо, которое получило доход в виде процентов.

    1) Начислено %: 1 000 руб., перечислено 885 руб, НДФЛ — (885*13%) = 115руб. или

    2) Начислено %: 1 000, перечислено 870 руб, НДФЛ (1000*13%)= 130руб.

    полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в

    виде процентов, полученных от российской организации, признается

    объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

    Почему тогда облагать налогом начисление? А есть какие-нибудь комментарии официальные по этому вопросу?

    Так НДФЛ платится тогда, когда доходы получаются. А не тогда, когда их присудил суд. Вот будет платить заёмщик по 30 тыс. в месяц, будете рассчитывать налог за год (только с процентов, а не с тела займа), сдавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог в бюджет. Это если заёмщик тоже физлицо. А если юрлицо, то оно само должно удерживать НДФЛ

    • Цитировать
    • Ссылка на фрагмент

    Посетить семинар по теме «НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)»

    • 21.11.2017 Новое для бухгалтера в 2018 году. Климова М.А.

    Источник: http://moibuhuchet.ru/ndfl-s-procentov-po-zajmu/

    Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

    Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

    В данном случае юридическое лицо рассматривается как кредитор, в то время как физическое лицо будет выступать в качестве заемщика, причем каждая сторона получает определенные права и обязанности.

    В частности, кредитор в данном случае должен будет предоставить в собственность заемщика определенную сумму средств или какое-либо имущество, в то время как заемщик берет на себя обязательство по возврату займодателю такой же денежной суммы или же равное количество вещей соответствующего качества и рода. Если в качестве займодателя выступает юридическое лицо, договор займа в обязательном порядке должен иметь письменную форму, так как это прописано в статье 808 Гражданского кодекса, и данное требование должно соблюдаться вне зависимости от того, какая именно сумма фигурирует в качестве предмета займа. Статья 808.

    Внимание

    При оформлении возмездного соглашения в нем в обязательном порядке нужно указать сроки, порядок, а также сумму процентной ставки.

    Если порядок и сроки не будут прописаны, оплата процентов должна осуществляться в полном соответствии с нормами статьи 809 Гражданского кодекса, то есть каждый месяц до момента возврата суммы займа. Статья 809.

    Проценты по договору займа Помимо этого, в договоре изначально может указываться условие, предусматривающее использование заемных средств для достижения определенных целей.

    В таком случае он будет считаться целевым, а заемщик должен предоставить своему кредитору возможность контролировать порядок использования предоставленного займа.

    Ндфл с материальной выгоды по займу

    В данном случае, если речь идет о рублевых займах, налоговая база устанавливается в виде превышения суммы процентов, рассчитанной из ¾ действующей ставки рефинансирования, принятой Центробанком на момент фактического получения дохода, над той суммой процентов, которая была установлена в соответствии с условиями договора. Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды В соответствии с нормами статьи 223 Налогового кодекса в качестве даты фактического получения прибыли в виде материальной выгоды рассматривается дата выплаты процентов по предоставленному займу. Статья 223. Дата фактического получения дохода Как составляется договор ссуды с физическим лицом Порядок оформления договора займа устанавливается нормами главы 42 Гражданского кодекса.

    Ндфл по займам

    Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

    23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.

    Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.В отношении указанного дохода п. 1 ст.

    224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.Что касается положений ст.

    Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

    Важно

    Налог на доходы физических лиц Физическое лицо, предоставившее организации заем, получает доход в виде процентов по займу.

    Данный доход является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) (подпункт 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), статья 209 НК РФ).

    Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ определено, что дата фактического получения дохода в виде процентов считается день выплаты такого дохода физическому лицу, выдавшему организации заем.

    При этом под выплатой дохода следует понимать не только выдачу наличных денежных средств, но и их перечисление на расчетный счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц.

    С процентов по займу, предоставленному резидентом Российской Федерации, НДФЛ удерживается по ставке 13% (пункт 1 статьи 224 НК РФ), а с процентов по займу, выплаченных нерезиденту, НДФЛ удерживается по ставке 30% (пункт 3 статьи 224 НК РФ).

    Согласно статье 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо, признаваемое налогоплательщиком НДФЛ, получило доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.

    Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ.

    Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.

    < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

    Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

    Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < …

    Пример (цифры условные) 13 января 2015 года единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «А» предоставил своей организации денежный заем в сумме 300 000 рублей. Указанный заем выдан на 15 дней под 15 % годовых. Сумма процентов составляет 1 849,32 рубля (300 000 рублей x 15% / 365 дней x 15 дней).

    Предположим, что должностной оклад генерального директора составляет 25 000 рублей. Он имеет право на получение стандартного вычета на ребенка в размере 1 400 рублей. 27 января 2015 года организация вернула сотруднику сумму денежного займа и выплатила начисленные проценты.

    С суммы процентов удержан НДФЛ в размере: (1 849,32 рубля – 1 400 рублей) х 13% = 58,41 рубля. 28 января 2015 года бухгалтерия ООО «А» перечислила удержанную сумму НДФЛ в бюджет.

    Обратите внимание! Согласно статье 123 НК РФ в случае неисполнения налоговым агентом обязанностей, связанных с удержанием и (или) перечислением НДФЛ, к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

    При удержании НДФЛ следует помнить, что организация (заемщик) может предоставить своему сотруднику (заимодавцу) стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ. Данный вычет предоставляется в отношении любых доходов налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пункт 3 статьи 210 НК РФ), к которым, в частности относятся, и проценты по займу.

    Стандартный налоговый вычет, согласно статье 218 НК РФ, предоставляется отдельным категориям физических лиц.

    Прежде отметим, что заемные отношения оформляются договором займа. Гражданско-правовые основы договора займа установлены параграфом 1 главы 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

    Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Исходя из требований пункта 1 статьи 161 и пункта 1 статьи 808 ГК РФ, если одной из сторон договора займа является юридическое лицо, то договор займа должен быть заключен в письменной форме.

    Источник: http://golden-mark.ru/kogda-uplachivat-ndfl-s-dohodov-po-dogovoram-zajma/

    Договор целевого займа нужно ли платить ндфл с мат выгоды

    Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

    Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

    А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

    А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

    Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; Материальная выгода, указанная в «абзацах третьем» и «четвертом» настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного «подпунктом 3 пункта 1 статьи 220» настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном «пунктом 8 статьи 220» настоящего Кодекса;Статья 217.

    Как рассчитать ндфл при выдаче займа работнику

    В связи с этим у налоговых агентов возникли определенные сложности. При этом контролирующие органы своими разъяснениями только усугубили ситуацию.
    В общем случае материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП, облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

    Беспроцентные займы: как быть с новыми правилами уплаты ндфл

    Важно

    Для расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу вы можете воспользоваться Калькулятором на нашем сайте. Уплата НДФЛ с материальной выгоды по займу НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (например, из зарплаты или дивидендов), перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода (п.

    6 ст. 226

    НК РФ). Образец платежного поручения на уплату НДФЛ приведен здесь. Заем сотруднику — НДФЛ с материальной выгоды При выдаче займов своим сотрудникам есть такая особенность.

    Если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них) и об этом прямо указано в договоре займа, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ. Правда, лишь при условии, что сотрудник получит в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья (п.
    8 ст. 220, подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

    Ндфл с матвыгоды по беспроцентному займу: между прошлым и будущим (фролов а.)

    Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ Если удержать НДФЛ с заемщика невозможно, вы обязаны сообщить об этомв налоговую инспекцию Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить заем под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования. Например, под 5,6 %. При этом в договор компании стоит включить условие: проценты за пользование деньгами начисляются и уплачиваются в момент погашения займа.

    Новый процентный заем на общей системе. Допустим, 31 декабря 2015 года учредителю выдали кредит в 500 000 руб. под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий заем. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает. Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы.

    Причем независимо от того, когда заемщик их погасит. Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц.

    Ндфл по займам

    Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год. Вот наглядный пример. Учредитель получил беспроцентный кредит от компании 10 января 2013 года в размере 500 000 руб.

    В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг.
    и 31 день в 2016 г.). Материальная выгода от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит: 83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.

    НДФЛ к уплате в январе: 29 348,36 руб. = 83 852,46 руб.
    х 35 %. НДФЛ к уплате в феврале: 762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35% И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель.

    Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.

    Материальная выгода при получении займов физическими лицами

    Что делать? В такой ситуации невольно возникает вопрос: что же теперь делать? Представляется, что вариантов здесь может быть как минимум три.Во-первых, самый простой — теперь уже ничего и не делать. Компания, удерживая НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах, полученной за периоды до 1 января 2016 г., следовала разъяснениям Минфина.

    Поэтому никаких штрафных санкций последовать не должно.Во-вторых, налог с «прошлогодней» матвыгоды можно признать излишне удержанным. Такой «излишек» следует вернуть налогоплательщику в порядке, установленном ст.
    231 Кодекса.

    В дальнейшем, то есть на дату погашения физлицом задолженности, следует удержать НДФЛ с матвыгоды повторно.

    В-третьих (и это, пожалуй, самый рискованный вариант), ранее удержанный НДФЛ, считая излишне удержанным, вернуть налогоплательщику, но…

    Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить ндфл

    Внимание

    Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

    → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 16 февраля 2016 г. Правила исчисления НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам и займам, выданным физлицам под низкие проценты, с 2016 года существенно поменялись.

    Теперь рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта.

    Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 29 февраля и 31 марта.

    Ндфл беспроцентный целевой займ

    При этом НДФЛ рассчитывается в том случае, если ставка по рублевому займу меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст.

    212 НК) или если речь идет об инвалютном займе, — меньше 9 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК). В базу по НДФЛ следует включить возникающие разницы.

    Весь вопрос в том, на какую дату следует определять для целей обложения НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах? Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса (далее — Кодекс) в редакции, действующей до 1 января 2016 г.

    , материальная выгода должна была определяться на дату уплаты процентов по договору займа. Никаких специальных правил на случай, если заем беспроцентный, Кодекс не устанавливал. В результате получалась довольно странная картина.

    Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить

    НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду 2016 г., не возникает. С другой стороны, все равно неясно, нужно ли ее определять на 31 января 2016 г.?Из Письма Минфина от 15 февраля 2016 г. N 03-04-05/7920 следовало, что безопаснее на 31 января 2016 г.

    все же определить матвыгоду от экономии на процентах не только за январь 2016 г., но и за все предыдущие периоды пользования заемными средствами. В принципе определенная логика в этом есть.

    Ведь в противном случае пользователь беспроцентным займом с точки зрения обложения НДФЛ, окажется в более выгодном положении, нежели тот, кто получил кредит под льготный процент. У первого займополучателя дохода, облагаемого НДФЛ, не возникнет, а второму с матвыгоды придется заплатить НДФЛ.

    Собственно говоря, чтобы обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов, большинство компаний на 31 января 2016 г.
    В Письме от 15 февраля 2016 г. N 03-04-06/9399 представители Минфина также подчеркнули, что новые правила в 2016 г. применяются вне зависимости от даты заключения заемного (кредитного) договора.

    Иными словами, по кредитным договорам о предоставлении беспроцентного займа, которые были заключены до 1 января 2016 г., но продолжили свое действие и в 2016 г., доход в виде матвыгоды от экономии на процентах надлежит определять на последнее число каждого месяца, в течение которых займополучатель пользовался одолженными ему средствами.

    Однако остался открытым вопрос: какую конкретно матвыгоду по таким «переходящим» договорам на 31 января 2016 г. нужно учитывать: только матвыгоду за январь 2016 г. или же за период пользования займом и до 1 января 2016 г.?На сей счет из разъяснений Минфина понять было что-либо сложно. С одной стороны, чиновники признают, что если до 2016 г.

    Источник: http://strahovanie58.ru/dogovor-tselevogo-zajma-nuzhno-li-platit-ndfl-s-mat-vygody/

    Кто в теории и на практике платит НДФЛ

    Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

    В Российской Федерации физические лица, получающие определенные виды доходов, обязаны уплачивать с них налог. Все они классифицируются по категориям на резидентов РФ и иностранных лиц, а также на обычных граждан и индивидуальных предпринимателей. К последней категории относятся лица, ведущие частную практику.

    Госслужба гражданина на территории иностранного государства не является основанием признания его нерезидентом. К резидентам РФ относятся российские гражданские и военные служащие. Их доходы также облагаются НДФЛ.

    В зависимости от категории налогоплательщика законодательством установлены различные ставки НДФЛ, сроки отчетности по нему и ответственность за нарушения.

    Подоходный налог рассчитывается и перечисляется как самими налогоплательщиками, так и их налоговыми агентами. Это зависит от вида получаемых доходов. Отчетность по НДФЛ обязаны представлять непосредственно лица, осуществляющие перечисление. Поэтому важно знать, кто платит НДФЛ и в какие сроки.

    Подоходный налог обязаны платить различные категории физических лиц. В зависимости от того, кто платит НДФЛ, различаются и сроки перечисления налога в бюджет. Отчитываться должны все налогоплательщики не позже 15 апреля года, идущего за отчетным годом (п. 1 ст. 229 НК). К примеру, крайний срок подачи декларации за 2018 год – 30 апреля 2018 года.

    Статья 229. Порядок формирования комиссий по расследованию несчастных случаев

    В таблице представлены категории плательщиков НДФЛ и сроки уплаты ими налога:

    Категория налогоплательщикаКрайний срок перечисления НДФЛ (следующий за отчетным периодом)
    Обычные российские граждане и иностранцы15 июля
    ИП
    На специальном режиме
    На ОСН, адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся иной частной практикой
    • авансы – 15 июля, 15 октября, 15 января;
    • годовой налог – 15 июля.

    За невыполнение или неисправное выполнение обязанностей плательщиков подоходного налога законом предусмотрена ответственность:

    Учитываемые доходы

    В соответствии со статьей 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду, полученную гражданином в форме денег или натурального продукта, если ее можно оценить и определить по правилам главы 23 НК РФ.

    Россияне и иностранцы, получающие доходы, обязаны платить налоги с них. Первые уплачивают налог на доходы физических лиц со всех доходов вне зависимости от какого источника получены: российского или зарубежного. Вторые – только с доходов, полученных от российских источников.

    Статья 41. и структура коллективного договора

    Список доходов, облагаемых НДФЛ, представлен в статье 208 НК. Причем он является открытым, что означает включение в их состав любых видов доходов, которые не отнесены законом к необлагаемым подоходным налогом. К ним относятся, доходы от аренды, продажи имущества, страховые выплаты, дивиденды, проценты, вознаграждения за услуги или работы и др.

    Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

    Список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, установлен статьей 217 НК. Он является закрытым и включает такие доходы, например, как пособия по безработице, пенсии, алименты.

    Нюансы подачи

    Возможны два варианта расчета и уплаты в бюджет НДФЛ: физическим лицом самостоятельно или его налоговым агентом.

    Второй случай относится к работе гражданами на предприятиях за зарплату, с которой работодатель обязан сам исчислять подоходный налог и перечислять его в бюджет. При этом к доходам относится не только непосредственная заработная плата, но и другие вознаграждения, в том числе больничный. По удержанным и выплаченным суммам налоговые агенты в обязательном порядке отчитываются перед ИФНС.

    Самостоятельно рассчитывать и платить налог необходимо гражданам, получающим доходы в остальных случаях:

    • от действий с имуществом;
    • от иностранных источников;
    • от лотерейных выигрышей и др.

    Для отчета перед государством о полученных доходах необходимо заполнить декларацию по строго установленной форме (3-НДФЛ) и сдать ее в налоговую службу в установленные законом сроки. Отчитываться нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплачивать налоги – до 15 июля.

    Схема выделения с дивидендов

    Отчитываться перед налоговой службой по выплаченным дивидендам и удержанным с них суммам подоходного налога предприятия должны справками 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Дивиденды российских граждан облагаются НДФЛ по ставке 13%, если они выплачены с 2018 года.

    Вычеты в расчет не включаются. Налог исчисляется не нарастающим итогом, а по каждой произведенной выплате. На расчет влияет получение предприятием дивидендов от иных юридических лиц.

    Если не получает, используется формула:

    НДФЛ = Дивиденды х 13%

    В случае получения организацией дивидендов от других компаний порядок расчета следующий. Сначала определяется вычет по НДФЛ путем деления начисленных дивидендов конкретного участника на общую сумму начисленных дивидендов всех участников и умножения на полученные суммы.

    Далее осуществляется расчет НДФЛ: разность между начисленными участнику дивидендами и вычетом по НДФЛ с них умножается на 13%.

    Перечислять налог с дивидендов нужно не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

    Самостоятельный отчёт

    В большинстве случаев НДФЛ платится за физических лиц их работодателями. Они же сдают отчетность в налоговые органы. Однако, отдельные категории граждан в определенных ситуациях обязаны делать это самостоятельно. Такое требование установлено НК РФ и касается нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой.

    Кроме того, подоходным налогом облагаются доходы, получаемые:

    • в виде вознаграждений по трудовым или гражданским контрактам, в том числе займы, аренда имущества, подряд;
    • от реализации своего имущества (квартиры, дома, автомобиля), имущественных прав;
    • от налогового агента и не удержанные им (например, от операций с ценными бумагами);
    • в виде различных выигрышей: лотерейные, на тотализаторе и др.;
    • в виде вознаграждений по наследству от авторов изобретений, произведений искусства, науки и пр.;
    • в виде подарков, кроме случаев, предусмотренных п. 18.1 ст. 217 НК.

    За несовершеннолетних граждан, получивших доход в виде подарка, исчисление и уплату НДФЛ производят их законные представители.

    Кто и сколько платит НДФЛ

    Налоговым кодексом установлено пять различных ставок подоходного налога, зависящих от категории налогоплательщиков и видов полученных доходов:

    9%Минимальная ставка. Установлена для обложения дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, эмитированным до 2007 года.
    13%Самая распространенная ставка. По ней облагается большая часть доходов российских граждан.
    15%Предусмотрен по доходам в виде дивидендов, получаемых российскими гражданами от организаций, не являющихся налоговыми агентами (введен с 2008 года).
    30%Облагаются доходы иностранцев, получаемые от российских источников, кроме долевого участия в компании (15%).
    35%Максимальная ставка. По ней облагается выигрыш, процентный доход, призы и др. С 2008 года – в определенных случаях процентные доходы по срочным пенсионным вкладам в банковских учреждениях.

    Увольнение сотрудника

    Особенности уплаты НДФЛ при увольнении сотрудника разъясняет Налоговый кодекс и Минфин в письме № 03-04-06/4831 от 2013 года.

    Датой получения дохода от работодателя в виде заработка является последний день рабочего месяца, за который начислены выплаты. Если происходит увольнение работника в течение месяца, такой датой становится последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК).

    Статья 223. Дата фактического получения дохода

    Налоговый агент обязан перечислять подоходный налог в день выплаты дохода или на следующий день в случае произведения расчета с сотрудником через кассу предприятия (п. 6 ст. 226 НК). Минфин пояснил, что данными сроками следует руководствоваться в случае последнего расчета с работником.

    Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

    Из вышесказанного следует, что при выплате заработка увольняемому специалисту на карту НДФЛ необходимо перевести в этот же день. В случае оплаты труда из кассы организации – допускается уплата налога на следующий день.

    Связь работника и работодателя

    Подоходный налог с заработка, получаемого на предприятии, исчисляет и уплачивает за персонал работодатель. Однако, он только осуществляет данные операции и отчитывается по ним перед государством. Налоговая нагрузка ложится на самих работников, т.е. 13% дохода вычитается из их заработной платы.

    На вопрос, кто фактически платит НДФЛ, работник или работодатель, ответ ясен. Последний является налоговым агентом, осуществляющим выплату налога на доходы физических лиц вместо сотрудников, но за их счет.

    Детали при продаже квартиры

    При реализации личного дорогостоящего имущества, такого как квартира, дом, земля, гражданин получает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому в его обязанность входит самостоятельный расчет налога и уплата его в бюджет. О своих действиях необходимо отчитаться перед налоговой инспекцией.

    Однако, продажа не всякой собственности подлежит налогообложению. Платить в бюджет необходимо 13% от полученного дохода с реализации имущества, находящегося у собственника менее 5 лет. Причем, не имеет значения, пользовался он им или нет. Время нахождения в собственности начинает отсчет от получения свидетельства о регистрации.

    Налоговым законодательством предусмотрена возможность снижения налогового бремени при продаже квартиры. Так, сумму налога можно снизить за счет использования права на имущественный вычет. Такая возможность удобна при покупке другого объекта жилой недвижимости в том же году, в котором был продан первый.

    Важно знать, что использование имущественного вычета возможно только работающими гражданами и лишь один раз в жизни.

    Второй способ снижения налога, когда осуществлена продажа квартиры, – взятие в учет понесенных расходов, которые понес продавец при покупке проданного объекта.

    Пример: квартира, находящаяся в собственности у гражданина 2 года, продана им за 2,5 млн. рублей. Купил он ее за 1,8 млн. рублей.

    По общему правилу сумма налога составит 325 000 рублей (2500 000 х 13%). Снизить налоговую базу можно за счет расходов по покупке данной квартиры, т.е. на 1,8 млн. рублей.

    Следовательно, налог составит (2500 000 – 1800 000) х 13% = 91 000 (рублей).

    Для использования такой возможности произведенная оплата за квартиру должна иметь официальное подтверждение: договор купли-продажи с отражением стоимости жилья.

    Займы и аренды

    Уплачивать подоходный налог по договору займа необходимо лишь в случае получения с него прибыли, которой получатель может распоряжаться. Это правило следует из положений статей 41 и 210 НК РФ. Такой займ облагается по обычной ставке 13%.

    При получении беспроцентного займа у заемщика не возникает экономической выгоды. Следовательно, облагать НДФЛ нечего. Но, если такой заем получен от юридического лица, то заемщик получает выгоду в виде экономии на процентах по банковскому кредиту. Согласно налоговому законодательству она является прямым доходом – материальной выгодой, и подлежит обложению НДФЛ.

    Статья 210. Налоговая база

    В случае аренды юридическим лицом помещения у гражданина оно становится налоговым агентом. Поэтому у компании появляется обязанность по исчислению, удержанию и выплате в бюджет подоходного налога с арендной платы (п. 2 ст. 226 и ст. 228 НК). Переложить данную обязанность на арендодателя нельзя даже на условиях договора.

    Рассчитывается налог по обычным правилам по ставке 13% (арендодатель – гражданин РФ) или 30% (арендодатель — иностранец) с суммы арендной платы. Осуществлять начисление налога необходимо при произведении каждой оплаты. Фактически переводить арендодателю сумму нужно за вычетом НДФЛ.

    Страховка и договор об оказании услуг

    С вознаграждений подрядчиков – физических лиц, не являющихся ИП, предприятие должно удерживать и уплачивать НДФЛ. Кроме того, с них платятся и страховые взносы в ПФР и ФМС. Выплаты в ФСС, когда действует гражданско-правовой контракт, налогом не облагаются.

    Страховые взносы по обязательной страховке от несчастных случаев на предприятии и получении профзаболеваний компания платит, если это предусмотрено по договору оказания услуг.

    Вознаграждение гражданина, полученное по агентскому договору, подоходным налогом облагается по ставкам 13% и 30% для резидентов РФ и нерезидентов, соответственно.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/kto-platit-ndfl/

    6-НДФЛ: проценты по займу

    Когда уплачивать ндфл с доходов по договорам займа

    » Консультации » 6-НДФЛ: проценты по займу

    Практически каждая компания (ИП) на определенных этапах своей деятельности нуждается в дополнительных денежных вливаниях.

    Возможно, они пойдут на становление или развитие бизнеса, закупку дорогостоящего оборудования, поддержание и улучшение финансового состояния предприятия и т. д. При этом источники привлечения средств бывают разные. Самый банальный из них – это банковский кредит.

    Однако одолжить деньги может не только кредитная организация, но и частное лицо (к примеру, учредитель, директор, работник или вообще посторонний гражданин) по договору займа.

    Часто такой договор предусматривает уплату процентов «физику» – заимодавцу за пользование заемными средствами, в результате чего у него возникает налогооблагаемый доход. Из этой консультации Вы узнаете, как отразить в 6-НДФЛ проценты по займу. Но для начала немного вводной информации.

    Понятие и общая характеристика договора займа

    Заемные отношения регулируются гражданским законодательством (§ 1 гл.42 ГК РФ).

    Оформляются они, как правило, договором займа – двухсторонним соглашением между заимодавцем и заемщиком, по которому первый передает в собственность предмет займа (деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками), а второй обязуется в установленный срок вернуть равноценный предмет (т. е. такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества) (абз.1 п.1 ст.807 ГК РФ, п.1 ст.810 ГК РФ).

    Договор признается реальным (т. е. заключенным) с момента передачи заемщику денег или иных вещей, которые являются предметом займа (п.2 ст.433 ГК РФ, абз.2 п.1 ст.807 ГК РФ).

    Заемщиком и заимодавцем могут быть юридические и физические лица, а также государство. При этом договор займа составляется в письменной форме, если:

    (Напомним, что в соответствии с абз.2 ст.5 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам применяется базовый размер МРОТ, равный 100 руб. Значит физлица оформляют сделку на бумаге при сумме займа 1000 руб. и выше.)

    Кстати!
    Несоблюдение письменной формы не делает договор займа недействительным. Правда в случае спора стороны уже не смогут ссылаться на свидетельские показания в подтверждение сделки и ее условий (п.1 ст.162 ГК РФ). Хотя они вправе представлять письменные и другие доказательства (к примеру, расписку заемщика, подтверждающую получение денег (п.2 ст.808 ГК РФ)).

    Предметом договора займа чаще всего выступают денежные средства (наличные и безналичные), реже – вещи, определенные родовыми признаками (товары, сырье, материалы, ценные бумаги и т. д.). Родовой признак означает, что вещи невозможно индивидуализировать, т. е.

    выделить из общей массы вещей этого же рода (к примеру, это зерно, мука, бензин и др.).

    Если же это сделать возможно посредством индивидуальных признаков, то вещи признаются индивидуально-определенными (к примеру, это земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, именные ценные бумаги и др.). Их по договору займа передать нельзя!

    За пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает заимодавцу проценты. Хотя договором может быть установлено обратное, т. е. займ будет беспроцентным (п.1 ст.809 ГК РФ).

    Обратите внимание!
    Договор займа считается возмездным (т. е выданным под проценты), даже если в нем отсутствует условие о размере и порядке выплаты процентов. Исключением из данного правила является (п.2 ст.

    809 ГК РФ):        – договор, который заключен между гражданами на сумму до 50 МРОТ (5 000 руб.) и не связан с предпринимательской деятельностью хотя бы одной из сторон;        – договор, по которому передаются не деньги, а вещи.

    В этих случаях займ предполагается безвозмездным (беспроцентным), даже если об этом прямо не «сказано» в тексте договора. В то же время это не мешает договаривающимся сторонам закрепить условие о процентах.

    Порядок и сроки возврата займа определяются договором (п.1 ст.810 ГК РФ). Если стороны не согласовали это условие, то договор займа считается бессрочным. По бессрочному договору заимодавец вправе потребовать возврата долга в любой момент, а заемщик, в свою очередь, обязан вернуть его в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования.

    Заметьте!
    Беспроцентный займ заемщик может вернуть досрочно (если иное не предусмотрено договором). А вот досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия заимодавца (п.2 ст.810 ГК РФ).

    Лимит расчетов наличными по договору займа

    Если предметом договора займа являются наличные денежные средства, то заемщик и заимодавец должны соблюдать лимит расчетов наличными, который равен 100 000 руб. в соответствии с п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (далее – Указания № 3073-У). То есть это максимальная сумма наличности, которую могут передать стороны сделки друг другу.

    Действует данный лимит в отношении расчетов по одному договору (п.2 Указаний № 3073-У):

    • между организациями;
    • между организацией и ИП;
    • между ИП и ИП.

    Обратите внимание!
    Лимит расчетов наличными не распространяется на расчеты в рамках договора займа с физлицом, который не занимается предпринимательской деятельностью (п.5 Указаний № 3073-У). Поэтому организация (ИП) может взять у своего сотрудника (или любого другого гражданина) взаймы любую наличную сумму, и наоборот.

    За нарушение (превышение) лимита расчетов наличными виновные лица могут быть оштрафованы по ст.15.1 КоАП РФ:

    • юрлица – на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
    • должностные лица – на сумму от 4 000 руб. до 5 000 руб.

    Ндфл с процентов, выплаченных физлицу по договору займа

    Проценты, которые организация / ИП (заемщик) выплачивает физлицу (заимодавцу) по возмездному договору займа, являются доходом последнего, который облагается НДФЛ по ставке (пп.1 п.1 ст.208 НК РФ, п.1 ст.209 НК РФ, п.1 ст.210 НК РФ):

    • 13% – если заимодавец является резидентом РФ (п.1 ст.224 НК РФ);
    • 30% – если заимодавец не является резидентом РФ (п.3 ст.224 НК РФ).

    Источник: http://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-procenty-po-zaimu.html

    Citize
    Добавить комментарий