8(800)350-83-64

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Содержание

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода. Рассмотрим его детальнее.

Определение

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения (КСФ) или увеличения может возникнуть в результате:

  • Изменения стоимости работ.
  • Если необходима корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения количества.
  • При одновременном изменении количества и стоимости.
  • Если неплательщик НДС возвращает товар продавцу.

Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.

Документооборот

Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию.

Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке.

Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ.

Реквизиты

Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ.

Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.

Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.

Если изменения осуществляются сразу по нескольким документам, в которых отгружались одинаковые товары, то продавец может перевыставить один счет на все отгрузки.

Рассмотрим детальнее, как отражается КСФ в БУ у продавца:

  • Сторно ДТ62 КТ90 – выручка уменьшена на разницу.
  • Сторно ДТ90 КТ68 – вычет на сумму разницы.
  • Сторно ДТ20 КТ60 – задолженность клиента уменьшена на разницу.
  • Сторно ДТ19 КТт60 – разница НДС.
  • ДТ19 КТ68 – восстановлен вычтенный ранее НДС.

Рассмотрим, как отражается КСФ на увеличение в БУ у продавца:

  • ДТ62 КТ90 – увеличение стоимости выручки.
  • ДТ68 КТ90 – принят к вычету налог.
  • ДТ20 КТ60 – увеличена задолженность.
  • ДТ19 КТ60 – изменена сумма налог.
  • ДТ68 КТ19 – принят к вычету налог.

При внесении любых изменений в фактуры продавец должен предоставить счет, а покупатель – восстановить НДС. В обоих случаях вычету подлежит разница в суммах налога, начисленная до и после изменений. Любые изменения КСФ не являются основанием для подачи уточненной декларации.

Исправленный счет продавец должен отразить в книге продаж (увеличение стоимости) или книге покупок (уменьшение стоимости) в период его составления, а покупатель – в отчетном квартале. Вычеты по КСФ можно применять в течение 36 месяцев после составления документа.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С

Для регистрации изменений отгрузки в 1С предусмотрен одноименный документ.

Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то “Корректировка реализации” отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием счета 76К.

Задолженность учитывается с момента совершения операции по дате корректировки. Аналитический учет осуществляется по каждому контрагенту, договору и документу расчетов.

Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку “БУ прошлого года закрыт” и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.

НДС

Согласно ст. 168 НК, если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения после реализации, то продавец должен перевыставить счет в течение 5 суток со дня получения документа-основания.

СКФ является основанием для принятия налога к вычету. При этом корректировке подлежит сумма налога, начисленная до и после внесения изменений. Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления.

Налог на прибыль

Согласно ст. 54 НК, налогоплательщики-организации исчисляют базу по результатам каждого периода на основе регистров БУ или на основании любых данных об объектах. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет. Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде.

Доходы от реализации товаров признаются на дату продажи. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в БУ должна быть также осуществлена в НУ.

То есть налогоплательщик должен изменить свои налоговые обязательства. Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения.

Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу.

Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов.

Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Единственное условие – нельзя уменьшать доход, полученный от деятельности, облагаемой по ставке 0 %.

Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет.

Источник: http://fb.ru/article/307977/korrektirovka-realizatsii-proshlogo-perioda-v-storonu-umensheniya-provodki

Политика cookie

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

1. Порядок корректировки реализации в УПП по шагам

Шаг 1: Документ Корректировка реализации создаем через ввод на основании Реализации товаров и услуг, которую необходимо откорректировать:

Ввод корректировки реализации в 1С УПП

Заполняем и проводим документ. К особенностям заполнения мы еще вернемся ниже.

Шаг 2: Вводим счет-фактуру на основании Корректировки реализации. Счет-фактура обеспечивает корректное выполнение последующих шагов и печать исправленного счета – фактуры.

Шаг 3: Выполняем обработку Проведение документов по регистрам НДС. Этот шаг обычно выполняют в рамках процедур закрытия месяца. Его нельзя пропускать, так как сама Корректировка не изменяет регистры, отвечающие за учет НДС, а значит книги продаж и покупок без выполнения обработки не узнают о существовании наших изменений. Перейдем в интерфейс Заведующий учетом:

1С УПП корректировка реализации – проведение по НДС

И выполним обработку за выбранный период:

1С УПП Обработка проведения по НДС

Шаг 4: Корректировки в зависимости от вида операции могут быть учтены или в книге покупок или в книге продаж в дополнительных листах. Чтобы ничего не упустить, всегда создаем Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Тоже в процессе закрытия месяца.

Эти документы можно создать единовременно обработкой Формирование документов по НДС. Там же в интерфейсе заведующий учетом находим нужную нам обработку:

Корректировка реализации в 1С УПП Формирование документов по НДС

Потребуется заполнить настройку формирования документов по НДС. Но там ничего сложного: требуется заполнить наименование и организацию. Настройка может использоваться, если вы хотите указать расписание автоматического формирования документов. Но можно и не задавать расписание, а запустить механизм вручную:

Корректирока реализации в 1С УПП – формирование документов по НДС

Шаг 5: Формируем сами книги покупок и продаж и проверяем, что все корректировки попали в нужные места.

Теперь детально рассмотрим каждый случай. 

1. Корректировка реализации текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить реализацию, отгруженную в предыдущем квартале. По нему уже сдана отчетность по НДС.

1.1. Корректировка реализации с исправлением в книге продаж

1С при первом вводе Корректировки реализации создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

Документ Корректировка реализации в 1С УПП

После проведения получаем проводки:

Корректировак реализации в 1С УПП – проводки

Не забываем сформировать счет-фактуру. Она получается такого вида:

Тогда данные документа не должны добавляться в Формирование книги покупок или продаж. Поэтому после проведения документов по регистрам НДС можно смотреть результат в Книге продаж. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период и смотрим в получившийся доп.лист:

Итак,

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде отгрузки.

1.2. Корректировка реализации с предъявлением НДС в книге покупок

Чтобы добиться такого эффекта нужно изменить вид операции документа на Корректировка по соглашению сторон:

В этом случае получаем проводки документа:

Корректировка реализации в 1С УПП – проводки

Как видим, задействуется счет 19.09 – НДС по уменьшению реализации. Такие операции отражаются в книге покупок. Счет-фактура имеет вид:

1С включит данные исправления в Формирование книги покупок:

Проводим документы по регистрам НДС и формируем книгу покупок за период корректировки:

Корректировка реализациив книге покупок 1С УПП

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

2. Корректировка реализации текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки в сторону увеличения аналогичный результат. Корректировка отражается в доп.листе Книги продаж за период отгрузки.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон ведет себя по-другому. Увеличим цену в первой строке документа:

в Формирование записей книги продаж документ не попадает, но при этом отражается непосредственно в основном разделе Книги продаж:

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

3. Корректировка реализации прошлых лет

Если вы выполняете корректировку, например, за прошлый год, необходимо определить: сдана ли уже отчетность или еще можно вносить корректировки. В зависимости от этого система учитывает операцию по – разному.

Сделаем корректировку по соглашению сторон. Переходим на закладку Дополнительно и устанавливаем, если нужно флажок:

Если период закрыт, и мы корректируем в уменьшение, то система будет оформлять изменение через счет 19.09 в корреспонденции с 91.1 прочими доходами:

Если флаг не установлен, то система попытается внести все необходимые корректировки последним днем прошлого года:

В любом случае изменения отразится в книге покупок в периоде корректировки.

Если мы корректируем в увеличение суммы, то счет 19.09 будет заменен на 68.02, а сама корректировка отразится в основном разделе книги продаж за период выполнения корректировки.

Для операции Исправления первичных документов в любом случае проводки будут оформляться через 68.02 и  будут заполняться доп.листы за период отгрузки.

4. Корректировка реализации не попадает в книгу покупок или продаж

У вас где-то нарушена последовательность действий. Необходимо вернуться к пункту 1 и проверить все по шагам

 Примерный чек – лист:

1. Введен ли счет – фактура для корректировки реализации?

2. Выполнили ли вы проведение по регистрам НДС после последнего изменения документа Корректировка реализации?

3. Сформировали/ перезаполнили ли документ Формирование книги покупок (при корректировке в сторону уменьшения)?

4. Не забыли ли установить флажок Формировать доп.листы за корректируемый период при выводе книги продаж (при корректировке в сторону увеличения)?

Источник: http://xn----7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/prodazhi/korrektirovka-realizacii-v-1s-upp/

Красное сторно в бухгалтерском учете

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Сторнировочная запись операции формируется с отрицательным значением параметра. К примеру, изначально была сделана проводка:

Дебет 20 Основное производство Кредит 10 Материалы на сумму 120 854,45 руб. по плановой стоимости МПЗ. Чтобы получить фактическую цену в 115 145 ,17 руб., понадобится метод красного сторно:

Дт 20 Кт 10 – 5 709,28 руб. СТОРНО

Такой способ используется в следующих случаях:

  • когда необходимо внести исправления в текущий учет;
  • для списания уже реализованной торговой наценки;
  • если предстоит корректировка оценочных резервов фирмы;
  • нужно довести учетную цену неотфактурованных поставок до фактической.

Метод красного сторно. Пример

Предположим, фирма «Гигант» создала резерв сомнительных долгов следующей записью в учете:

Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 63 «Резервы по сомнительным долгам» в размере 1200 тыс. руб.

По итогам отчетного периода часть резерва была списана проводкой:

Дт 63 Кт 62 95 тыс. руб., а часть стронирована – Дт 91.02 Кт 63 – 15 тыс. руб.

Обратите внимание, все сторно в учете должны сопровождаться документом «Бухгалтерская справка».

Что такое красное сторно в бухгалтерии?

Если обратиться к законодательным актам, то можно увидеть, что механизм корректировок в учете жестко не регламентирован, поэтому бухгалтеры используют как сторнировочную запись с минусом, так и систему обратных проводок. Красное сторно в бухгалтерском учете подразумевает действие аннулирования прежней неверной записи, ведь суммы, зафиксированные красным, вычитаются из итоговых оборотов по счетам.

Запись с минусом универсальна, так как позволяет откорректировать синтетические данные сразу, как только обнаружена ошибка, и не искажает оборотов по счетам за период, так как неверная сумма фактически уничтожается, причем и в дебете, и в кредите. Для наглядности можно рассмотреть несколько вариантов корректировок сумм на конкретных примерах:

Дебет счета Кредит счета Сумма операции
20 10 77 890-50 Отпущены материалы в производство (77 890-50 указано ошибочно, на самом деле должна быть сумма 7890-50)
20 10 -77 890-50 СТОРНО неверной проводки на основании бухгалтерской справки
20 10 7890-50 Правильная бухгалтерская запись

По итогу в оборотах по счетам 20 «Основное производство» и 10 «Материалы» будет только 7890-50 руб., задвоения оборотов не последует. Сторнировочная запись – это как раз возможность соблюсти все правила учета, откорректировав неверную проводку сразу после обнаружения ошибки.

Почему проводка с минусом названа красное сторно?

Сторнировочная запись делается со знаком минус, кроме того на бумаге она записывается красными чернилами, а в автоматизированной программе учета подсвечивается красным. Поэтому обычную проводку принято называть «черной», а сторнировочную с минусом – «красной».

Почему нельзя сделать обычную «черную» проводку вместо «красной»?

Иногда ошибочно в учете вместо проводки сторно бухгалтер делает обратную запись. К примеру, нужно сторнировать ошибочную проводку:

Дебет 26 Кредит 60 на сумму 150 000 руб. в связи с ошибкой учетной службы – фактически списания не должно быть.

Корректировку же специалист делает не записью:

Дт 26 Кт 60 – 150 000 СТОРНО, а записью Дт 60 Кт 26 150 000

Итоговые остатки на счетах будут идентичны при обоих вариантах бухгалтерской записи, но при обратных проводках бухгалтер искусственно увеличивает обороты по дебету и кредиту счетов, что искажает данные и требует дополнительной аналитики при анализе.

Когда без СТОРНО не обойтись?

Неточности в учете возможны как вследствие технической ошибки, сбоя в работе программного продукта, так и из-за усталости специалиста учетной службы. Локальные ошибки, когда искажена только дата, исправить проще, чем транзитные, которые задействуют сразу несколько регистров.

Ошибки в цифрах – самые распространенные. Для внесения корректировок учетчик пользуется:

  • корректурным методом;
  • красным СТОРНО;
  • дополнительной записью.

Добавочной проводки не избежать, если сумма занижена, к примеру, нужно было сделать запись:

Дебет 26 – Кредит 70 на 120 850 руб. – начислена заработная плата директору, а в учете значится лишь 120 050 руб., и после выдачи верной суммы «зависло» 800 руб., их нужно будет доначислить аналогичным способом в Дт 26 с Кта 70 на 800 руб.

Сторнировочные записи применяются в случае, когда сумма проведенной проводки завышена, к примеру, вместо 120 850 руб. было бы начислено 120 855 руб. (5 руб. «зависнут», если не внести корректировку красным).

Правило красного сторно закреплено и ПБУ 22/2010 о порядке исправления ошибок в учете. Оно утверждено 19.04.10 г. и применяется с отчетности за 2011 год. Использовать СТОРНО можно на всю сумму неверной проводки, добавляя бухгалтерскую запись с корректной суммой или только на разницу. Например, в учете сделана проводка:

Дебет 62 – Кредит 90 – реализация станка на 925 125 руб.

Фактически за станок поступило 920 125 руб. проводкой по Дебету 51 и Кредиту 62, на счете расчетов с покупателями по данному договору «зависла» сумма в 5000 руб. Подняв договор, бухгалтер убедилась, что реализация на сумму 925 125 руб. проведена ошибочно, на счетах реализации должна была быть сумма 920 125 руб. Возможны следующие варианты исправления:

1 способ

Дт 62 Кт 90 – 925 125 руб. СТОРНО на всю сумму

Дт 62 Кт 90 920 125 руб. – проводка на верную стоимость реализации

2 способ

Дт 62 Кт 90 – 5 000 руб. СТОРНО на разницу

3 способ

Дт 90 Кт 62 5 000 руб. – обратная проводка на разницу.

Математически верными будут все 3 варианта, но с бухгалтерской точки зрения, наиболее информативным окажется лишь первый способ корректировки завышенной суммы.

Источник: https://spmag.ru/articles/krasnoe-storno-v-buhgalterskom-uchete

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

НДС с возвращенной продукции;Дебет 43, 28 Кредит 43- 17 000 руб. — прием продукции, возвращенной покупателем, на склад на основании акта;Дебет 62 Кредит 51- 24 780 руб. — возвращены денежные средства за бракованную продукцию. Примечание.

Когда еще применяется метод «красное сторно»Организации прописывают в учетной политике, каким образом они ведут учет готовой продукции — по фактической себестоимости на счете 43 «Готовая продукция» или по нормативной, когда наряду со счетом 43 применяется счет 40 «Выпуск готовой продукции».

Счет 40 применяется на небольших производствах и при небольшой номенклатуре продукции.В конце каждого месяца организация сопоставляет сальдо счета 40 по дебету и кредиту. Отклонение показывает разницу между фактической себестоимостью и плановой.

Превышение нормативной себестоимости над фактической (экономия) сторнируется по кредиту счета 40 и дебету счета 90 «Продажи».

Открыть журнал операций можно из раздела «Рабочий стол», ссылка «Журнал операций» или из раздела «Учет, налоги и отчетность», подраздел «Ведение учета», ссылка «Журнал операций».

Ниже в том же разделе расположена ссылка на отдельный список документов «Операции (БУ и НУ)».

Думаю, что удобнее пользоваться этим списком, чтобы не путаться в многочисленных документах, не нужных нам в данный момент.

При помощи кнопки «Создать» добавляем новую операцию. По умолчанию значение реквизита «Способ заполнения» установлено в положение «Вручную». Нам необходимо изменить способ заполнения на «сторно движений документа».


После этого становятся видимыми реквизиты «Документ» (в нем необходимо выбрать документ, движения которого мы будем сторнировать), флажок «Список документов» и кнопка «Заполнить».

При выборе документа нам сначала предлагается выбрать тип данных.

Исправляем ошибки как профессионалы

Корректировка данных прошлого года в налоговом учете Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные в прошлом периоде данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2015 год.

После этого нужно заново выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца. При создании в феврале 2016 года Операции, с видом Сторно документа автоматически заполненную табличную часть на закладке Бухгалтерский и налоговый учет (см.
рис.

3) нужно скорректировать следующим образом (рис. 3):

  • запись СТОРНО Дебет 25 Кредит 60.01 заменить на запись Дебет 60.01 Кредит 91.01 и отразить сумму дохода прошлого периода (20000 руб.).

Сторно документов и регистров в 1с 8.3 (8.2) бухгалтерия

Важно

На практике встречаются ситуации, когда в учете ошибочно отражается поступление товаров (работ, услуг), которое не имело места в хозяйственной жизни организации.

В этом случае такая операция подлежит не корректировке, а аннулированию.

Удаление ошибочного документа поступления текущего года На практике встречаются ситуации, когда в учете ошибочно отражается поступление товаров (работ, услуг), которое не имело места в хозяйственной жизни организации.

В этом случае такая операция подлежит не корректировке, а аннулированию.

Пример 1 Организация ООО «Новый интерьер» в феврале 2016 обнаружила ошибочно отраженную в учете операцию по приобретению у подрядчика работ по ремонту производственного помещения (на сумму 20 000 руб.) и ошибочную регистрационную запись в книге покупок за III квартал 2015 года (на сумму 3 600 руб.). Данные суммы поставщику не оплачивались.

Как сделать сторно в 1с 8.3 бухгалтерия

Внимание

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Служебные инструменты, администрирование » Как сделать сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 имеется возможность создать документ сторно на ранее введенную хозяйственную операцию.

Ошибочно введенный документ в 1С можно беспрепятственно помечать на удаление и удалять только в том случае, если он не входит в закрытый период.

Но что делать, если “ошибочный” документ оказался из закрытого периода, месяц закрыт и отчеты все сданы? Ведь исправлять надо не только документ, но и движения по регистрам, которые связаны с этим документом.

Как сделать удаление помеченных объектов в 1С 8.3 Бухгалтерия и настроить автоматическое удаление в 1С 8.3 через регламентные операции рассмотрено в другой статье.

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Для этого автоматически заполненный показатель строки 010 «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (продукции), работам, услугам» Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль следует уменьшить на 20 000 руб.

Как сделать сторно документа в 1с:бухгалтерии 8 ред. 2.0

ПБУ 22/2010). Примечание. Ошибки прошлых лет исправлять сторнировочными записями нельзя. Пример 1. Воспользуемся данными примера, рассмотренного выше.25 ноября 2013 г.Дебет 44 Кредит 60- 33 000 руб. — допущена ошибка в сумме расходов;15 августа 2014 г.Дебет 60 Кредит 91- 3000 руб.

— отражен прочий доход в сумме неправомерно учтенного расхода в прошлом году (ошибка оценена компанией как несущественная);15 августа 2014 г.Дебет 60 Кредит 84- 3000 руб. — увеличена нераспределенная прибыль (ошибка оценена компанией как существенная).

Напомним, что такой порядок не применяется в налоговом учете.

Выявленную ошибку прошлого года исправляют в том налоговом периоде, в котором она была допущена, независимо от времени ее обнаружения. Если были завышены расходы, то возникла недоимка по налогу на прибыль. Следовательно, необходимо подать уточненную декларацию по этому налогу (п.
1 ст.

Правильное сторнирование документов

Инструкция о том, как сделать сторно документа в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 2.0. Часто у тех бухгалтеров, кто начинает осваивать программу 1С:Бухгалтерия 8 ред. 2.0 возникает вопрос: как сторнировать проводки неправильного документа.

Для этого в программе используют документ «Операция, введенная вручную». Рассмотрим на примере как это делается. Предположим нам нужно сделать сторно документа «Поступление товаров и услуг». Выбираем в меню «Операции» пункт «Операция, введенная вручную».

В открывшемся списке нажимаем кнопку «Добавить». Откроется форма документа, в которой нужно в поле «Способ заполнения» выбрать «Сторно движений документа», как показано ниже: Далее в поле «Документ» выбрать нужный нам документ.
Для этого нажмем на кнопку «Т».

Выбираем тип документа. В примере у нас это «Поступление товаров и услуг».

Нажимаем кнопку «Создать» и в выпадающем меню выбираем «Сторно документа»: Откроется форма создания нового документа. Выбираем организацию и сторнируемый документ.

Сначала появится список всех документов, которые есть в программе. Из него выбираем нужный.

Предлагаю сторнировать документ реализации товаров, выписанный ошибочно в первом квартале: После выбора типа документа появится список всех документов по установленной организации.

Выберем любой. Табличная часть документа сторнирования заполнится автоматически: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Как видим, все суммы и количества установились с отрицательным знаком.

Сторнировать ошибочную сумму можно несколькими способами.По ретроскидкам сторно возникает у продавца, но не у покупателя.Обратные проводки искажают оборот по счету.

Ошибки в регистрах бухгалтерского учета могут быть чреваты налоговыми последствиями. Чтобы этого избежать, компании важно вовремя обнаружить возможные искажения и исправить их.

Одним из способов корректировки является «красное сторно».

Этот способ внесения исправлений применяется, если в учете дана неправильная корреспонденция счетов. Суть в том, что вначале ошибочная проводка повторяется красными чернилами (или красным цветом в компьютерной программе). При подсчете итогов в регистрах суммы, записанные красными чернилами, вычитаются из общего итога.

Таким образом, неправильная запись аннулируется. После этого составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов или правильной суммой.
Для этого в программе следует сформировать два документа Операция, относящихся к разным периодам:

  • датированный сентябрем 2015 года, — только для корректировки данных налогового учета по налогу на прибыль;
  • с видом Сторно документа, датированный февралем 2016 года, — для корректировки данных бухгалтерского учета и данных налогового учета по НДС.

При создании в сентябре 2015 года Операции, введенной вручную (рис. 5), нужно ввести в специальные ресурсы для целей налогового учета две записи: СТОРНО Сумма НУ Дт 90.02.1 Сумма НУ Кт 76.К

  • на сумму ошибочно отраженных прямых затрат;

Сумма НУ Дт 90.09 Сумма НУ Кт 99.01.1

  • на сумму финансового результата, полученного в результате внесенных в налоговый учет исправлений.

При этом постоянные и временные разницы не отражаются. Рис. 2.

Источник: http://golden-mark.ru/esli-neobhodimo-stornirovat-realizatsiyu-kakie-dokumenty-prilozhit/

Что такое сторно? Проводки в бухгалтерии. Пример красного сторно

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Сторно – инструмент, который используется в бухгалтерии для внесения исправлений в документации, актуален при наличии ошибки в учёте.

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено. Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно. Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус. Проводки дублируют друг друга. Рассмотрим основные особенности сторно:

  • запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
  • основным признаком сторно является наличие минуса;
  • без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
  • корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

В каких случаях используется сторно?

Корректировочные проводки актуальны при следующих обстоятельствах:

  • коррекция допущенных ошибок;
  • списание осуществленной торговой наценки;
  • плановая стоимость МПЗ приводится в соответствие с фактической ценой. Актуально это для тех случаев, когда фактическая цена является меньше учетной. Подобная ситуация может возникнуть при внесении в учет неотфактурованных поставок;
  • необходимость исправления для снижения размера оценочных резервов.

Сторно является распространенным инструментом в бухгалтерской практике.

Что такое «красное сторно»?

«Красное сторно» – метод для коррекции, актуальный при завышении указанных в учете сумм. Применяется следующими способами:

  • если это бумажный журнал для учета, то сторнированную запись можно обвести красной ручкой;
  • если проводка вносится в компьютерную базу, ее нужно выделить красным цветом.

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. Различаются обороты по бухгалтерскому счету.

Пример «красного сторно»

Компания сформировала резерв сомнительных задолженностей. Отражена данная операция записью:

  • ДТ 91.02 «Прочие расходы»;
  • КТ 63 «Резервы по сомнительным задолженностям». Сумма 1 200 тысяч рублей.

Часть созданного резерва списывается. Выглядит это следующим образом:

  • ДТ 63 КТ 62. Сумма 95 000 рублей;
  • ДТ 91 (субсчет 02) КТ 63. Сумма 15 000 рублей.

ВНИМАНИЕ! Все корректирующие проводки должны быть подтверждены бухгалтерской справкой.

Метод коррекции дополнительной записью

Дополнительная проводка актуальна для увеличения указанных сумм, если в учете произошло их занижение. Бухгалтеру нужно внести проводку с корреспонденцией, аналогичной корреспонденции ошибочной записи. В записи необходимо указывать не всю сумму полностью, а лишь недостающее значение.

Пример

Стоимость ремонтных работ в отчете указана в размере 5 000, однако фактически сумма составляет 6 000 рублей. Показатель занижен на 1 000 рублей. Исправления в учете можно провести следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60 «Расчеты с поставщиками». Сумма 1000 рублей.

То есть, в записи фиксируется недостающая сумма.

Почему «черная» и «красная» проводки не являются взаимоисключающими?

Каждый из методов коррекции отличается своим функциональным предназначением. Внесение сторно взамен обратной записи является ошибкой. Рассмотрим пример. Бухгалтер выполняет проводку, не соответствующую фактически проведенной операции. Выглядит она следующим образом:

  • ДТ 26 КТ 60. Сумма 150 000 рублей.

Исправлять запись нужно при помощи следующей проводки:

  • ДТ 60 КТ 26. Сумма 150 000 рублей.

Внесение записи ДТ 26 КТ 60 будет ошибкой.

ВАЖНО! Бухгалтерская ошибка приведет к искусственному повышению оборотов и по дебету, и по кредиту. Все это искажает бухгалтерские данные. При проверке или анализе придется тратить время на вспомогательную аналитику.

Правила сторнирования

Правильное сторнирование решает сразу несколько задач. Корректно составленный отчет помогает быстро разобраться в проведенных торговых операциях. Он также важен для обеспечения защиты компании при налоговых проверках. Рассмотрим базовые правила внесения сторно:

  1. Если неправильно внесенная проводка была выявлена в текущем периоде до осуществления сдачи, то исправления указываются под датой завершающего квартал дня.
  2. Сторно может быть внесено на дату обнаружения, но выполняется это при наличии некоторых условий. В частности, это актуально при выявлении ошибки в периоде сдачи, который уже прошел.
  3. Каждая из корректирующих проводок должна быть подтверждена бухгалтерской справкой. В данном документе прописывается причина внесения исправлений, а также сумма новой записи.
  4. Все проводки в бухгалтерском учете должны совпадать с первичной документацией. Записи всегда подтверждаются связанными с ними бумагами. Если сведения совпадать не будут, у компании возникнут проблемы при прохождении налоговых проверок.

Внесение сторно – относительно простая процедура. Однако на практике данная проводка вызывает немало вопросов.

ВАЖНО! 3 пункт 10 статьи ФЗ «О бухучете» устанавливает необходимость защиты от внесения несанкционированных правок. Выполнение сторно должно быть обоснованным. В бухгалтерской справке к данной проводке должна присутствовать подпись бухгалтера, который внес сторно. Дата проводки и дата бухгалтерской справки должны совпадать.

Что делать, если ошибка обнаружена после утверждения учета?

Если ошибка нашлась на следующий учетный год, вносить исправления в старые учетные записи не требуется. Сторно вносится в новом учете. К примеру, в феврале 2017 года была допущена ошибка, которую нашли только в 2018 году. Корректировки вносятся в бухгалтерский учет за 2018 год. Данное правило обусловлено тем, что в отчетность прошлых лет никогда никакие изменения не вносятся.

Ошибки прошлых лет считаются прибылью или убылью. Расход или доход должен быть отражен на счете 92 «Внереализационные доходы (расходы)». Необходимо также отразить их в строке «Прибыль (убыль) прошлых лет».

Итак.
Бухгалтерские документы предполагают строгое ведение отчетности. Произвольной информации в них быть не должно. Все найденные ошибки должны быть незамедлительно исправлены. Сделать это можно двумя способами:

  • сторно,
  • внесение дополнительных проводок.

Первый способ будет актуальным в том случае, если суммы по операциям были завышены. Для корректировки недостаточно просто внести запись, которую необходимо подтвердить бухгалтерской справкой.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/storno/

Как сделать сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если необходимо сторнировать реализацию какие документы приложить

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Служебные инструменты, администрирование » Как сделать сторно в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 имеется возможность создать документ сторно на ранее введенную хозяйственную операцию.

Ошибочно введенный документ в 1С можно беспрепятственно помечать на удаление и удалять только в том случае, если он не входит в закрытый период. Но что делать, если “ошибочный” документ оказался из закрытого периода, месяц закрыт и отчеты все сданы? Ведь исправлять надо не только документ, но и движения по регистрам, которые связаны с этим документом.

Как сделать удаление помеченных объектов в 1С 8.3 Бухгалтерия и настроить автоматическое удаление в 1С 8.3 через регламентные операции рассмотрено в другой статье.

Как сделать сторнирование в 1С 8.3

Для осуществления данной цели в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) существует документ Операция: Операции – Операции, введенные вручную:

Предназначение документа представлено списком из следующих операций:

  • Ввод корреспонденции счетов по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • Ввод документа с помощью типовой операции;
  • Осуществление корректировок регистров;
  • Сторнирование движений другого документа.

Для осуществления необходимых целей нас интересует последний пункт из возможных.

Когда нажмем на кнопку Создать, можно увидеть виды документа Операция. Из выпадающего подменю необходимо выбрать вид Сторно документа:

В новом созданном документе необходимо выбрать организацию (если в информационной базе 1С 8.3 ведется учет по нескольким организациям), а также выбрать сам “ошибочный” документ, предварительно выбрав его тип:

Рассмотрим небольшой пример как сделать сторно реализации в 1С 8.3 прошлого периода.

Допустим, организацией в июне была совершена реализация товара на сумму 17 700 руб, в том числе НДС 2 700 руб. Операцию реализации оформили документом Реализация товаров (акты, накладные) от 23.06.2016:

Документ создал проводки:

А также движение по регистру НДС продажи:

К документу была сформирована счет-фактура:

Как только проведем счет-фактуру, НДС по реализации товара отразится в Книге продаж:

В июле оказалось, что товар не был отгружен. Возникла необходимость откорректировать закрытый период и сделать сторно реализации в 1С 8.3.

Как уже рассматривалось ранее, воспользуемся механизмом документа сторно в 1С 8.3. Как только выберем организацию, “ошибочный” документ реализации автоматически появится:

  • Текст реквизита документа “”;
  • Проводки с отрицательными значениями:

Также, сформировалась сторнирующая запись регистра НДС Продажи. Для того чтобы она попала в дополнительный лист Книги продаж, устанавливаем значения:

  • Запись дополнительного листа – “Да”;
  • Корректируемый период – “23.06.2016г.”;
  • Сторнирующая запись доп. листа – “Да”:

Каким образом нужно оформить движение в налоговом учете и в регистрах накопления НДС по сторнируемой операции смотрите в нашем видео уроке:

Создав отменяющие проводки, скорректировав регистр, пробуем собрать Книгу продаж, предварительно настроив ее представление в 1С 8.3:

Теперь можно видеть результат произведенных действий:

Как изменить запись регистра сведений в 1С 8.3

Как уже упоминалось выше, документ Операция предназначен не только для корректировки документов, но также и для корректировки регистров.

Рассмотрим небольшой пример. Допустим, 24.06.2016г. было принято к учету основное средство. Были заполнены первоначальные сведения, в которых была допущена ошибка – срок полезного использования указан неверно 68 месяцев вместо 60:

По кнопке ДтКт видно движения документа, в том числе и по регистрам сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет), Параметры амортизации ОС (налоговый учет):

Для корректировки регистра сведений используем уже знакомый документ Операции – Операции, введенные вручную. Отличие в том, что выбираем тип Операция:

Указываем организацию и по кнопке “Еще”:

Осуществляем выбор необходимых регистров сведений для корректировки:

Создаем корректирующие записи по основному средству:

С целью того, чтобы убедиться в правильности сведений по основному средству после изменений записи регистра сведений в 1С 8.3, сформируем универсальный отчет, указав регистр сведений Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет) и Параметры амортизации ОС (налоговый учет):

Рекомендуем посмотреть наш бесплатный семинар “Ошибка в применении 1С 8.3, за которые Вас могут уволить“, где подробно рассматриваются ошибки при исправлении документов в 1С.

Более подробно каким образом можно отсторнировать документ в 1С смотрите в нашем видео уроке:

Поставьте вашу оценку этой статье: (3 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/06/storno-v-1s-8-3/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.