Как платить ндс с аванса в 2018 году

Содержание
  1. Авансы с ндс 2018
  2. Учет ндс с авансов полученных 2018
  3. Ндс с авансов полученных в 2018 году
  4. Ндс с авансов полученных и выданных
  5. Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?
  6. Как не платить ндс с авансов полученных 2018
  7. Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя
  8. Ндс-поправки: к чему готовиться
  9. Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?
  10. Ндс с авансов полученных — что это?
  11. Учет авансов у продавца
  12. Действия покупателя при перечислении предоплаты
  13. Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно
  14. Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот
  15. Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных
  16. Итоги
  17. Ндс с аванса полученного
  18. Ндс с авансов выданных – проводки
  19. Как начислить НДС с авансов полученных
  20. Ндс с авансов полученных в 2018 году
  21. Вы здесь
  22. Учет НДС по авансовым платежам
  23. Зачет НДС с полученных авансов
  24. Ндс с авансов: полученных и выданных
  25. Когда НДС не платится с аванса
  26. Как рассчитать НДС с аванса
  27. Оформление счета-фактуры на аванс
  28. Проводки по выданному авансу
  29. Начисление НДС с полученного аванса
  30. Исчисление и уплата НДС по новым правилам: что меняется в 2018 году — статья
  31. Основные изменения, касающиеся НДС
  32. Отмена льготы по НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов
  33. Запрет вычета НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных средств
  34. Право на отказ от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров 
  35. Нулевая ставка НДС для реэкспорта
  36. Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от вида права владения ими
  37. Уточнение «Правила 5 процентов»
  38. Ндс в чеке при розничной торговле товарами (работами, услугами)
  39. Ндс с аванса в 2018 году
  40. Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с аванса и зарплаты
  41. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году для юридических лиц
  42. Коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой
  43. Налоговый календарь бухгалтера на 2018 год
  44. Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году
  45. Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018 году
  46. Ндс с авансов полученных в 2018 году

Авансы с ндс 2018

Как платить ндс с аванса в 2018 году

Налог для ИП Годовой лимит для получения права на упрощенку установлен в размере 150 миллионов руб. Ставка налога останется на прежнем уровне.

Земельный налог Как и в 2017 году будет зависеть от кадастровой стоимости земли. Налог на прибыль С уверенностью можно сказать о росте акцизов.

А вот повышение ставки самого налога пока на стадии обсуждения. Курортный налог Вводится в четырех курортных зонах:

  • Крым;
  • Краснодарский край;
  • Ставропольский край;
  • Алтай

Новые налоги Вводится новый налог, так называемый налог на дополнительные доходы (НДД), он станет альтернативой налогу на добычу полезных ископаемых. Все вышеперечисленные изменения, кроме курортного сбора, еще находятся на стадии обсуждения и подписания. Их введение очень вероятно, но не абсолютно. Изменится ли НДС с 01.01.2018 года, будет известно лишь в декабре этого года.

Учет ндс с авансов полученных 2018

Важно Авансовый счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. 3, 17 Правил ведения книги продаж). После того, как вы отгрузите товары или окажете услуги (выполните работы) вам нужно:

  • выставить новый счет-фактуру на реализацию (опять в 2 экземплярах – себе и покупателю), зарегистрировать его в книге продаж, выставить его покупателю (п.

5 ст. 169 Внимание НК РФ, п. 14 ст. 167, п. 3 ст. 168, п. 3 Правил ведения книги продаж).

  • авансовый счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок ((п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, (п. 22 Правил ведения книги покупок).
  • 2. Проводки по НДС с аванса полученного Итак, общий порядок действий мы разобрали, теперь посмотрим, какие составляются проводки по НДС с аванса полученного, и что в дальнейшем с этим НДС происходит.

    Организация же не только налоговый учет ведет, но и бухгалтерский.

    Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п. 3 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137). Далее у продавца возможны 3 ситуации:

    • продажи в периоде перечисления аванса не было;
    • продажа в периоде перечисления аванса была;
    • аванс возвращен покупателю.

    Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]).
    Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

    • Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

    Дт 62 Кт 51 — возврат аванса. Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.

    Ндс с авансов полученных в 2018 году

    • Налог на добавленную стоимость, № 24
    • Счет-фактура: подписываем и регистрируем в книге покупок, № 23
    • Правильный счет-фактура — залог НДС-вычета у покупателя, № 22
    • Дубликат счета-фактуры: быть или не быть НДС-вычету, № 20
    • Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26», № 18
    • Новые коды по НДС, № 12
    • Что делать продавцу — плательщику НДС, если покупатель не оплачивает поставку, № 11Упрощенец заказал переработку сырья у белорусского упрощенца: что с НДС, № 11
    • Хочу все знать: вносим изменения в счет-фактуру и УПД, № 10Уточненная НДС-декларация: неочевидные тонкости, № 10
    • Авансы по несостоявшимся сделкам, № 5
    • «Прибыльно-расходный» НДС, № 4
    • Дата принятия МПЗ к учету в свете НДС-расчетов, № 2
    • 2015 г.

    Ндс с авансов полученных и выданных

    Вы же помните, что налог на счете 76-АВ ждет своего часа? Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» Заодно делается проводка по зачету аванса: Дебет 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» А теперь посмотрим пример расчета НДС с аванса. 4.

    НДС с аванса пример В январе 2016 года ООО «Снежинка» заключило с покупателем ООО «Льдинка» договор поставки холодильников.

    В учете будут сделаны проводки: 15 января: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 59000 руб.

    – получена предоплата от покупателя Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 9000 руб.

    Какой общий порядок учета ндс с авансов полученных?

    Остальную часть «авансового» НДС можно принять к вычету, когда будет отгружена оставшаяся часть холодильников. 6. Ставка НДС с авансов Может случиться ситуация, когда организация продает товары, облагаемые по разным ставкам, допустим 10% и 18%.

    По договору поставки продаются разные товары.

    Получена предоплата, и возникает вопрос, какая ставка НДС с аванса будет использована в этом случае? Если у компании возникает необходимость оформить длительные договорные отношения, то удобнее всего это сделать с помощью конструкции рамочного договора.

    Его суть состоит в том, что стороны согласуют в таком соглашении все интересующие их условия, кроме существенных.
    Например, компании заключают договор поставки и предусматривают в нем условия об ответственности, непреодолимой силе, порядке взаимодействия, но не прописывают собственно предмет (наименование и количество товара).

    Как не платить ндс с авансов полученных 2018

    • Июльские НДС-новшества, № 13
    • Спорные вопросы по НДС, № 11Исправляем НДС-ошибки, № 11Заполнение счета-фактуры предпринимателем, если у него нет свидетельства о госрегистрации, № 11
    • Продавец забыл об НДС? Напомнить, нельзя промолчать!, № 9
    • По следам НДС-декларации, № 8О пояснениях к декларации по НДС и не только…, № 8
    • Уточненка по НДС: стоит ли сдавать после камералки, № 7
    • Перевод долга по авансу: НДС-сложности у покупателя, № 6Готовимся к сдаче декларации по НДС, № 6Обновленная декларация по НДС, № 6
    • Облагается ли НДС возврат займа отступным, № 5
    • Платить ли НДС при передаче обедов работникам?, № 4
    • Счет-фактура для набора импортных товаров, № 3
    • Изменения по НДС, № 1Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам, № 1К НДС-декларации — электронные пояснения, № 1
    • 2016 г.

    Расчет ндс с авансов, полученных от покупателя

    НДС-разницы при предоплате, № 3Появились новые формы НДС-учета: когда они вступят в силу?, № 3Новые счета-фактуры, журнал их учета и книги покупок и продаж, № 3Ошибки в счетах-фактурах? Надо исправить, № 3Увеличивает ли суммовая разница базу НДС, № 3

    • Оптимизация НДС для неторговых организаций, № 2Предоплата и отгрузка в одном квартале: что делать с НДС?, № 2
    • Интернет-конференция, посвященная поправкам по НДС: отчет, № 1
    • 2011 г.
    1. Октябрьские НДС-поправки переносим в декларацию, № 24
    2. Считаем базу по НДС и вычеты, когда цена в валюте или в у. е., № 21
    3. Форма корректировочного счета-фактуры: подарок от ФНС, № 20Договор в у.

    Ндс-поправки: к чему готовиться

    Когда вы получаете аванс на расчетный счет, то у вас будут проводки по поступлению аванса и начислению НДС: Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 Как видно из проводок, наша задолженность бюджету увеличилась. Но с начисленным НДС мы не прощаемся, он нам еще сослужит службу.

    И до момента отгрузки он ждет своего часа на счете 76-АВ. 3. Вычет НДС с полученного аванса При отгрузке товаров или подписании акта выполненных работ, оказанных услуг снова возникает объект обложения НДС – выручка.

    И снова начисляется НДС, теперь уже с отгрузки: Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90-1 Дебет 90-3 – Кредит 68 Что же получается, мы два раза начисляем НДС и платим в бюджет? Вовсе нет! При отгрузке организация получает право на вычет НДС с полученного аванса.

    • Отражает НДС к вычету в книге покупок.
    • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.

    Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ

    • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

    Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации. Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации. Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету.

    • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
    • Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3.

    О сроках принятия НДС к вычету см.
    Они касаются не только договорных обязательств, но и выделения НДС и уплаты в бюджет авансовых налогов. Часто у бухгалтера возникает вопрос, как сделать вычет НДС с авансов полученных. Налог начисляется и при отгрузке товара, и при получении аванса. Но двойного НДС не происходит, так как предприятие имеет право на вычет.

    Начисление НДС с полученного аванса Когда произошел авансовый платеж, у организации-получателя возникли обязательства перед клиентом. Поставщик должен в течение пяти рабочих дней отгрузить клиенту товар, если иное не прописано в договоре.

    Сама же сумма НДС рассчитывается из налоговой ставки на товар. Это может быть и 10%, но чаще — 18%. На авансовую сумму выписывается счёт-фактура, который впоследствии отправляется покупателю.

    Источник: http://pbcns.ru/avansy-s-nds-2018/

    Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

    Как платить ндс с аванса в 2018 году

    НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар (услугу) опережает дату его реализации. Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать.

    На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке.

    Ндс с авансов полученных — что это?

    Учет авансов у продавца

    Действия покупателя при перечислении предоплаты

    Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно

    Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот

    Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных

    Итоги

    Ндс с авансов полученных — что это?

    Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 18/118 в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    Учет авансов у продавца

    1. Делаются следующие проводки:

    Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата.

    Дт 76 Кт 68 — отражен НДС с предоплаты.

    2. Готовится авансовый счет-фактура (ст. 169 НК РФ).

    На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней. Его составляют в 2-х экземплярах: один — для себя, второй — для покупателя. Правила выписки счета-фактуры по полученным авансам регулируются Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 (далее — Постановление № 1137).

    О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс, см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»

    3. Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж.

    Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п. 3 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137).

    Далее у продавца возможны 3 ситуации:

    • продажи в периоде перечисления аванса не было;
    • продажа в периоде перечисления аванса была;
    • аванс возвращен покупателю.

    Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было

    Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@).

    Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

    • Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

    Дт 62 Кт 51 — возврат аванса.

    Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.

    • Отражает НДС к вычету в книге покупок.
    • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.

    Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ

    • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

    Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации.

    Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации.

    Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету.

    • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
    • Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3.

    О сроках принятия НДС к вычету см. материал «Вычеты ”авансового“ и ”агентского“ НДС нельзя откладывать»

    Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

    Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.

    Подробнее о правилах вычета НДС с авансов см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»

    Действия покупателя при перечислении предоплаты

    Покупатель в силу п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

    • есть корректно оформленный счет-фактура;
    • имеется документ, подтверждающий оплату;
    • в договоре зафиксирована возможность предоплаты.

    Перечислив аванс, покупатель:

    • Делает следующие проводки:

    Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

    Дт 68 Кт 76 — авансовый НДС взят к вычету.

    • Заносит вычет по НДС с авансов выданных в книгу покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом.
    • Отражает авансовый НДС по строке 130 раздела 3 декларации по НДС.
    • Восстанавливает авансовый НДС в периоде продажи: Дт 76 Кт 68.
    • Отражает в книге продаж восстановление НДС.
    • Отражает в декларации НДС с авансов по строке 090 раздела 3 (по ставкам 10/110 и 18/118).

    По вопросу заполнения строки 090 декларации см. материал «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»

    См. также: «Принятие к вычету НДС с выданных авансов»

    Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно

    Налогоплательщик может не начислять НДС с аванса полученного в следующих случаях:

    • при получении аванса по необлагаемым операциям (ст. 149 НК РФ);
    • если авансируются операции, место реализации которых — не территория РФ (ст. 147, ст. 148 НК РФ);
    • продавец не платит НДС как «спецрежимник» (гл. 26.1–26.5 НК РФ);
    • продавец освобожден от уплаты НДС (ст. 145 – 145.1 НК РФ);
    • сделана предоплата по операциям со ставкой НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
    • аванс перечислен за операции, по которым предусмотрен длительный цикл производства — более полугода (п. 13 ст. 167 НК РФ).

    О том, кого не причисляют к плательщикам НДС, см. материал «Кто является плательщиком НДС?»

    Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот

    Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщик на УСН не платит НДС, за исключением некоторых случаев. Следовательно, в ситуации, когда продавец на ОСН начислил НДС с суммы полученных авансов, а потом перешел на УСН, после чего осуществил реализацию, оснований для принятия НДС к вычету нет. Но и НДС с отгрузки ему начислять будет не нужно.

    Если же продавец, наоборот, работал на УСН, а потом перешел на общий режим, ему придется начислить НДС с реализации, а вот уменьшить налоговую базу на сумму ранее полученной предоплаты не получится (письмо Минфина России от 30 июля 2008 года № 03-11-04/2/116).

    О последствиях перехода с УСН и на УСН см. материал «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

    Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных

    Ст. 122 НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения.

    О том, что грозит за просрочку уплаты НДС, см. материал «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?»

    Итоги

    Учет НДС при получении авансов имеет для продавца большое значение, ведь, начисляя и уплачивая НДС с сумм предоплаты, налогоплательщик снижает налоговую нагрузку в будущие периоды, так как далее принимает начисленный НДС к вычету.

    Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца — обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/kakoj_obwij_poryadok_ucheta_nds_s_avansov_poluchennyh/

    Ндс с аванса полученного

    Как платить ндс с аванса в 2018 году

    НДС с авансов полученных и авансов выданных является одним из инструментов регулирования расходов организации на налоговые выплаты. Для учета НДС с авансов применяются субсчета 76 счета: 76.ВА — для полученных, 76.АВ — для выданных. Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен.

    Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС. НДС восстанавливается в той же сумме, в которой ранее был принят к зачету.

    Ндс с авансов выданных – проводки

    Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст.

    171 п. 12 НК РФ. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования.

    Выбранную позицию необходимо отразить в учетной политике предприятия. Рассмотрим основные правила по отражению НДС с авансов и проводки по ним.

    Как начислить НДС с авансов полученных

    В общем случае продавец должен начислить НДС c аванса в день его получения от покупателя.

    Этот день, как и день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), признается моментом определения базы для расчета НДС.

    Об этом сказано в пунктах 1 и 14 статьи 167 Налогового кодекса РФ, письме ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3790. местом реализации товаров, работ или услуг, за которые получена предоплата, территория России не является (ст.

    147, 148 НК РФ)

    С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

    Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов.

    Ндс с авансов полученных в 2018 году

    С 1 января 2018 года вступают в силу многочисленные налоговые изменения, некоторые из них касаются НДС. Рассказываем свежие новости по уплате НДС с авансовых расчетов.

    В статье — как отразить НДС с полученного и уплаченного аванса в бухгалтерском учете продавца и покупателя, кто может не платить НДС с аванса в 2018 году, как принять к вычету НДС с авансового платежа, как восстановить НДС при возврате предоплаты.

    Многие бухгалтеры ждали в 2018 году изменения по НДС с авансов полученных.

    Ндс с авансов полученных в 2018 году рассчитывается в ситуации, если дата прихода денежных средств за реализованную продукцию опережает дату ее фактической поставки покупателю.

    В этом случае у клиента, перечислившего предоплату, появляется право вычесть исходящий НДС, а у компании, получившей ее, – обязанность перечислить налог в бюджет.

    В 2018 году правила отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете не претерпели никаких изменений.

    Объект налогообложения по НДС – производство и реализация товаров и услуг.

    Вы здесь

    Согласно ГК РФ ст. 487, п.1 предоплатой (авансом) будет являться оплата, полученная до того, как товар (услуги, работы) был фактически отгружен покупателю, а тот в свою очередь его документально принял к учету.

    оплата производилась в безденежной форме (согласно Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014.

    п. 15; Письмо Минфина РФ №03-07-15/39 от 0603.2009).

    оплата была перечислена по поручению продавца на счета третьих лиц (продавец фактически не получил данную сумму денежных средств).

    Учет НДС по авансовым платежам

    Авансовыми считают платежи в 100%-ном объеме или частично от суммы договора, вносимые до того, как фактически будет получен товар либо услуга, выполнены работы и др.

    Первоочередная их цель – обеспечение выполнения обязательств по срокам, объемам и качеству. Как указано в статье 146 НК РФ, п.

    1, объект обложения НДС — операции по реализации услуг, работ или товаров на территории России.

    Зачет НДС с полученных авансов

    Начисление НДС на аванс осуществляется на основании ст.

    167 НК РФ. На оплату за отложенную поставку придется асчитать налог. Полученная в качестве предоплаты сумма включается в налоговую базу. Формула расчета налога на добавленную стоимость не сложна: 10/110 или 18/118.

    Выбор значения зависит от применяемой ставки. Она выбирается в соответствии со ст.

    164 НК РФ. Область применения ставки в 10% конкретизирована в п.2 вышеуказанной статьи.

    Источник: http://juridicheskii.ru/nds-s-avansa-poluchennogo-38415/

    Ндс с авансов: полученных и выданных

    Как платить ндс с аванса в 2018 году

    В процессе предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, когда предприниматель не может самостоятельно разрешить ситуацию. Требуется помощь специалистов, наемных бухгалтеров или сотрудников, занятых на предприятии.

    Очень часто возникают вопросы по НДС с авансов, полученных законодательно. Это прописано в ст. 167 НК. Авансом называют заранее оплаченный покупателем продукт или товар, или услугу в счёт обещанных поставок.

    Документально поставщик определяет ставку налога и вычисляет сумму НДС с аванса.

    Когда НДС не платится с аванса

    К налогоплательщику также применен закон, когда он может не исчислять сумму НДС с аванса. Это происходит в тех случаях, когда он:

    • Продает продукты, которые облагаются ставкой 0% по экспорту.
    • Продает товары, срок изготовления которых составляет более 6 мес. Список этот утвержден правительством Российской Федерации.
    • Продает изделия, которые не облагаются налогом. В данном случае налог не начисляется и при отгрузке.
    • Реализует товары не на территории Российской Федерации. В этом случае налогом товар не облагается.

    Как рассчитать НДС с аванса

    Если будущая поставка уже оплачена, то в обязательном порядке необходимо начислять налог. В этом случае налоговая ставка рассчитывается по предоплате, а НДС начисляется по формуле в зависимости от налоговой процентной ставки:

    Ставка налогаРасчет НДССтавка налогаРасчет НДС
    10%/11018%/118

    Ставка зависит от того, какие товары ваша компания продаёт и какая ставка была применена по реализации. Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней. Во всех остальных случаях применима обычная ставка 18%.

    При получении аванса за будущие отгрузки продавец делает следующие проводки по авансовому НДС:

    Где:

    • 51/62 — отражение предоплаты.
    • 76/68 — отражение НДС с аванса.

    Например, предприятие ООО «Лето» получило от ООО «Весна» 10 марта 2016 года аванс в счёт будущих отгрузок в размере 1 000 рублей. НДС составляет 180 рублей. 15 марта была осуществлена отгрузка товара.

    В бухгалтерии ООО «Лето» проводятся такие проводки:

    • Дт-51 Кт-62 — 1 000 рублей.
    • Дт-76 КТ-68 – 180 рублей.

    Описывается, что проводки сформированы на основании аванса от 10.03.2016.

    Если отгрузка не была произведена в течение пяти рабочих дней, то делаются следующие проводки:

    • ДТ-90 Кт-41 – 800 рублей (стоимость проданных товаров).
    • ДТ-62 КТ-90 – 1 000 рублей (доход с продаж).
    • ДТ -90 Кт-68 — 180 рублей (налог).
    • Дт-68 Кт- 76 – 180 рублей (налог).

    Затем формируется счёт-фактура на аванс, который должен быть оформлен в течение пяти рабочих дней.

    Оформление счета-фактуры на аванс

    Согласно постановлению № 1137 счёт-фактура авансовый заполняется в книге продаж. В течение пяти дней поставщик должен предоставить клиенту документ об отгрузке товара. Сформировать документ можно в программе 1С и распечатать его в двух экземплярах.

    Клиент, перечисляющий предоплату контрагенту, должен принять авансовый НДС к вычету. Все это производится на основании счет-фактур выданных, а также учитывается договор поставки, в котором прописаны пункты на аванс, и начисляется НДС с авансов выданных.

    Смотрите также видео про вычеты по НДС, выданные и полученные авансы от КонсультантПлюс:

    Проводки по выданному авансу

    При получении счёта-фактуры от поставщика бухгалтер покупателя формирует следующие проводки:

    ДтКт
    6776
    1060
    1960
    6819
    7668

    Где:

    • 1 проводка – аванс поставщику оплачен.
    • 2 проводка – сумма НДС с аванса.
    • 3 проводка — сумма поступлений товара.
    • 4 проводка – входной налог, который идёт к вычету.
    • 5 проводка – восстановление авансового НДС.

    В последнее время многие предприниматели и предприятия работают по договорам по предоплате. При получении аванса у поставщика образуется масса обязательств. Они касаются не только договорных обязательств, но и выделения НДС и уплаты в бюджет авансовых налогов.

    Часто у бухгалтера возникает вопрос, как сделать вычет НДС с авансов полученных.

    Налог начисляется и при отгрузке товара, и при получении аванса. Но двойного НДС не происходит, так как предприятие имеет право на вычет.

    Начисление НДС с полученного аванса

    Когда произошел авансовый платеж, у организации-получателя возникли обязательства перед клиентом. Поставщик должен в течение пяти рабочих дней отгрузить клиенту товар, если иное не прописано в договоре.

    Сама же сумма НДС рассчитывается из налоговой ставки на товар. Это может быть и 10%, но чаще — 18%. На авансовую сумму выписывается счёт-фактура, который впоследствии отправляется покупателю. Поэтапно авансовые начисления происходят так:

    • На основании НК 168 в течение пяти рабочих дней выписывается счёт-фактура.
    • Счёт-фактура регистрируется в книге продаж.
    • Высчитывается НДС по определённой ставке на товар (10% или 18%).

    На примере можно посмотреть, как это происходит технически.

    Между ООО «Весна» и ООО «Лето» в марте 2014 года был заключен договор о поставке товара. ООО «Весна» был отгружен товар на сумму 100 000 рублей. НДС составил 18 000 рублей.

    10 апреля компания ООО «Лето» перечислила контрагенту аванс в размере 50 000 рублей. Теперь рассчитаем НДС с аванса. Для этого воспользуемся формулой. Ставку по товару знаем, она составляет 18%:

    50 000*18%/118=7 627 рублей.

    Бухгалтер составляет проводки:

    В них указывается, что это была получена предоплата от покупателя на основании договоров поставки.

    Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/nds-s-avansov.html

    Исчисление и уплата НДС по новым правилам: что меняется в 2018 году — статья

    Как платить ндс с аванса в 2018 году

    Научитесь правильно рассчитывать НДС в различных практических ситуациях на онлайн — курсе «Налог на добавленную стоимость (НДС) для практиков».

    Основные изменения, касающиеся НДС

    С 1 января 2018 года вступили в силу положения некоторых Федеральных законов, принятых в ноябре 2017 года, которые внесли множество поправок в НК РФ. В данной статье рассмотрены основные изменения, касающиеся исчисления и уплаты НДС, которые необходимо учитывать, начиная уже с 2018 года. Для удобства наиболее значимые изменения сведены в таблицу.

    Отмена льготы по НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животныхп. 8 ст. 161 НК РФ
    Запрет вычета НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным за счет полученных субсидий или бюджетных средствп. 2.1 ст. 170 НК РФ
    Право на отказ от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров и некоторых видов услуг, связанных с экспортированием товаровп. 7 ст. 164 НК РФ
    Нулевая ставка НДС для реэкспортапп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
    Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от вида права владения имип. 1 ст. 164 НК РФ
    Уточнение «Правила 5 процентов»п. 4 ст. 170 НК РФ
    Ндс в чеке при розничной торговле товарами (работами, услугами)п. 6 ст. 168 НК РФ

    Отмена льготы по НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов

    С 1 января 2018 года утратил силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ, который ранее предоставлял продавцам льготу по НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных. Одновременно, введен новый п. 8 в ст.

     161 НК РФ, в соответствии с которым, обязанность по исчислению и уплате НДС при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных, возлагается на покупателей, являющихся, в данной ситуации, налоговыми агентами по НДС.

    Покупателями, которые признаются налоговыми агентами по НДС, являются все юридические лица и ИП (за исключением физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП), в том числе, применяющие специальные налоговые режимы или освобожденные от уплаты НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ или ст. 145.1 НК РФ.

    При этом, обязанности налогового агента по НДС возникают у покупателей только в том случае, если они приобретают лом и отходы черных и цветных металлов, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных, у плательщиков НДС.

    Чтобы покупатели понимали, что приобретают указанный товар у неплательщиков НДС, продавцы должны сделать запись в договоре и в первичном документе на реализацию «Без налога (НДС)».

    НДС у продавцов:

    1. Если указанные товары реализуются продавцом-плательщиком НДС физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, то НДС должен быть исчислен и предъявлен покупателю продавцом, который выписывает счет-фактуру в обычном порядке, с указанием ставки НДС 18% и соответствующей суммой налога.

    2. Если указанные товары реализуются продавцом-плательщиком НДС юридическим лицам или ИП, независимо от применяемой покупателями системы налогообложения, то НДС продавцом не исчисляется и не предъявляется покупателю (п. 4 ст. 173 НК РФ).

    В этом случае, продавец должен выставить счета-фактуры, в том числе, корректировочные и авансовые, с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

    Продавец выписывает покупателю счет-фактуру по общеустановленной форме, в которой заполняется графа 5 «Стоимость товара без налога, всего».

    В графе 7 «Налоговая ставка» указывается ставка НДС 18%, в графе 8 «Сумма налога, предъявленная покупателю» указывается «НДС исчисляется налоговым агентом», в графе 9 «Стоимость товара с налогом — всего» отражается договорная стоимость товара с учетом НДС.

    3. Если указанные товары реализуются продавцом, не являющимся плательщиком НДС, юридическим лицам или ИП, независимо от применяемой покупателями системы налогообложения, то указанные продавцы в документах на реализацию проставляют отметку «Без налога (НДС)».

    НДС у покупателей-налоговых агентов:

    1. Если указанные товары приобретаются у физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, то НДС покупателями, являющимися налоговыми агентами, не исчисляется и в бюджет не уплачивается, так как физические лица не являются плательщиками НДС.

    2. Если указанные товары приобретаются у юридических лиц или ИП, являющихся плательщиками НДС, то покупатели — налоговые агенты, определяют налоговую базу по НДС, исходя из договорной стоимости товаров, включающей сумму НДС, по ставке НДС 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

    В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС у налоговых агентов, является наиболее ранняя из дат:

    • день отгрузки товаров
    • день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров

    Можно сделать вывод, что продавец получает оплату за товары без сумм НДС, который напрямую уплачивается покупателем в бюджет, в момент перечисления денежных средств продавцу.

    3. Если указанные товары приобретаются у юридических лиц или ИП, не являющихся плательщиками НДС, то покупатели — налоговые агенты, уплачивают продавцу стоимость товара, но НДС не исчисляют и в бюджет не перечисляют.

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Запрет вычета НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных средств

    С 1 января 2018 года вводится новый п. 2.1 в ст. 170 НК РФ. Теперь в случае приобретения товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, за счет полученных субсидий или бюджетных средств, НДС, предъявленный поставщиками, вычету не подлежит, а учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль, при условии ведения раздельного учета НДС.

    Если товары (работы, услуги), основные средства, нематериальные активы и имущественные права, сначала приобретаются за счет собственных ресурсов, а затем получена субсидия или бюджетные средства на возмещение понесенных затрат, то ранее принятый к вычету НДС, восстанавливается в периоде получения указанной субсидии или бюджетных средств (п. 3 ст. 170 НК РФ).

    В случае частичного возмещения затрат за счет субсидий или бюджетных средств, необходимо рассчитать долю НДС, подлежащую восстановлению, пропорционально стоимости товаров (работ, услуг), без учета налога, приобретенных за счет субсидий или бюджетных средств, в общей стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), без учета налога.

    Право на отказ от применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров 

    С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ вводится новый п. 7 в ст. 164 НК РФ. Теперь организации при экспорте товаров, а также, при оказании некоторых видов услуг и выполнении работ, в отношении экспортируемых товаров, вправе отказаться от применения нулевой ставки НДС.

    Для получения права на неприменение нулевой ставки НДС, необходимо представить заявление в налоговый орган по месту своего учета, не позднее 1-го числа налогового периода (квартала), с которого планируется не применять нулевую ставку НДС.

    Указанное право предоставляется на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций, по которым такой отказ предусмотрен. То есть, выборочно отказываться от нулевой ставки НДС по конкретным сделкам, нельзя.

    Нулевая ставка НДС для реэкспорта

    С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ изменена редакция пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которой, нулевая ставка НДС применяется при реэкспорте товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры:

    • переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки таких товаров
    • свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада

    Для подтверждения нулевой ставки НДС при реэкспорте в налоговую инспекцию по месту своего учета, помимо прочих, нужно представить следующие документы:

    • оригинал или копию внешнеторгового контракта,
    • оригинал или копию таможенных деклараций,
    • копии транспортных и товаросопроводительных документов.

    Нулевая ставка НДС при предоставлении железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от вида права владения ими

    С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ изменена редакция п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которой, нулевая ставка НДС применяется при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, независимо от того, на каком праве они принадлежат налогоплательщику.

    До 2018 года нулевая ставка НДС применялась, только если железнодорожный подвижной состав и (или) контейнеры принадлежали налогоплательщику на праве собственности или аренды.

    Уточнение «Правила 5 процентов»

    С 1 января 2018 года Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ изменена редакция п. 4 ст. 170 НК РФ. Налогоплательщики, осуществляющие облагаемые и необлагаемые НДС операции, обязаны вести раздельный учет входного НДС, даже в случае соблюдения условия, установленного «Правилом 5 процентов».

    Если «Правило 5 процентов» выполняется, то право принимать входной НДС к вычету по товарам (работам, услугам), относящимся как к облагаемым НДС, так и не облагаемым операциям, сохраняется в полном объеме.

    Входной НДС по товарам (работам, услугам), которые используются только в необлагаемых НДС операциях, включается в стоимость таких товаров (работ, услуг). Принять, в этом случае, входной НДС к вычету нельзя, даже если расходы на необлагаемые НДС операции не превышают 5%.

    Ндс в чеке при розничной торговле товарами (работами, услугами)

    С 1 января 2018 года, Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесена поправка в п. 6 ст. 168 НК РФ: теперь при реализации розничным потребителям, необходимо выдавать чек или иной документ с выделенной суммой НДС.

    Источник: https://school.kontur.ru/publications/1577

    Ндс с аванса в 2018 году

    Как платить ндс с аванса в 2018 году

    SAP/ERP, ДипИФР (МСФО), Трансформация,Управленческий учет, ICFE на практике!ДЛЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА В КРУПНЫЕ КОМПАНИИ .ОЧНО, ДЛЯ РЕГИОНОВ ДИСТАНЦИОННО. Как проверить бухгалтера. Он-лайн семинар. Проверим правильность ведения бухгалтерского и налогового учета и заполнения налоговой декларации по НДС.

    Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем.

    Как пройти контроль и планировать налоги в 2018 г.

    Декларация по НДС включает данные книги продаж и книги покупок, в том числе по НДС с авансов полученных. Чтобы избежать проблем с отчетом, стоит заранее проверить, правильно ли эти суммы отражены. Поставщик должен начислять НДС по мере получения авансов от покупателя (п.

    1 ст. 154, п. 1 ст. 167 НК РФ). Некоторые компании рассчитывают НДС с авансов полученных только по итогам квартала. То есть выписывают счет-фактуру на сумму аванса, не закрытого поставками.

    Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с аванса и зарплаты

    Оплата за первую половину месяца (период с 1 по 15 число месяца) называется аванс. Когда его надо выплатить? Ответ на этот вопрос содержится в той же статье 136 ТК РФ. Работодатель утверждает дату выплаты зарплаты – не позднее 15 календарных дней после окончания той половины месяца, за которую она начислена (ч.

    6 ст. 136 ТК РФ). Таким образом, первую часть зарплаты (аванс) надо выплатить в период с 16 по последнее число месяца, то есть по 30 или 31 число. Вторую часть зарплаты нужно выплатить в период с 1 по 15 число следующего месяца.

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году для юридических лиц

    Компанией-работодателем должны быть соблюдены сроки уплаты НДФЛ в 2018г.

    В противном случае можно попасть на штрафы. В данной статье будет подробно рассказано о том, когда необходимо осуществить сдачу отчетности по НДФЛ, а также перечислить данный НДФЛ в 2018 г. Стоит отметить, что в 2018г. стало действительным новое правило.

    Согласно нему, НДФЛ необходимо уплачивать не позднее того дня, который следует за днем выплаты дохода.

    Коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой

    Рассмотрим, коды операций по НДС в 2018 году с расшифровкой.

    Расскажем, какие коды операций по НДС указывать в каждом конкретном случае, когда в кодах операций чаще всего ошибаются. Частая ошибка в декларации по НДС — неправильные коды. Сверку счетов-фактур налоговики проводят с помощью программы.

    Алгоритм проверки зависит от кода операций. Если компания указала неверный код, программа ФНС будет использовать не тот алгоритм, который нужно.

    Налоговый календарь бухгалтера на 2018 год

    В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2018 году.

    В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.). Специалисты многих компаний смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам.

    Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

    Авансы по прибыли надо рассчитывать и перечислять в особом порядке.

    О способах уплаты и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 году — в данной статье. Авансовые платежи по прибыли напрямую зависят от налога, который компания рассчитывает из доходов, уменьшенных на сумму расходов (ст. 286 НК РФ). Расскажем подробнее, кто платит авансы по прибыли в 2018 году, какими могут быть платежи и как их рассчитывать.

    Сумму авансов по налогу на прибыль определяют по окончании каждого отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ)

    Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2018 году

    Счет-фактура на аванс — правила выставления 2018 года имеют некоторые особенности — должен быть составлен организацией сразу же после получения соответствующей предоплаты от контрагента.

    Каковы правила его формирования, рассмотрим в нашей статье. В чём специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?

    При детальном рассмотрении положений ст.

    Ндс с авансов полученных в 2018 году

    С 1 января 2018 года вступают в силу многочисленные налоговые изменения, некоторые из них касаются НДС.

    Рассказываем свежие новости по уплате НДС с авансовых расчетов. В статье — как отразить НДС с полученного и уплаченного аванса в бухгалтерском учете продавца и покупателя, кто может не платить НДС с аванса в 2018 году, как принять к вычету НДС с авансового платежа, как восстановить НДС при возврате предоплаты.

    Многие бухгалтеры ждали в 2018 году изменения по НДС с авансов полученных.

    Источник: http://obpotrebnadzor.ru/nds-s-avansa-v-2017-godu-86097/

    Citize
    Добавить комментарий