Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

Содержание
  1. Какими документами оформлять санаторную путевку по договору дарения
  2. За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами
  3. Какие документы нужны для уплаты налога на путевку
  4. Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году
  5. Турпутевки для работников: налогообложение и учет
  6. Дарение сотруднику от организации
  7. Путевка работнику: разбираемся с налогами
  8. Путевка на отдых за счет работодателя
  9. Закон об отдыхе за счет фирмы
  10. Как это работает
  11. Какие именно расходы должен компенсировать работодатель
  12. Для чего нужен этот закон
  13. Налоговый учет
  14. НДФЛ
  15. Источник компенсации
  16. Лицо, которому уплачивается путевка
  17. Налог на прибыль
  18. Бухучет
  19. Компенсация за санаторно-курортное лечение
  20. Кто имеет право на получение налоговой льготы?
  21. Общие правила
  22. Пример расчета
  23. Как получить обратно часть потраченных денег
  24. Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки
  25. Компенсация за отдых по России
  26. Законодательные поправки
  27. Условия выдачи компенсации
  28. Какие затраты компенсируют
  29. Кто выплачивает компенсацию
  30. Применение закона
  31. Изменение налоговой базы предприятия
  32. Компенсация за отпуск прошлых лет
  33. Курортный сбор с 1 мая 2018 года: как его будут собирать
  34. Вводная информация о курортном сборе
  35. Сроки проведения эксперимента
  36. Кто будет взимать сбор
  37. Размеры курортного сбора с 1 мая 2018 года
  38. Кто освобожден от уплаты сбора
  39. Куда пойдут деньги курортного сбора
  40. Какими документами оформлять санаторную путевку по договору дарения
  41. Поощряем работника и его семью путевками
  42. За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами
  43. Какие документы нужны для уплаты налога на путевку
  44. Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году
  45. Турпутевки для работников: налогообложение и учет

Какими документами оформлять санаторную путевку по договору дарения

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку
Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

Путевки и страховые отчисления Если фирма компенсирует работникам путевку полностью или частично, фактически это считается выплатами в их пользу, с которых по правилам удерживаются страховые взносы, как говорит Федеральный закон №212 «О страховых взносах в ПФР, ФСС и Фонд обязательного медицинского страхования» в ч. 1 ст. 5-7. Отчислять деньги в соцфонды не нужно, если путевка приобретается не для действующих сотрудников, а для:

  • оставивших должность;
  • инвалидов;
  • детей подшефных организаций;
  • членов семей и детей работающих сотрудников.

ВНИМАНИЕ! Если работодатель не приобретает детскую путевку сам, а просто дает на нее деньги родителю ребенка, соцвзносов не избежать – ведь фактически плательщиком тогда окажется действующий сотрудник.

При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при предоставлении их дополнительно за счет средств налогоплательщика. При этом Справка выдается только в случаях частичной или полной оплаты налогоплательщиком путевки по месту ее получения, подтвержденной финансовыми документами.
Справка, подтверждающая включение в стоимость путевки затрат на медицинские услуги (с указанием суммы по калькуляции в денежном выражении для данного учреждения), а также сумму дополнительно оплаченных медицинских услуг, не вошедших в ее стоимость, оформляется и выдается санаторно-курортным учреждением согласно Приказу Минздрава России / МНС России от 25 июля 2001 г.

За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами

Внимание

Работник самостоятельно приобретает путевку за собственные средства, впоследствии компенсируемых предприятием. Оплата производится за путевки, приобретенные в учреждениях отдыха и оздоровления, за исключением туристического назначения.

Пример компенсации стоимости путевки ⇓ Работник В. предприятия ООО «Снежок» приобрел за собственные средства путевку в санаторий стоимостью 35 500 рублей. По условиям трудового и коллективного договоров предприятие оплачивает сумму затрат на приобретение путевки.

В учете ООО «Снежок» осуществляются проводки:

  1. Отражена сумма стоимости путевки: Дт 91/2 Кт 73 на сумму 35 500 рублей;
  2. Учтена выплата суммы через кассу: Дт 73 Кт 50 на сумму 35 500 рублей;
  3. Отражено начисление страховых взносов: Дт 91/2 Кт 69 на сумму 10 721 рублей;

Сумма, полученная от работодателя, облагается НДФЛ.

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

Оформление договора дарения сотруднику Право работодателя на поощрение работника за его добросовестный труд, закреплено в ст. 191 ТК РФ, в которой также определен открытый перечень представляемых работнику поощрений.

Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году

Важно

Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией.

Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами. Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами.

Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей. Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении.

Турпутевки для работников: налогообложение и учет

К сведению Если новогодние подарки в пользу сотрудников будут оформлены как вознаграждение, производимое в рамках гражданско-правового договора (ст. 572 ГК), то согласно п. 3 ст. 7 ФЗ № 212 от 24.07.09г.

, они будут освобождены от обложения всеми обязательными страховыми взносами.

При расчете налога на прибыль организаций и при УСН, расходы на новогодние подарки сотрудникам и их детям, не могут уменьшить налоговую базу.

При этом с их стоимости обязательно необходимо начислять НДС. Сам договор, даже если стоимость подарка является небольшой, целесообразно заключить в письменной форме.

В договоре дарения новогодних подарков, обязательно должно быть указано, что вручение подарков прямо связано с предстоящими/прошедшими новогодними праздниками и никак не связано с трудовой деятельностью работника.

Дарение сотруднику от организации

ГК, в договоре обязательно должен быть подробно описан сам подарок и его индивидуальные характеристики. Если имеет место массовое одаривание сотрудников, то целесообразно заключить многосторонний договор дарения, где все одаряемые сотрудники будут в качестве одной стороны, а работодатель — дарителем.

Поскольку дарение, это также и финансовая операция, требующая учета, то расходы должны быть документально подтверждены. Так, кроме договора дарения, руководитель организации должен издать распоряжение или приказ о приобретении и выдаче подарков сотрудникам.

Целевой характер понесенных на подарки расходов подтверждается путем предоставления договоров на поставку подарков, счетов их оплаты и товарных накладны на них. Дополнительно При выдаче подарка работнику, заполняется ведомость, составляемая в свободной форме.

Путевка работнику: разбираемся с налогами

Налогообложение путевок сотрудникам Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Кодекса; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Кодекса; 5) гараж или машино-место. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/kakimi-dokumentami-oformlyat-sanatornuyu-putevku-po-dogovoru-dareniya-2/

Путевка на отдых за счет работодателя

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

С 1 января 2019 года вступает в силу беспрецедентный закон. Теперь работодатель обязан оплачивать отдых своего работника. Он должен не только выплатить отпускные, но и купить путевку. Разбираем все детали закона.

Закон об отдыхе за счет фирмы

ФЗ №113 «О внесении изменений в статьи 255 и 270 НК» был принят Думой 12 апреля 2018 года. Официально говоря, он увеличил перечень трат на оплату труда. Расходы, включенные в этот перечень, учитываются в рамках налогообложения прибыли.

Как это работает

Новый закон спровоцировал появление множества мифов. Разберем его по косточкам:

  1. Работодатель должен выделить на каждого сотрудника сумму в рамках 50 000 рублей. Больше денег сотрудник потребовать не вправе.
  2. Деньги покрывают или путевку, или дорогу к выбранному месту, или и то, и другое.
  3. Правило касается только путешествий по России. То есть работодатель обязан оплачивать туристические билеты внутри страны.
  4. Новый закон значим для налогового учета. Те 50 000 рублей, истраченные на путевку, исключаются из налогооблагаемой базы.
  5. Учитывается фактический размер средств, истраченных на туристические услуги. Но этот размер не должен превышать 50 000 рублей на одного сотрудника за один налоговый период.
  6. Траты входят в объем расходов на оплату труда. Однако размер этих трат не должен превышать 6% от совокупного объема расходов на оплату труда.
  7. Путевка, оплачиваемая работодателем, должна приобретаться или у туроператора, или в турагентстве. Стоимость ее может быть любой. Но работодатель обязан компенсировать только 50 000 рублей.
  8. Если сотрудник едет отдыхать самостоятельно, никакой компенсации платить ему не нужно. Работодатель может отказать в выплатах даже тогда, когда работник предоставляет все бумаги, подтверждающие туристические расходы: квитанции из отелей, чеки из ресторанов, билеты на самолеты. В законе ясно сказано, что компенсируются только расходы на путевку, купленные в турагентстве.
  9. Работодатель обязан выплачивать компенсацию в размере 50 000 рублей только тогда, когда путевка стоила столько же или дороже. Если стоимость ее меньше, сумма компенсации пересчитывается. Выплачивается сумма, равная сумме путевки.
  10. Способ выплаты компенсации должен быть установлен локальными актами. К примеру, деньги могут выплачиваться вместе со следующей ЗП, переводиться на зарплатную карту, выдаваться сразу после выхода из отпуска.
  11. С компенсации нужно выплатить НДФЛ в объеме 13%.
  12. Работодатель может учесть совокупность всех трат на компенсацию для целей снижения налога на прибыль.

Действие ФЗ №113 распространяется на соглашения об оказании туристических услуг, заключенные с первого дня 2019 года.

Какие именно расходы должен компенсировать работодатель

Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения. К примеру, это могут быть эти услуги:

  • Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  • Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  • Санитарно-курортные услуги.
  • Экскурсии.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием. В законе есть неочевидные нюансы. В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии. То есть сотрудник должен выбрать что-то одно. Остальные расходы он оплачивает самостоятельно.

Для чего нужен этот закон

Предполагается, что закон будет выгоден и трудящимся, и государству. Рассмотрим цели его введения:

  • Увеличение социальной защищенности трудящихся.
  • Развитие туризма внутри России.
  • Поощрение сотрудников, увеличение их лояльности.
  • Отчисление в бюджет страны НДФЛ.
  • Отчисление страховых взносов.

Минусы нововведения очевидны. Закон ударяет, в первую очередь, по предпринимателю. Крупная компания с большим оборотом может позволить себе финансировать отдых своих сотрудников.

Но есть и субъекты малого бизнеса, которые не могут свободно изъять 50 000 рублей из оборота. Дополнительная финансовая нагрузка на работодателя может просто привести к тому, что работников не будут оформлять на должность официально.

Нет трудового договора – нет обязанностей. Бизнес с небольшими оборотами может потерпеть большие убытки.

Налоговый учет

Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры. Эта категория включает в себя эти учреждения:

  • Санатории.
  • Профилактории.
  • Спортивный лагерь.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному. Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта. В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ.

НДФЛ

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.

Источник компенсации

При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется.

Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами.

Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения.

Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010). Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам.

Лицо, которому уплачивается путевка

Налогом не облагается компенсация, выплачиваемая этим лицам:

  • Сотрудники и их семья (супруги, дети).
  • Бывшие сотрудники, которые ушли из компании на пенсию.
  • Актуальные или бывшие сотрудники с инвалидностью.
  • Дети до 16 лет.

Вопрос с выплатами компенсаций на детей особенно интересный. Путевка может приобретаться для детей работающих и бывших сотрудников. Однако дети могут вообще не относиться к фирме и к ее сотрудникам. К примеру, это может быть ребенок из детского дома, подшефного компании.

Налог на прибыль

Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.

Бухучет

В рамках бухучета используются эти проводки:

  • ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.
  • ДТ60 КТ51. Его оплата.
  • ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  • ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  • ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль. Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом. А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/putevki-na-otdyh-za-schet-rabotodatelya/

Компенсация за санаторно-курортное лечение

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

А знаете ли вы, что поправить здоровье в санатории можно с существенной скидкой, оформив налоговый вычет за санаторно-курортное лечение? Действующий Налоговый кодекс (а именно, его статья 219) определяет право налогоплательщика на возврат части средств, потраченных на лечение, в том числе и в санаторных условиях.

Что нужно сделать для того, чтобы им воспользоваться, и каков порядок самостоятельного оформления льготы? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Кто имеет право на получение налоговой льготы?

Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в турагентстве.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;
  • санаторий находится на территории нашей страны (России) и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;
  • налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;
  • гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

Компенсацию может оформить даже пенсионер, если:

  • достигнув возраста выхода на пенсию, он продолжает работать и получать зарплату, облагаемую 13-процентным налогом;
  • он оформил пенсию и оставил рабочее место, но не успел использовать возврат НДФЛ за путевку, купленную тогда, когда он еще трудился.

Стоит помнить, что для получения льготы нужно самостоятельно собирать документы и обращаться с ними в налоговую службу. Если налогоплательщик бездействует, никаких компенсаций ему предоставлено не будет.

Общие правила

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ, компенсация за санаторно-курортное лечение (социальный вычет) не может превышать 13 % от 120 000 рублей за один год, что в «чистом» виде составляет 15 600 рублей. Кроме того, получить возврат подоходного налога можно только с тех средств, которые были затрачены непосредственно на оплату медицинских услуг.

Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.

А вот если посетитель санатория воспользовался дополнительными лечебными услугами, которые не входят в стоимость основной путевки, вернуть часть денег он сможет без проблем – главное, не забыть получить документ, подтверждающий тот факт, что такие затраты были понесены. На это указывают положения п .2 Письма Минздрава РФ «О реализации постановления…» от 12.02.2002 № 2510/1430-02-32.

Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.

Пример расчета

Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Работник, сумма заработной платы которого составляет 25 000 рублей, приобрел путевку в санаторий.

Общая стоимость этой путевки составляет 43 000 рублей, из которых 17 000 рублей предназначены для оплаты медицинских услуг.

В процессе проживания в оздоровительном учреждении он воспользовался рядом дополнительных лечебных процедур, общей стоимостью 10 000 рублей. Этот факт был зафиксирован в Справке, выданной ему сотрудниками санатория.

На основании приведенных данных рассчитаем размер налогового вычета. Он равен: 17 000 + 10 000 = 27 000 рублей.

Ежегодный размер заработка трудящегося (при условии, что каждый месяц он получал одинаковую зарплату), составляет 25 000 * 12 = 300 000 рублей. Именно эта сумма будет уменьшена на размер вычета, т.е. налогообложению будет подлежать уже 300 000 – 27 000 = 273 000 рублей.

Сумма НДФЛ, удержанного с работника за год, составила 300 000 * 0,13 = 39 000 рублей. Если же определять размер налога, используя сумму дохода, оставшегося после применения вычета, получится 273 000 * 0,13 = 35 490 рублей. Это значит, что сумма компенсации составит 39 000 – 35 490 = 3 510 рублей.

Получить это же значение можно и другим, гораздо более простым способом. Для этого необходимо умножить сумму вычета на установленную для работающих граждан ставку налога в 13%: 27 000 * 0,13 = 3 510 рублей.

Как получить обратно часть потраченных денег

Как вы уже поняли, возврату подлежит не часть денег, уплаченных за путевку, а часть уже переданных в бюджет налоговых взносов. Очевидно, что компенсация за путевку в санаторий оформляется именно через ближайшее к месту проживания налогоплательщика отделение ФНС.

Чтобы получить деньги, необходимо собрать справки и бумаги, подтверждающие право на назначение льготы, и определяющие ее точный размер.

Список документов, без которых в выдаче компенсации будет отказано, выглядит следующим образом:

  • справка 2-НДФЛ (ее должны сделать в бухгалтерии организации-работодателя по первому запросу работника);
  • декларация 3-НДФЛ (а вот ее придется сделать самостоятельно, для этого можно использовать специализированную программу от ФНС, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы);
  • копии чеков, квитанций и прочих бумаг, подтверждающих передачу денег в качестве оплаты за лечение санаторному учреждению;
  • справка для налоговых органов о внесении средств за получение услуг медицинского характера (ее форма установлена действующим законодательством, и сотрудники всех серьезных учреждений здравоохранения знают, как одна должна выглядеть);
  • копия лицензии организации, в которой проходило лечение;
  • копия договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием;
  • заявление на возврат подоходного налога с указанием банковского счета для перечисления денег.

Приведенный перечень документов при лечении в санатории подлежащих передаче в ФНС, является полным, однако сотрудники некоторых инспекций требуют представить копию паспорта и ИНН.

Получить вычет можно не позднее, чем через три года после завершения того года, в котором были понесены затраты на оплату путевки.

Можно ли получить деньги, отказавшись от права на получение путевки

Существуют категории граждан (например, инвалиды, ветераны ВОВ, дети-инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и пр.), которые могут пройти курс лечения в санатории совершенно бесплатно или с существенной скидкой. Однако иногда, по каким-либо причинам, путевка остается невостребованной.

В этом случае возникает вопрос: можно ли получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения?

Ответ на этот вопрос однозначен – да, можно.

Сумма компенсации устанавливается п. 1 ст. 6.5 Федерального закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178, согласно которому она равна 543 рублям. Более того, можно получить компенсацию проезда к месту лечения на пригородном ж/д или на международном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других категорий граждан нужно обратиться в ПФР.

Для того чтобы получить возмещение санаторно-курортного лечения за счет ФСС необходимо до 1 октября подать в ближайшее отделение ПФР соответствующее заявление. В этом случае со следующего года денежная компенсация в установленном законом размере будет поступать на счет лица, изъявившего желание получить компенсацию.

Итак, ответ на вопрос о том, возмещается ли НДФЛ за санаторно-курортное лечение, однозначен – да, возмещается. Однако приобретателю путевки стоит помнить, что вернуть деньги можно лишь при оплате лечения – средства, затраченные на оплату проезда, проживания, питания и прочих дополнительных услуг, придется в полном объеме вносить за свой собственный счет.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-za-sanatorno-kurortnoe-lechenie/

Компенсация за отдых по России

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

В связи со значительным сокращением возможностей отдыха за рубежом из-за ограничений, введенных на посещение популярных курортов Турции и Египта, а также для повышения престижности отдыха на отечественных туристических объектах, особенно актуальным становится введение закона РФ, благодаря которому в России создаются привлекательные условия для путешествий по стране.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Законодательные поправки

С начала 2016 года начали действовать изменения статей 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Отныне жители страны могут получить компенсацию за использованные на организацию отдыха в России средства.

Скачать текст Закона о компенсации средств затраченных на отпуск

Законопроект разрабатывался с 2013 года. Его целью являются:

  • расширение и развитие российской туристической базы – в России неоправданно низкая посещаемость уникальных туристических объектов;
  • поддержка и поднятие на должный уровень социального туризма – более 60% россиян отказывают себе в поездках во время отпуска по причине нехватки средств;
  • улучшение качества жизни населения со средними и низкими доходами – многие семьи, в том числе и многодетные, смогут позволить себе путешествия по стране всем составом.

Условия выдачи компенсации

Компенсации подлежат суммы, потраченные на организованный отдых по путевка приобретенной в турагентстве. Место проведения отпуска должно находиться на территории России. Сумма к возврату – до 50 000 рублей на человека. Работающий член семьи уплачивает подоходный налог 13% с суммы компенсации.

Какие затраты компенсируют

В перечень затрат, подлежащих возвращению работнику, входят:

  • транспортные расходы;
  • стоимость проживания;
  • оплата питания;
  • экскурсионные услуги.

Эти расходы должны быть подтверждены документально – указаны в договоре с турагентством.

Кто выплачивает компенсацию

Трудоустроенные граждане получают возврат средств по месту работы. Если по каким-то причинам это невозможно, компенсация выплачивается налоговой инспекцией.

Применение закона

Сотрудник предприятия может получить компенсацию за организацию отдыха своей семьи. Оплачиваются затраты на отдых:

  • самого работника;
  • его супруги (супруга);
  • детей в возрасте до 18 лет;
  • детей, являющихся студентами очной формы обучения, в возрасте до 24 лет;
  • нетрудоспособных родителей.

Семья из 4-х человек приобретает путевки на совместный отдых, стоимостью 55 000 рублей на человека. Общая стоимость путевок составляет, таким образом, 220 000 рублей:

55 000 х 4 = 220 000

Компенсации подлежат 200 000 рублей из расчета 50 000 руб. на каждого члена семьи:

50 000 х 4 = 200 000

Работник, получающий компенсацию, заплатит налог с прибыли 13%, что составит 26 000 рублей:

200 000 х 13% = 26 000

В результате фактические расходы на организацию отдыха семьи, состоящей из 4-х членов, составит 46 000 рублей, вместо 220 000 полной стоимости:

220 000 – 200 000 + 26 000 = 46 000

Таким образом, отдых каждому члену семьи обойдется в 11 500 руб.:

46 000 : 4 = 11 500

Это почти в 5 раз меньше фактической стоимости расходов на отдых. Легко устанавливается, что затраты на организацию отдыха при стоимости путевки менее или равной 50 000 руб., будут равняться подоходному налогу с выплаченной суммы.

Изменение налоговой базы предприятия

Средства, потраченные на компенсацию организованного отдыха работников предприятия, вносят в статью необлагаемых налогом расходных средств, вычитая их из суммы доходов.

Предприятие вправе заключить договоры с агентствами и операторами туристического бизнеса с целью приобретения путевок для своих работников и членов их семей. Условия таких договоров могут значительно отличаться по стоимости услуг – корпоративное обслуживание обычно обходится дешевле.

Со временем в сфере применения этого закона появятся уточнения и пояснения со стороны законодателей.

Компенсация за отпуск прошлых лет

Если закон вступит в силу, то обратного действия иметь не будет – получить возврат средств за отдых предыдущих лет невозможно.

Россия – страна с огромными туристическими ресурсами, которые пока используются недостаточно емко.

Вступление данного закона в силу открывает хорошие перспективы для развития российского туризма и смежных отраслей, с возникновением новых рабочих мест и увеличением налоговых поступлений в бюджет страны.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Источник: http://vse-posobia.ru/kompensatsiya-za-otdyh-po-rossii/

Курортный сбор с 1 мая 2018 года: как его будут собирать

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

Когда в России начнется введение курортного сбора по новому закону от 29.07.2017 № 214-ФЗ? Кто и как будет собирать курортный сбор с 1 мая 2018 года? В каких регионах будет проходить эксперимент по введению сбора? Является ли курортный сбор дополнительной фискальной нагрузкой на бизнес? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация о курортном сборе

Введение в России курортного сбора – это эксперимент, который будет проводиться в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском крае.

Об этом говорит само название федерального закона о введении курортного сбора от 29.07.

2017 № 214-ФЗ –«О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае». Для удобства, в этой статье мы будем называть этот закон .

Курортный сбор, по сути, является обязательным платежом, который физические лица должны будут уплачивать за каждый день пользования курортной инфраструктурой на территориях муниципальных образований, где проходит эксперимент.

Что такое курортная инфраструктура

Курортная инфраструктура – совокупность объектов лечебно-оздоровительного, социально-культурного, физкультурно-спортивного и рекреационного назначения, в том числе парки, скверы, городские леса, бульвары, терренкуры, пляжи, набережные, пешеходные зоны, элементы благоустройства, а также иные объекты, способные удовлетворить духовные и иные потребности туристов, содействовать поддержанию их жизнедеятельности, восстановлению и развитию их физических сил, расположенные на территории эксперимента, за исключением объектов системы коммунальной инфраструктуры и автомобильных дорог (статья 2 Федерального закона ).

Организации и индивидуальные предприниматели, как субъекты бизнеса, плательщиками курортного сбора не являются. Сбор будет взиматься исключительно с физических лиц. Причем не только граждан РФ, а со всех «физиков» (вне зависимости от гражданства).

Кто является плательщиками сбора

Плательщиками курортного сбора являются физические лица, достигшие совершеннолетия, проживающие в объектах размещения более 24 часов.

Сроки проведения эксперимента

Обозначенный эксперимент по взиманию курортного сбора будет проводиться по 31 декабря 2022 года. Взимать курортный сбор можно не ранее 1 мая 2018 года. Уплата сбора до этой даты не предусмотрена.

Кто будет взимать сбор

Заниматься взиманием с 1 мая 2018 года станут операторы курортного сбора.

Ими станут юридические лица или индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению гостиничных услуг и (или) услуг по временному коллективному или индивидуальному размещению и (или) деятельность по обеспечению временного проживания (включая деятельность по предоставлению в пользование жилых помещений), в том числе в жилых помещениях.

Так, оператором курортного сбора станет, например, гостиница, расположенная в регионе, где проводится эксперимент.

Она должна будет взимать с физических лиц курортный сбор и сдавать в уполномоченный орган (он пока не определен) соответствующую отчетность.

Какова будет периодичность сдачи отчетности по курортному сбору? Она будет квартальная, месячная, годовая или ежедневная? Пока эти вопросы на уровне законодательства не урегулированы.

Уполномоченный орган будет обязан вести реестр операторов курортного сбора. В него могут попасть организации и ИП, размещающие отдыхающих на объектах размещения.

Объект размещения – это индивидуально-определенное здание или помещение в здании, предназначенное для предоставления гостиничных услуг, услуг по временному коллективному или индивидуальному размещению, а также жилое помещение, пригодное для временного проживания (ст. 3 Федерального закона ).

Размеры курортного сбора с 1 мая 2018 года

Размер курортного сбора не сможет превышать 100 рублей. При этом в 2018 году размер курортного сбора не может превышать 50 рублей (ст. 5 Федерального закона ).

В настоящее время в перечисленных субъектах РФ предусмотрены следующие ставки курортного сбора:

  • Алтайский край – 30 рублей с человека в сутки (в 2018 году);
  • Республика Крым – 10 рублей (с 1 мая до 30 сентября) или 0 рублей (в остальное время);
  • Краснодарский край – 10 рублей с человека в сутки;
  • Ставропольский край – 50 рублей с человека в сутки.

Сумма курортного сбора, подлежащая уплате, будет рассчитываться как произведение количества дней фактического проживания плательщика курортного сбора в объекте размещения, за исключением дня заезда, и соответствующего размера курортного сбора. (ст. 8 Федерального закона ).

Приведем возможный пример расчета. Предположим, что семья их трех человек (муж, жена и несовершеннолетний ребенок) в июле 2018 года проживают в санатории Краснодарского края – 14 дней.  Курортный сбор – 10 рублей с человека в сутки.

Тогда за каждого взрослого члена семьи в качестве курортного сбора дополнительно к оплате за проживание потребуется заплатить 140 рублей (10 р. x 14 дн.). На семью за двоих взрослых членов семьи нужно будет внести 280 рублей (140 р. + 140 р.).

За несовершеннолетнего ребенка платить курортный сбор не потребуется.

Заметим, что размер курортного сбора по закону субъектов РФ может быть дифференцирован в зависимости от сезона (в том числе снижен до 0 рублей), времени пребывания плательщика курортного сбора в объекте размещения, значения курорта в соответствии с законодательством Российской Федерации о природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах, места нахождения территорий муниципальных образований, входящих в территорию эксперимента.

Таким образом, не исключено, что, например, в зимне-осенний период сбор взиматься вообще не будет.

Также, возможно, что курортный сбор, допустим, за первые пять суток проживания будет максимальным, а потом будет поэтапно снижаться (например, со 100 до 20 рублей за день проживания).

Все подобные вопросы предстоит определяют власти«экспериментальных» субъектов. И тут уже нужно анализировать их местные законы.

Оператор курортного сбора будет обязан произвести расчет курортного сбора. А при взимании сбора – выдать плательщику курортного сбора документ, подтверждающий факт уплаты.

Кто освобожден от уплаты сбора

Статья 7 Федерального закона предусматривает перечень лиц, который освобождены от уплаты курортного сбора. К льготным категориям относятся:

  1. лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
  2. лица, удостоенные звания Героя Социалистического Труда или Героя Труда Российской Федерации либо награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
  3. участники Великой Отечественной войны;
  4. ветераны боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 – 4 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах»;
  5. лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
  6. лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
  7. инвалиды войны;
  8. члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий, члены семей погибших в Великой Отечественной войне лиц из числа личного состава групп самозащиты объектовых и аварийных команд местной противовоздушной обороны, а также члены семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда;
  9. лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, и приравненные к ним лица;
  10. инвалиды I и II групп;
  11. лица, сопровождающие инвалидов I группы и детей-инвалидов в соответствии с Федеральным законом от 17 июля 1999 года № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»;
  12. малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Федеральным законом от 17 июля 1999 года № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи», которые имеют среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума, установленного по месту их жительства в соответствующем субъекте Российской Федерации;
  13. лица, прибывшие на территорию эксперимента в целях получения специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи или медицинской реабилитации после оказания специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи в условиях санаторно-курортных организаций, а также сопровождающее их лицо в случае, если пациентом является ребенок в возрасте до 18 лет;
  14. больные туберкулезом;
  15. лица в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях, расположенных на территории эксперимента;
  16. лица, постоянно работающие на территории эксперимента на основании трудового договора или служебного контракта;
  17. лица, имеющие место жительства на территории эксперимента;
  18. лица, имеющие на праве собственности жилые дома (доли в праве собственности на них) и (или) жилые помещения (доли в праве собственности на них) на территории эксперимента;
  19. спортсмены, тренеры, спортивные судьи, а также иные специалисты в области физической культуры и спорта, прибывшие для участия в официальных спортивных мероприятиях на территорию эксперимента.

Также субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные льготные категории. То есть, например, не исключено, что в том или ином регионе от уплаты курортного сбора могут быть освобождены, допустим, члены многодетных семей.

Куда пойдут деньги курортного сбора

Деньги курортного сбора будут поступать в бюджет региона, на территории которого проходит эксперимент.

Регионы также смогут создавать свои фонды развития курортной инфраструктуры для того, чтобы распоряжаться собранными средствами и направлять их на финансирование работ по проектированию, строительству, ремонту и благоустройству курортной инфраструктуры. Для контроля за расходованием средств предлагается создать общественные советы.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/kurortnyy-sbor-rossii.html

Какими документами оформлять санаторную путевку по договору дарения

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку
Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

ГК РФ (п. 1 ст. 574 ГК РФ). Так, согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.

При этом договор дарения, совершенный при таких условиях в устной форме, ничтожен. Поэтому, если организация планирует вручить путевку в качестве подарка, то в этом случае следует оформить договор в письменной форме. НДФЛ В соответствии с п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками (физическими лицами) как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, за исключением доходов, перечисленных в ст. 217 НК РФ. Подпункт 1 п. 2 ст.

Поощряем работника и его семью путевками

Важно В отношении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сообщаем следующее. Пункт 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ) устанавливает, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках, в том числе гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. В ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ приведен закрытый перечень доходов, не облагаемых взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами

Путевки оформляются на сотрудников.

Какие документы должны быть представлены турагентом? Какими налогами облагается стоимость путевки? По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 2 и 3 ст.

Какие документы нужны для уплаты налога на путевку

ИП, возникает только в случаях, если стоимость всех подарков, полученных за год, превышает 4 тыс. рублей (п. 28 ст. 217 НК). Поэтому, Вам придется уплатить НДФЛ.

Его сумма будет удержана работодателем из Вашей зарплаты.

Вопрос Руководство хочет подарить моему ребенку сладости в виде новогодних подарков, однако, при этом, обязывает меня расписаться в ведомости про их получение.

Могу ли я отказаться от росписи? Ответ Ведомость о выдаче подарка выполняет функции передаточного акта — с ее помощью фиксируется факт передачи вам подарка для ребенка. Отсутствие вашей подписи в нем говорит о том, что вы не получали подарка. Таким образом, любой работодатель откажет вам в его выдаче, если вы не поставите свою подпись, и что важно, будет в этом прав.

Страховые взносы на путевки работникам в 2018 году

Условие для освобождения от уплаты взносов Описание Вид договора Добровольное личное страхование Срок действия договора Не менее 1 года Плательщик по договору Страхователь – работодатель лица Лицензирование учреждения Медицинское учреждение должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание медицинских услуг Неисполнение любого из условий, например, приобретение путевок у медучреждения по договору купли-продажи или краткосрочность договора, исключает возможность работодателя не оплачивать страховые взносы на стоимость путевок. Кроме взносов, регулируемых НК РФ, предприятия освобождаются от отчислений на страхование от НС и ПЗ при получении путевок в рамках договора добровольного медицинского страхования. Условия получения освобождения совпадают с установленными НК РФ.

Турпутевки для работников: налогообложение и учет

НК РФ, без включения в них НДС. Одновременно следует отметить, что при приобретении путевки для своих сотрудников организация не получает и, главное, не оказывает туристическую услугу.

Непосредственным получателем услуг, оформленных путевкой, является именно сотрудник организации. Кроме того, путевка не является самостоятельным объектом реализации (товаром).

В соответствии с пп.

18 п. 3 ст.

Источник: http://finans-konsalt.ru/kakimi-dokumentami-oformlyat-sanatornuyu-putevku-po-dogovoru-dareniya/

Citize
Добавить комментарий