Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2016год

Содержание
  1. Ндфл (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах
  2. Расшифровка аббревиатуры НДФЛ
  3. Подоходный налог в России
  4. Формула НДФЛ
  5. Какие налоги, взимаемые с прибыли физлиц, уменьшают НДФЛ?
  6. Налоговый учет НДФЛ
  7. Какая у НДФЛ очередность платежа в 2016–2017 годах?
  8. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  9. Размер НДФЛ
  10. Доходы не облагаемые НДФЛ
  11. Оплата подоходного налога (НДФЛ)
  12. Налоговая декларация 3-НДФЛ
  13. Налоговые вычеты
  14. Как оплатить НДФЛ
  15. Как узнать задолженность по налогам
  16. Сколько НДФЛ процентов составляет? Налог на доходы физических лиц
  17. Определение
  18. Платим или нет?
  19. Вычеты
  20. Сколько платить?
  21. Для нерезидентов
  22. Расчёты
  23. Порядок отчета
  24. Итоги
  25. Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения
  26. На какие виды доходов распространяется налог?
  27. Облагаются налогом доходы:
  28. Не облагаются НДФЛ:
  29. Особенности налогообложения доходов от продажи имущества
  30. Обязательное декларирование доходов физических лиц
  31. Сроки и порядок уплаты подоходного налога
  32. Декларирование доходов резидентами РФ
  33. Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами
  34. Расчёт суммы налога на доходы физических лиц
  35. Ставки подоходного налога
  36. Налоговая ставка 9%
  37. Налоговая ставка 13%
  38. Налоговая ставка 15%
  39. Налоговая ставка 30%
  40. Налоговая ставка 35%
  41. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами
  42. Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)
  43. Как рассчитать НДФЛ: вычисление подоходного налога
  44. Общий подход
  45. Ставка НДФЛ
  46. Льготы
  47. Расчет НДФЛ
  48. Тонкости расчета

Ндфл (подоходный налог с физических лиц) в 2016–2017 годах

Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2016год

НДФЛ удерживается из доходов физлиц и перечисляется в бюджет налоговыми агентами. В противном случае сами налогоплательщики-физлица (в том числе и ИП) самостоятельно уплачивают за себя этот налог с полученных доходов.

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ

Подоходный налог в России

Формула НДФЛ

Какие налоги, взимаемые с прибыли физлиц, уменьшают НДФЛ?

Налоговый учет НДФЛ

Какая у НДФЛ очередность платежа в 2016–2017 годах?

Подоходный налог в РФ с аванса

Налог на доходы физических лиц в 2016-2017 годах

Налог с доходов физлиц: отчетность в 2016-2017 годах

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ

Приведем расшифровку НДФЛ — сочетание этих букв означает «налог на доходы физлиц». Еще этот налог может называться подоходным, так как удерживается с доходов налогоплательщиков.

Налогоплательщиками являются резиденты, получающие доход как в РФ, так и за пределами страны, а также нерезиденты, источник дохода которых находится в России. Подробнее о том, кто признается резидентами при расчете НДФЛ, говорится в п. 2 и п. 3 ст. 207 НК РФ.

Подоходный налог в России

Подоходный налог с физических лиц удерживается налоговыми агентами (или уплачивается самими физлицами) со следующих доходов:

  • проценты (которые выше ставки рефинансирования ЦБ + 5 пунктов, кроме процентов по гособлигациям) и дивиденды, получаемые от российских юрлиц и ИП, а также от иностранных компаний;
  • выплаты по страховке при наступлении страхового события, получаемые физлицом-страхователем от российских и иностранных компаний;
  • доход авторов и владельцев смежных прав, в том числе и при использовании указанных прав за границей;
  • арендная плата (платеж за временное платное пользование) за имущество, которое находится в России и за ее пределами;
  • от продажи недвижимости, ценных бумаг и доли участия в уставном капитале юрлиц, долговых расписок компаний и другого имущества; местом нахождения данных объектов может быть как Россия, так и зарубежные государства;
  • оплата за работы, услуги, выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам в РФ и за пределами страны;
  • стипендии, пенсии (кроме выплачиваемых ПФР), пособия (кроме государственных), которые получены в соответствии с российским и зарубежным законодательством;
  • доходы, полученные при осуществлении перевозок в/из РФ (а также в любых пунктах разгрузки/выгрузки) транспортными средствами; сюда же относится доход российского контролирующего лица от деятельности контролируемой им организации-перевозчика;
  • рента от использования ЛЭП, оптико-волоконных линий передачи данных, трубопроводов и компьютерных сетей;
  • полученные правопреемниками пенсионные выплаты за усопших застрахованных физлиц;
  • другие доходы, получаемые налогоплательщиками в России и за ее пределами, за исключением перечисленных в ст. 217 НК РФ.

Подробнее о доходах, освобожденных от подоходного налога, читайте в материале «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2015–2016 гг.)».

Формула НДФЛ

НДФЛ вычисляется по следующей формуле:

База налогообложения × Налоговая ставка.

При этом под базой налогообложения понимаются все доходы (в денежной и натуральной форме, а также в форме выгоды материального характера) физлиц, с которых удерживается НДФЛ. При определении налоговой базы из нее исключаются суммы вычетов (имущественных, профессиональных, социальных, инвестиционных, стандартныхе), на применение которых у налогоплательщика есть право.

Налоговая ставка для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, для физлиц-нерезидентов — в большинстве случаев 30% (зарплата — 13%, дивиденды от российских компаний — 15%).

Ставкой в 35% облагаются:

  • лотерейные выигрыши, призы (кроме спортивных), подарки, в том числе и от работодателей, свыше 4 000 руб.;
  • банковские проценты, превышающие ставку рефинансирования ЦБ, увеличенную на 5 пунктов, — по рублевым депозитам, по вкладам в инвалюте — по ставке выше 9% годовых;
  • экономия на процентах по займам потребкооперативов, если их размер меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ в рублях (9% в инвалюте).

Сниженная налоговая ставка (9%) действует в отношении процентов по облигациям, эмиссия которых была проведена до 01.01.2007. Доходы от ценных бумаг облагаются НДФЛ в размере 30%.

Подробнее о действующих ставках подоходного налога читайте в статье «Какие налоговые ставки по НДФЛ в 2016–2017 году?».

Какие налоги, взимаемые с прибыли физлиц, уменьшают НДФЛ?

В соответствии с п. 5 ст. 225 НК РФ сумма торгового сбора, уплаченного налогоплательщиком в текущем налоговом периоде, уменьшает сумму НДФЛ за этот же период. Для того чтобы воспользоваться таким правом, предприниматель должен уведомить ИФНС о постановке его на учет в качестве плательщика торгового сбора по отношению к объекту осуществления своей хоздеятельности.

Оплата иностранцем, трудоустроенным в России, аванса по НДФЛ по патенту уменьшает сумму удержанного с него подоходного налога. Такой работник подает своему источнику выплат данные об оплате за патент, и налоговый агент корректирует сумму удерживаемого НДФЛ с дохода налогоплательщика на эту сумму.

Налоговый учет НДФЛ

Все налоговые агенты обязаны начислять НДФЛ, удерживать его из доходов физлиц и оплачивать в госбюджет в соответствии со ст. 226 НК РФ. НДФЛ удерживается при начислении зарплаты или выплате иного дохода.

Сумма удержаний по НДФЛ не должна превышать сумму, равную половине выплачиваемого дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом уплата НДФЛ за счет личных средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ налоговыми агентами в бюджет с 2016 года производится в следующий за выплатой дохода рабочий день, а для больничных и отпускных – не позже последнего дня месяца, в котором такие выплаты осуществлены (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Учет доходов физлиц у источников их выплат (налоговых агентов) ведется с применением налоговых регистров, в которых систематизируется информация в течение налогового периода.

Формы таких регистров самостоятельно разрабатываются налоговыми агентами, обязательным при этом является наличие всех идентифицирующих налогоплательщика — получателя дохода данных, а также всей информации о полученном доходе (сумма, дата, вид деятельности) и кодах примененных налоговых вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 227.1 и п. 1 ст. 228 Налогового кодекса, начисляют НДФЛ самостоятельно.

Уплата самостоятельно начисленного физлицом НДФЛ производится не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

ИП и самозанятые лица уплачивают НДФЛ авансовым способом в срок до 15 июля за полугодие, до 15 октября — за 3-й квартал, до 15 января — за 4-й квартал.

О том, какие КБК применяются при уплате НДФЛ, читайте в материале «Новые коды КБК по НДФЛ на 2016–2017 годы».

Какая у НДФЛ очередность платежа в 2016–2017 годах?

При оформлении платежных поручений по НДФЛ в 2016-2017 годах следует руководствоваться действующими правилами по заполнению таких документов.

Правила по указанию необходимой информации о плательщике и получателях средств при уплате налога НДФЛ в 2016-2017 годах, содержатся в приказе Минфина от 12.11.

2013 № 107н, применять который следует в актуальной редакции.

Оформляя платеж по подоходному налогу в 2016–2017годах,

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/ndfl_podohodnyj_nalog_s_fizicheskih_lic_v_2016_2017_godah/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2016год

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Сколько НДФЛ процентов составляет? Налог на доходы физических лиц

Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2016год

Сегодня мы выясним, сколько НДФЛ процентов составляет в 2016 году. Кроме того, научимся правильно вычислять его. И, разумеется, изучим всё, что только может касаться этого взноса в казну государства. Стоит сразу отметить: платёж, описываемый нами в этой статье, касается практически всех граждан. А значит, о нём должен знать каждый. Что же это такое? И каков порядок уплаты оного?

Определение

Итак, налог НДФЛ: что он собой представляет? Расшифровывается эта аббревиатура следующим образом: налог на доходы физических лиц. То есть он имеет прямое отношение к гражданам. Если же посмотреть определение термина, можете заметить, что мы имеем дело с так называемым подоходным взносом. Иногда его ещё называют налогом на прибыль.

Платят НДФЛ, как уже было сказано, почти все граждане. Точнее, налогоплательщики, у которых имеется доход. Не во всех случаях, но чаще всего именно так и получается. Некоторая прибыль налогом не облагается. За что платить нужно, а когда можно увильнуть от подобного платежа?

Платим или нет?

“Сколько НДФЛ процентов составляет в России на 2016 год?” – не самый важный вопрос. Перед этим нужно понять, какой именно доход облагается этим платежом. Может быть, вы не должны вносить денежные средства в казну государства.

Начнём с того, что любой доход физического лица должен декларироваться. Более того, с него взимается налог. В этом случае – подоходный. Но бывают некоторые исключения.

Например, не платят налоги граждане, получившие от близких родственников какую-то денежную сумму или недвижимость. Также от уплаты освобождаются сделки с собственностью, которой прежний владелец распоряжался не менее 3 лет.

Наследство, полученное от близкой родни (на практике именно так и получается), опять же не облагается никакими взносами в казну государства.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Это всё. Уплата НДФЛ происходит во всех остальных случаях. Если вы сдаёте квартиру или недвижимость, продаёте собственность, которой распоряжались менее 3 лет, а также просто получаете заработную плату, то придётся отдать определённый процент от прибыли.

Вычеты

Есть у НДФЛ вычеты. Это своеобразное уменьшение налоговой базы по тем или иным случаям, которое приводит к снижению суммы взноса. Стандартных вычетов много.

Обычно принято под ними подразумевать те или иные траты, которые вы будете совершать при получении прибыли. Например, можно просто сделать налоговый вычет, если во время продажи собственности у вас были какие-то траты для этого.

При этом получаемый доход уменьшится на указанную сумму. Главное, чтобы у вас были подтверждения трат.

Чаще всего для НДФЛ вычеты назначаются в отношении заработной платы. Распространённая форма – на содержание детей. Так, если у вас имеются несовершеннолетние малыши, то вы можете уменьшить налоговую базу. Не слишком сильно, но всё же.

На первых двух детей с дохода вычитают по 1 400 рублей, на третьего и последующих, а также на инвалидов – по 3 000. Очень полезно делать вычеты, если хорошенько присмотреться к этой идее. Тем более что никакой лишней бумажной волокиты у вас не будет.

Достаточно предъявить подтверждения для вычетов. С этим проблем не возникает.

Сколько платить?

Сколько НДФЛ процентов составляет? Этот вопрос волнует всех граждан. Действительно, всегда важно знать, какой процент от дохода вы должны будете отдать государству. Тем более когда речь идёт о регулярных и обязательных платежах.

Ответить однозначно не получится. Ведь у подобного процесса имеются свои особенности. Тем не менее принято полагать, что физические лица платят по 13% от своей прибыли в виде налога.

А вот непосредственная сумма может меняться в том или ином случае. Ничего трудного, верно? Выходит, сколько бы вы ни получили дохода, от него нужно в обязательном порядке отнять 13%.

Когда речь идёт о кладах и выигрышах, этот показатель возрастает почти в 3 раза – до 35%. Не самое частое явление.

Для нерезидентов

Платят подоходные налоги не только граждане РФ. Им облагаются все люди, которые получают прибыль на территории страны. А значит, нерезиденты тоже. Это граждане, находящиеся в России в год менее 183 дней.

Сколько НДФЛ процентов для них составит? Не нужно надеяться на положенные 13% для жителей России. С иностранцами получается несколько иная картина. Они платят от прибыли по 30% в казну государства. При большом доходе получаются достаточно большие выплаты.

Даже с учётом всех вычетов, если такие имеют место.

Теперь понятно, сколько НДФЛ процентов составляет в том или ином случае. Запомните, стандартная ставка – 13%, для нерезидентов – 30. Ничего особо трудного в этом нет. Как же вычисляется сумма, положенная к уплате?

Расчёты

Всё просто. Имеется определённая формула, которой нужно придерживаться. Сумма НДФЛ, как мы выяснили, варьируется. В зависимости от так называемой налоговой базы.

Если её умножить на ставку налога (13 или 30 процентов соответственно), получится цифра, отражающая долг перед государством. Налоговая база вычисляется просто. Если никаких расходов и вычетов у вас нет, то просто берётся полная сумма полученного дохода. Она и умножается на ставку.

Когда положены вычеты либо у вас были расходы, от дохода отнимаются траты. И уже полученные цифры будут считаться базой.

Например: гражданин получает 15 000 в месяц в виде заработной платы, у него есть 1 несовершеннолетний ребёнок. База будет следующей: 15 000-1 400=13 600. А налог на доход составит: 13600*13%=1768. Ничего трудного, верно? Если детей у нашего гражданина нет, то придётся отдавать в месяц в виде НДФЛ 15 000*13%=1 950 рублей. Вот так всё просто на самом деле.

Порядок отчета

Декларация НДФЛ – это своеобразный вид отчёта перед налоговыми органами. И каждый гражданин должен в обязательном порядке декларировать свой доход. Даже если налогом он не облагается. Подавать этот документ необходимо до 30 апреля каждого года. Приблизительно к этому же времени нужно закрывать все долги и платить налоги. Такая практика в России распространена.

Платежи, сделанные до 30 апреля, считаются авансовыми. А вообще, можно отсрочить уплату до 15 июля. Отчётные периоды по НДФЛ могут быть разными. На практике граждане просто ежемесячно производят выплаты. Приблизительно к 25 числу каждого месяца. Получили зарплату – отдали долг, заработали прибыль – отчитались перед государством и произвели положенную уплату.

Это избавит вас от проблем.

К слову, декларация НДФЛ заполняется или вручную, или при помощи специализированных программ. Чаще всего используются формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Для заполнения вам потребуются сведения о доходе, ИНН, ваши паспортные данные, а также подтверждения вычетов/расходов.

Если речь идёт о сделках с собственностью, нужно будет также запастись документами о праве на то или иное имущество. Далее просто заполняете строки в декларации (они все подписаны, затруднений обычно не бывает) и подписываете её. Можно подавать документ в налоговые службы.

Не забудьте приложить к ней копии доказательств вычетов, а также прав собственности и расходов.

Итоги

Сегодня мы выяснили, сколько НДФЛ процентов составляет на 2016 год. Как видите, этот платёж вовсе не так опасен, как кажется на первый взгляд. Уклониться от него в некоторых случаях можно на законных основаниях. Более того, в месяц выходит не самая большая сумма, положенная к уплате.

Старайтесь не скрывать получаемые деньги. Ведь если доход не декларируется, можно навлечь на себя беду. Сначала следует устное предупреждение с просьбами исправить ситуацию, а потом вас могут привлечь даже к уголовной ответственности. Плюс при просрочках оплаты налогов появляется пеня.

Её тоже придётся выплачивать сверх 13% по НДФЛ.

Источник: http://fb.ru/article/241332/skolko-ndfl-protsentov-sostavlyaet-nalog-na-dohodyi-fizicheskih-lits

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102030011000110
Пени по налогу18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102040011000110
Пени по налогу18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html

Как рассчитать НДФЛ: вычисление подоходного налога

Как узнать сколько нужно заплатить налога ндфл 2016год

НДФЛ, высчитываемый из зарплаты каждого человека – это знакомая многим неизбежность. Поэтому важно чётко понимать, как его вычисляют, какие возможны льготы и вычеты. Также не лишним будет пример расчета, чтобы иметь представление об этом и не нарваться на налоговые санкции. Что нужно знать про то, как рассчитать НДФЛ, читайте в нашей консультации.

Общий подход

Подоходный налог представляет собой один из видов удержаний из зарплаты в пользу бюджета. Его исчисление происходит, прежде всего, с дохода работающих сотрудников организаций и ИП, ведущих свою деятельность на территории России. Объем удержания может заметно зависеть о того, сколько подчиненный фактически находится на российской территории в течение года.

Налоговый кодекс оперирует таким понятием, как налоговый резидент. Если определенный человек таковым является – то есть присутствует на российской территории от 183 календарных дней за 12 месяцев подряд – то подоходный налог в 2018 году  с него рассчитывают по ставке 13%.

Причем к категории отечественного резидента можно принадлежать независимо от того, гражданином какой страны является физлицо. Это следует помнить тем, кто приезжает в Россию работать.

То есть, при обладании статусом резидента можно рассчитывать на увеличение своих доходов, которые будут получены на руки.

Если же человек не относится к категории резидента РФ, то высчитывают подоходный налог с его зарплаты уже в размере 30%.

Для вычисления налоговой базы НДФЛ, проведения расчетов, удержаний и перечислений указанного налога в казну в каждой организации есть специализированный орган расчета или отдельный специалист. Обычно это бухгалтерия.

Для расчета налогооблагаемой базы необходимо обязательно учитывать тот факт, что при наличии у налогового резидента источника дохода и за пределами страны, он (как правило) не будет освобожден от уплаты налога с этой своей прибыли.

Рассматривая далее вопрос, как высчитывают подоходный налог с заработной платы, необходимо сказать о том, что в качестве налоговой базы выступает и прибыль нерезидентов, получаемая в организациях не на российской территории.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ есть ряд ограничений на удержание подоходного налога с командированных работников.

Ставка НДФЛ

В качестве общего размера применяют удержание 13% от дохода, что плательщик получил в течение одного периода (месяц). Если, например, ИП работает на патенте, то он не подходит под эту ставку, так как вообще не платит НДФЛ с деятельности в рамках патента. Поэтому в целях экономного обложения подоходным налогом патентную систему принято считать наиболее подходящей.

Что касается дивидендов, то их тоже облагают по общей ставке 13%.

Кроме главной ставки, есть удержания других размеров, которые зависят от ситуации. Так, с любых выигрышей и призов на различных рекламных мероприятиях придется отдать с них в бюджет 35%. Но только с суммы от 4000 рублей за год.

Аналогично повышенная ставка действует для процентов по депозитам в отечественных банках. С экономии на процентах, которые нужно отдавать за заем, тоже придется отдать 35%.

В некоторых случаях 30% придется оставить в казне с доходов по ценным бумагам отечественных фирм (ст. 214.6 НК РФ).

Вообще, ставка 30 процентов по умолчанию действует для налоговых нерезидентов РФ. Правда, есть исключения. Например:

  • дивиденды от российского бизнеса облагаются по ставке 15%;
  • для доходов от работы по найму тоже установлены совсем иные расценки (ст. 227.1 НК РФ);
  • профессионалы с хорошей квалификацией платят, как и все граждане РФ, 13%;
  • беженцы или получившими временное убежище тоже приравнены в этом вопросе к резидентам РФ.

Льготы

Поскольку подоходный налог – это один из вариантов существенного пополнения госказны, он ориентирован на выполнение определенных социальных функций. В этом случае интересен момент, как высчитывается подоходный налог, если есть дети.

Конкретные категории граждан могут подпадать под право на уменьшение суммы отчисления НДФЛ либо полное освобождение от изъятия этого налога. Так, НДФЛ не будет удержан с таких видов поступлений:

  • госпособия, пенсии, алименты и стипендии;
  • вознаграждения за находку клада;
  • премии и гранты, полученные за достижения и прописанные в правительственном документе;
  • компенсационные выплаты определенных типов;
  • денежные средства за сдачу крови;
  • социальные выплаты единовременного характера и др.

Есть виды доходов, с которых НДФЛ не удерживают частично:

  • при вручении подарка стоимостью до 4000 руб.;
  • с призов на мероприятиях, организованных госорганами (до 4000 руб.);
  • матпомощь своим нынешним и бывшим сотрудникам (до 4000 руб.);
  • если представлены документы, которые подтверждают оплату медпрепаратов на сумму не более 4000 руб.

Расчет НДФЛ

Для решения вопроса, как посчитать подоходный налог с зарплаты, используют специально разработанные в законе методики. Это следует делать безошибочно, чтобы в результате не было претензий и штрафных санкций со стороны налоговиков. Для правильного расчета ориентируются на положения статьи 225 Налогового кодекса РФ.

Вот, как высчитывать подоходный налог с заработной платы:

  1. Для начала нужно определить полный перечень доходов, которые подлежат обложению данным налогом.
  2. Затем в соответствии со ст. 224 НК РФ уточняют ставку налога.
  3. После определяют налоговую базу но НДФЛ за период.

Определяя, как высчитать подоходный налог, нужно выполнить расчеты соответственно формуле, представленной ниже. Полученную в итоге сумму округляют до полных рублей.

Формула расчета по статье 225 НК РФ выглядит так:

НДФЛ = налоговая база × налоговая ставка

Для подсчета суммы НДФЛ к уплате в казну необходимо суммировать все полученные значения по каждой отдельной налоговой базе.

Теперь можно рассмотреть пример расчета подоходного налога в 2018 году.

ПРИМЕР

В мае 2018 года бухгалтер по расчетам с постащиками  И.В. Романовав в ООО «Гуру» заработала 62 000 рублей согласно штатной сетке. Ей положен только один стандартный вычет на ребенка 5-ти лет.

Соответствующее заявление на него лежит в бухгалтерии. Перед ООО «Гуру» стоит задача в качестве налогового агента определить НДФЛ Романовой за май, который нужно перечислить в бюджет. Самое крайнее – на следующий день после выдачи з/п.

Для Романовой налоговая ставка по зарплате составляет 13%.

Налоговой базой выступает следующая сумма:

62 000 – 1400 = 60 600 руб.

В результате использования формулы получаем сумму НДФЛ:

60 600 × 13% = 7878 руб.

Тонкости расчета

Расчет подоходного налога с заработной платы предполагает целый ряд нюансов.

Сначала все доходы, которые получает работник, необходимо просуммировать: важно учесть премии, поощрения и разнообразные дополнительные выплаты. Затем – вычесть официальные «расходы» из всей полученной суммы, а потом оставшиеся средства обложить налогом в 13 или 30 (35)%.

Решая вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, немаловажно рассмотреть случай с минимальной заработной платой. В этом случае подход к расчету аналогичен описанному ранее.

После удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда (соответственно подходящей ставке) сотрудник получает свою заработную плату. Минимальная зарплата подпадает под подоходный налог по ставке 13 или 30 процентов.

Остальные удержания выполняют уже из оставшейся суммы.

Иногда у работника есть право на использование налоговых вычетов. Если он обладает правом на несколько видов стандартных вычетов, то можно применить только один. Нельзя суммировать несколько стандартных вычетов. Исключением выстпает только детский вычет.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog.html

Citize
Добавить комментарий