8(800)350-83-64

Бух учет розничной выручки при усн

Содержание

Розничная торговля в проводках бухгалтерии

Бух учет розничной выручки при усн

Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования. В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.

Понятие и особенности розничной торговли

Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю. При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях. Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.

Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:

  • фирма-реализатор является розничный продавец;
  • товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);
  • выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
  • факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется. Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки. Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

  • продается образец товара;
  • сделка совершается дистанционно;
  • осуществляется продажа периодического издания, выходящего отдельными томами.

Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет. Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец.

Операции по розничной торговле в учете

Основными операциями при продаже товаров в розницу являются передача товара на реализацию, отражение выручки, списание себестоимости проданных товаров и расходов на их продажу.

Типовые проводки по розничной торговле рассмотрим на примерах.

Реализация приобретенного товара в розницу

Допустим, ООО «Мичман» приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара. В течение августа 2015 ООО «Мичман» продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. Расходы на продажу составили 2400 руб.

Дт Кт Описание Сумма Документ
60 51 ООО «Мичман» перечислены средства поставщику за товар (45 ед. * 145 руб.) 6525 руб. Платежное поручение
41/1 60 Товар оприходован на склад 6525 руб. Товарная накладная
41/1 60 Отражены расходы на услуги транспортной компании 3800 руб. Договор о транспортных услугах
41/2 41/1 Товар передан на реализацию в цветочный магазин 6525 руб. Расходная накладная
44 76 Учтены расходы на продажу 2400 руб. Отчет о расходах
50 90/1 В кассу поступила выручка от реализации товара (45 ед. * 490 руб.) 22050 руб. Отчет о реализации
90/2 41/2 Себестоимость товара отражена в составе расходов (6525 руб. + 3800 руб.) 10325 руб. Калькуляция себестоимости
90/2 44 Отражены расходы на продажу 2400 руб. Отчет о расходах
90/9 99 Отражен финансовый результат по итогам августа 2015 9325 руб. Отчет о прибыли и убытках

Розничная торговля собственной продукцией

ООО «Белошвейка» за октябрь 2015 произвело 1100 единиц текстильной продукции, фактические затраты на производство которой составили 320 000 руб.

В течение месяца продукция передавалась на реализацию в собственную торговую сеть — трижды по 260 ед., остальное — реализовано оптом. Розничная цена единицы текстильной продукции составила 360 руб., НДС 55 руб.

, оптовая — 340 руб., НДС 52 руб. Сумма расходов на реализацию за октябрь 2015 — 7500 руб.

Бухгалтером ООО «Белошвейка» были сделаны такие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
43 20 Учтена готовая продукция на складе (1100 ед. * 291 руб.) 320 000 руб. Приходная накладная
43/1 43 Товар передан на реализацию (3 * 260 ед. * 291 руб.) 226 980 руб. Расходная накладная
62 90/1 Товар реализован оптом (320 ед. * 340 руб.) 108 800 руб. Отчет о реализации
90/3 68 НДС НДС от суммы оптовой продажи (320 ед. * 52 руб.) 16 640 руб. Отчет о реализации
90/2 43 Списана себестоимость оптовой продукции (320 ед. * 291 руб.) 93 120 руб. Калькуляция себестоимости
90/9 99 Финансовый результат от оптовой продажи товара 960 руб. Отчет о прибыли и убытках
50 90/1 Выручка в кассу от розничной продажи (260 ед. * 3 * 360 руб.) 280 800 руб. Отчет о реализации
90/3 68 НДС НДС от суммы розничной продажи 42 900 руб. Отчет о реализации
90/2 43/1 Списана себестоимость товара, реализованного в розницу (260 ед. * 3 * 291 руб.) 226 980 руб. Калькуляция себестоимости
90/2 44 Списаны расходы торговой сети 7 500 руб. Отчет о расходах
90/9 99 Финансовый результат от розничной продажи 3 420 руб. Отчет о прибыли и убытках

Источник: https://saldovka.com/provodki/drugoe/roznichnaya-torgovlya.html

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Бух учет розничной выручки при усн

Бухгалтерский учет в торговле имеет свою специфику и особенности. О правилах и нюансах бухгалтерского учета в торговле читайте в нашей статье.

Понятие и виды торговли

Особенности бухучета в оптовой торговле

Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле

Типовые проводки в торговых организациях

Итоги

Понятие и виды торговли

Торговля — отдельная отрасль хозяйства, связанная с процессом передачи товарно-материальных ценностей, изначально купленных для последующей перепродажи, за плату от продавца покупателю и включающая в себя совокупность специфических операций, производимых при этом.

Выделяют 2 вида торговли: оптовую и розничную.

Оптовая торговля — передача ТМЦ за плату от производителя (продавца) другому продавцу для последующей розничной реализации. Осуществляется крупными партиями, как правило, по более низкой цене, чем в рознице.

Розничная торговля — единичная (штучная) передача ТМЦ за плату конечному потребителю.

Бухгалтерский учет в торговле, розничной и оптовой, отличается как законодательным подходом, так и алгоритмом отражения хозяйственных операций. Рассмотрим эти различия более подробно.

Особенности бухучета в оптовой торговле

Бухучет в оптовой торговле включает в себя фиксацию фактов поступления, внутреннего движения ТМЦ и конечной реализации покупателю для последующей перепродажи.

Поступление ТМЦ

Поступление ТМЦ фиксируется следующими записями:

  • Дт 41 Кт 60 — поступление ТМЦ;
  • Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Оно сопровождается накладной по форме ТОРГ-12 и счетом-фактурой.

Согласно ПБУ 5/01 (утверждено приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) все прямые расходы, связанные с закупкой ТМЦ, должны быть включены в их себестоимость. К прямым затратам относятся:

  • доставка;
  • таможенные пошлины;
  • посреднические, информационные и консультационные услуги;
  • невозмещаемые налоги;
  • страхование и пр.

Такие расходы отражаются проводкой: Дт 41 Кт 60.

ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01).

О том, какие компании вправе применять методы упрощенного ведения бухучета читайте здесь.

Внутреннее движение ТМЦ и иные расходы, связанные с подготовкой к продаже

После приема товара на склад его могут переместить в другие подразделения фирмы. При этом затраты на доставку между подразделениями, хранение и прочие аналогичные издержки учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Могут иметь место и иные расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама).

Данные операции, осуществленные с привлечением сторонних сил, отражаются в учете проводками:

  • Дт 44 Кт 60 — отражены услуги сторонних организаций (ИП);
  • Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС.

Эти операции могут осуществляться и собственными силами. Тогда это выразится проводками:

Дт 44 Кт 70 (69, 10, 02, 76).

Последней из приведенных проводок начисляются также расходы общего характера, связанные с содержанием аппарата управления, торговых и складских площадей, собственного транспорта.

Реализация ТМЦ

Продажа оптового товара, как правило, осуществляется крупными партиями определенному покупателю.

Блок проводок:

  • Дт 62 Кт 90.1 — реализация ТМЦ покупателю;
  • Дт 90.3 Кт 68 — выделен НДС с реализации;
  • Дт 90.2 Кт 41 — списание реализованных ТМЦ по фактической себестоимости;
  • Дт 90.2 Кт 44 – списание расходов на продажу.

Поступление оплаты (и предоплаты) за реализуемый оптом товар, как правило, осуществляется безналичным путем, что отражает проводка:

Дт 51 (52) Кт 62.

Специфика бухгалтерского учета в розничной торговле

Бухучет в розничной торговле несколько отличается от учета оптового товара. Связано это не только с тем, что продажи ведутся мелкими партиями или поштучно, но и с преобладанием наличных расчетов.

Учет поступления ТМЦ

Розничные организации вправе вести учет ТМЦ как по закупочным ценам, так и по продажным с выделенным учетом наценки (п. 13 ПБУ 5/01).

ВАЖНО! Выбранный вариант учета следует зафиксировать в учетной политике.

О том, как формируется учетная политика, читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2018)?».

Если магазин имеет учетные программы и специальное оборудование, то учет ведется по каждому виду ТМЦ, а программа автоматически списывает себестоимость ТМЦ по закупочным ценам (то есть ведется количественно-суммовой учет).

Но, как правило, небольшие магазины и розничные точки, не оснащенные программным продуктом, ведут учет по отпускным ценам, поскольку он менее затратный.

При этом наценка отражается на счете 42 в момент поступления товара.

Рассмотрим, чем будут различаться проводки при поступлении ТМЦ в зависимости от выбранного метода учетной цены.

Вид учета
По закупочным ценам По отпускным ценам
Дт Кт Дт Кт
41 60 Поступил товар 41 60
19 60 Выделен НДС 19 60
Учтена наценка 41 42

Вся сумма полученной наличной выручки собирается за день и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу..

Учет реализации

Вся сумма полученной выручки собирается за день и на счете 90.1 «Выручка» и оформляется записью: Дт 50 Кт 90.1 — поступление выручки в кассу.

Многие магазины устанавливают платежные терминалы для расчета с покупателями посредством банковских карт. Такой вид расчетов называется эквайрингом и фиксируется проводкой: Дт 51 (57) Кт 90.1.

После оформления выручки необходимо показать выбытие товара. Данный факт отражается записью: Дт 90.2 Кт 41.

Поскольку ТМЦ числится на счете 41 по отпускным ценам, получается, что сумма выручки и сумма списания товара равны, поэтому необходимо дополнительно учесть и проданную наценку. Делается это проводкой: Дт 90.2 Кт 42 (сторно). Реализованная наценка является валовым доходом предприятия и называется реализованным наложением.

Рассмотрим отличия в проводках в зависимости от выбранного метода учета цен.

Вид учета
По закупочным ценам По отпускным ценам
Дт Кт Дт Кт
50 (51, 57) 90.1 Получена выручка 50 (51, 57) 90.1
90.3 68 Начислен НДС с выручки 90.3 68
90.2 41 Списана себестоимость проданных товаров 90.2 41
Списана реализованная наценка 90.2 42 (сторно)

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_v_torgovle/

Счета доходов и расходов в розничной торговле на усн

Бух учет розничной выручки при усн

НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2016 года. Составим бухгалтерские проводки: 10 марта: Дебет 41 — Кредит 60-1 – на сумму 58 410 руб. – оприходованы товары 20 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 58 410 руб.

– оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете расходов пока не возникает. 5 апреля 2016 года ООО «Уютный дом» реализовало партию утюгов ООО «Хозяюшка» в количестве 20 штук на общую сумму 100 000 руб., покупателю выдана накладная №45 от 05.04.2016.

Оплата от покупателя поступила 10 апреля. В бухгалтерском учете после отгрузки мы отразим доходы и расходы. Списание стоимости товаров на расходы производится в бухгалтерском учете по средней себестоимости. Рассчитаем себестоимость проданных товаров: СС(прод.

) = (36 400 + 58 410) / (10 + 15) * 20 штук = 75 848 руб. Бухгалтерские проводки на 5 апреля: Дебет 62-1 – Кредит 90-1 – на сумму 100 000 руб.

Розничная торговля на усн в 2017 году

Дебет 90-2 – Кредит 41 – на сумму 75 848 руб. – списана себестоимость проданных товаров 10 апреля: Дебет 51 – Кредит 62-1 — на сумму 100 000 руб. – получена оплата от покупателя за отгруженные утюги 9. Заканчиваем пример – налоговый учет на УСН Теперь давайте смотреть налоговый учет.

Расходы отражаются только тогда, когда мы продали товары на УСН, т.е. на дату отгрузки – 5 апреля. В какой сумме? На УСН применяется метод ФИФО и ведется партионный учет.

Отгружено 20 утюгов, из них: 10 утюгов из первой по времени приобретения партии на 30 000 руб. + относящийся к ним НДС в сумме 5 400 руб. (напомню, что доставка в налоговом учете на расходы уже списана). 10 утюгов из второй по времени приобретения партии на 33 000 руб. + относящийся к ним НДС в сумме 5 940 руб.

Особенности учета эквайринговых операций при усн

Внимание Списание товаров по средней стоимости Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам. Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС).

  • (9 500,00 + 2 200,00 * 20 + 2 000,00 * 10) / (5 + 20 + 10) = 2 100,00
  • Всего в расходах будет учтено 27 * 2 100,00 = 56 700,00

Пример 3. Списание товаров по стоимости каждой единицы Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары).

Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

  • Розничная торговля на усн в 2018 году
  • Розничная торговля на усн в 2017 году
  • Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы»
  • Книга учета доходов и расходов при усн
  • Кудир для ип и ооо в 2018 году
  • Книга учета доходов и расходов усн 15%
  • Кудир (книга учета доходов и расходов) при усн. как правильно заполнить

Розничная торговля на усн в 2018 году Важно Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации. ГРАФА №3. операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью.
Примеры заполнения при доходе:

Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет

Итого за I квартал 91000,00 81900,00 Из примера хорошо видно, что не каждое поступление денег является доходом, который должен входить в налогооблагаемую базу! Кредит в размере 77 000 рублей мы не указали в колонке доходы, потому что эта сумма не является вашим доходов и облагаться налогом не должна.

Также, например, доходом не является сумма, которую вам вернул поставщик.Москве в отношении возврата денежных средств в случае продажи товара ненадлежащего качества (Письмо от 01.10.2007 № 18-11/3/[email protected]).По мнению контролирующего органа, необходимо произвести уточнение налоговой базы с момента получения денежных средств от покупателя.


Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1.

Розничная торговля на усн в 2018 году

Важно

Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов.

Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета.
При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

  • При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
  • У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.

Учет расходов при розничной торговле

УСН с объектом «доходы минус расходы» (пп.23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

  • приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
  • товары реализованы покупателю, т. е.

Книга учета доходов и расходов при усн Внимание НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.

Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч.

НДС 18%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук. Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. (35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 116 000 руб.

Книга доходов и расходов при розничной торговле ооо на усн

Как правило, товары покупателям отгружаются по партиям, а значит, надо будет каждый раз считать, какую сумму НДС относить на расходы. Т.е. для включения НДС по товарам на упрощенке в расходы условия те же самые, что и для товаров, напомню вам их:

  1. Поставка произведена, т.е. товары оприходованы.
  2. Стоимость товаров оплачена их поставщику.

  3. Приобретенные товары реализованы конечному покупателю.

Теперь рассмотрим один большой пример, в ходе которого проиллюстрируем все, о чем говорилось выше. 7. Покупка и реализация товара — проводки на примере ООО «Уютный дом» находится на УСН с объектом налогообложения «доходы – расходы» и занимается оптовой торговлей бытовой техникой.

Раздельный учет енвд и усн: как разделить доходы и расходы

Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности. Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. Кудир для ип и ооо в 2018 году В начале каждого налогового периода (календарного года) вcе упрощенцы заводят новую книгу.

Если компания перешла на этот спецрежим в середине года (например, образовалась путем выделения из другого юрлица на УСН), то она обязана завести новую книгу учета.Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению.

Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников). Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Источник: http://lcbg.ru/scheta-dohodov-i-rashodov-v-roznichnoj-torgovle-na-usn/

Бухгалтерский и налоговый учет оптово розничной торговли при режиме доходы усн

Бух учет розничной выручки при усн

Какая торговля является оптовой, а какая — розничной? Для начала, определим, какая торговля относится к оптовой, а какая к розничной.Изучив гражданское и налоговое законодательство, можно выделить несколько отличий розничной торговли от оптовой:

  • розничная торговля осуществляется на основании договоров розничной купли-продажи,
  • розничная торговля — это продажа товаров в розницу для личного, семейного и иного потребления, не связанная с предпринимательской деятельностью,
  • розничная торговля осуществляется как за наличный расчет, так и по безналичному расчету с использованием пластиковых банковских карт.

Для оптовой торговли такого четкого определения нет ни в гражданском, ни в налоговом законодательстве.

Согласно гражданскому законодательству право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними*(8). Налоговым кодексом установлено, что реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на них одним лицом другому лицу.

Особенности бухгалтерского учета в оптовой и розничной торговле

Тип системы ОСН УСН ЕНВД ПНС Лимит торговой выручки Нет Есть Нет Есть Обязательство по оплате НДС Есть Нет Нет Нет Обязательство по налогу на имущество Есть В ряде случаев Нет Нет Лимит численности работников Нет Есть Есть Есть Ограничение применения вида деятельности Нет Нет Нет Нет Необходимость применения ККМ Есть Есть Нет Нет Ставка основного налога 13% 6% или 15% 15% Определяется расчетным путем Снижение налога на произведенные расходы Есть В случае применения схемы доходы минус расходы Нет Нет Снижение налога на взносы в ПФР Есть Есть Есть Нет Дополнительные плюсы Возможность реализовать товары в опт Право выбора схемы учета и ставки Применение с любого периода ведения Определение срока приобретения При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки.

Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

Это означает, если в Налоговом Кодексе не содержится какой-то из расходов, произведенный организацией, то сумма этого расхода не будет уменьшать налогооблагаемый доход.

В случаях применения УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, бухгалтерия в розничной торговле должна особенно ответственно относиться к учету расходов. В остальном, бухгалтерский учет ведется аналогично рознице на ЕНВД, по тем же участкам учета.

Напомним, что предприятия, применяющие УСН, обязаны применять контрольно-кассовую технику, вести журнал кассира-операциониста и сдавать на расчетный счет выручку сверх лимита, установленного самостоятельно Приказом директора.

А если совместить ЕНВД и УСН, или один из этих режимов с ОСН, можно облегчить себе жизнь? В случае совмещения режимов, законодатель требует вести раздельный учет.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

Важно

Важно! В структуре расходов можно учитывать только фактически проданные товары. Д = 128 000 руб. Налог = (128 000 – 81 000)* 0,15 = 7 050 руб. 1. Рассчитаем размер «упрощенного» налога для объекта «Доходы»: Налог = 128 000* 0,06 = 7 680 руб.

Внимание

Эту небольшую сумму налога можно уменьшить вдвое на страховые взносы. 2.

Исчислим величину «вменного» налога для заданных условий Если площадь торгового зала «Ромашки» составляет 30 м квадратных, то формула выглядит следующим образом: Налог за месяц = 1 800*30*1,798*1*0,15 = 14 563,8, где 1 – коэффициент К2, который различен в разных городах.

Налог за квартал = 14 563,8 *3 = 43 691,4 руб. Из приведенного примера очевидно, что «Ромашке» следует выбрать УСН по объекту «Доходы». Этот расчет актуален только для конкретного случая: каждый предприниматель должен провести собственные вычисления.

Розничная торговля: выбор оптимальной системы налогообложения ип

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …

Енвд или усн для розничной торговли

Совмещение ЕНВД и УСН повлечет за собой раздельный учет реализации и затрат (расходов). Если же будут совмещаться ОСН и ЕНВД или УСН, необходимо будет вести еще и раздельный учет НДС. Ведение раздельного учета необходимо организовать сразу, как только появились совмещенные режимы.

В противном случае, задним числом необходимо будет “перелопатить” гору бухгалтерских документов. Возможность ведения раздельного учета (а самый сложный в этом смысле участок — НДС) предусмотрена в программе только 1С Бухгалтерия 8.

Поэтому, если предполагается ведение раздельного учета, целесообразно приобрести соответствующее программное обеспечение. Мы рассмотрели только общие особенности ведения бухгалтерского учета на предприятиях оптовой и розничной торговли.

Система налогообложения для розничной торговли

Понятие “оптовая торговля” используется, когда идет речь о крупных партиях товара, которые приобретаются для последующей перепродажи в розницу или мелкий опт. Как правило, оптовые продажи осуществляются через сеть посредников или дилеров по договорам поставки.

Бухгалтерия в оптовой торговле, есть ли сложности? Бухгалтерский учет на предприятиях оптовой торговли будет сложнее, если осуществляется торговля товарами, произведенными за пределами Российской Федерации.

В этом случае, бухучет в оптовой торговле должен будет обеспечить учет валютных контрактов, паспортов валютных сделок, учет расчетов с поставщиком товаров в валюте контракта. Если же поставщики товаров — российские резиденты, сложностей в бухгалтерском учете оптовых поставок товаров быть не должно.

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

Пример Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС 18%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук.

Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб. (35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 116 000 руб.
Патентная система Предприниматели получили возможность приобретения патента.

В число видов деятельности, попадающей под действие патента, входит розничная торговля. Применение ПНС для ИП должно поддерживаться региональными законами.
Минусы использования патента:

  • Наличие ограничений по численности (15 человек) и по площади торгового зала (50 кв.м).
  • Обязанность уплачивать стоимость патента независимо от получения выручки.
  • Существование жестких сроков подачи заявления на патент.

Плюсы применения режима:

  • Возможность самостоятельно определить срок применения патента.
  • Отсутствие необходимости производить расчеты с использованием ККМ.

Применять режим можно только в регионе приобретения права ведения патента. Если ИП пожелает открыть торговую точку в другом регионе, потребуется произвести дополнительный платеж.

Источник: http://viz-net.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-optovo-roznichnoj-torgovli-pri-rezhime-dohody-usn/

Розничная торговля на УСН

Бух учет розничной выручки при усн

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения.

Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между Енвд или усн для розничной торговли.

Енвд или усн для розничной торговли

Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

© фотобанк Лори

Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса.

ООО «Ромашка» осуществляет деятельность по ведению розничной торговли компьютерами и комплектующими в г. Санкт-Петербург. Расчет вмененного дохода в данном случае будет производится исходя из следующих показателей:

  1. базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, – 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
  2. площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
  3. коэффициент К1, на 2016 год он составляет 2,083,
  4. коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.

Таким образом, месячная сумма вмененного налога составит:

  • (1800 х 12 х 2,083 х 1,0) х 15% = 6748,92 рублей.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая. Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.

2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?

Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100).

Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку. Далее все будет зависеть от оборотов.

Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е. окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД.

Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли.

Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат.

Учет товара в розничной торговле при УСН

При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает. Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е. фиксировать как доходы, так и расходы.

Но с точки зрения налоговых отчислений все просто: ЕНВД рассчитывается на основании фиксированных показателей, а для определения платежа в ИФНС на УСН-6% важны поступления от покупателей, т.е. нужно лишь правильно учесть дату отражения дохода и его сумму.

Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса.

Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя. В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления.

Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства.

Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в КУДиР.

В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика. Сами расходы при этом должны быть целиком оплачены. Лишь по факту выполнения обоих условий, то есть по более поздней дате затраты можно включить в налоговую базу.

Если же речь идет об учете товара в розничной торговле при УСН, то добавляется и еще одно условие: стоимость товаров можно учесть в налоговой базе только после того, как товар будет продан конечному поставщику. Рассмотрим пример расчета налоговой базы в подобных условиях.

ООО «Астра» ведет деятельность по розничной торговле на УСН в 2016 году с объектом «доходы минус расходы».

В 1 квартале 2016 года для этих целей было закуплено 200 единиц товара А по цене 500 рублей за единицу, и 180 единиц товара Б по цене 700 рублей за единицу.

Расходы были полностью оплачены, а товары получены от поставщика в первом квартале. Таким образом их фактическая общая сумма составила:

  • 200 х 500 + 180 х 700 = 226 000 рублей.

В течение 1 квартала было продано 40 единиц товара А по цене 1000 рублей и 50 единиц товара Б по цене 1100 рублей за штуку. Во втором квартале было продано 50 единиц товара А и 100 единиц товара Б по тем же ценам.

Зарплатный фонд сотрудников организации, включая начисленные и уплаченные взносы в ПФР и ФСС, в первом квартале составил 25 000 рублей, во втором – 30 000 рублей.

Рассчитаем сумму аванса по УСН за первый квартал:

  • Доходы: 40 х 1000 + 50 х 1100 = 95 000 рублей
  • Расходы: 40 х 500 + 50 х 700 + 25 000 = 80 000 рублей
  • Налоговый платеж составит: (95 000 – 80 000) х 15% = 2 250 рублей.

Налоговая база за полугодие нарастающим итогом составит:

  • Доходы: (40 + 50) х 1000 + (50+100) х 1100 = 255 000 рублей
  • Расходы: (40 + 50) х 500 + (50+100) х 700 + 25 000 + 30 000 = 205 000 рублей
  • Аванс за полугодие будет равен: (255 000 – 205 000) х 15% = 7500 рублей.

С учетом ранее перечисленного за первый квартал платежа нужно будет доплатить:
7500 – 2250 = 5250 рублей.

В то же время фактическая стоимость не проданного на конец 2 квартала товара, а именно 76 000 рублей, в расходах на УСН не учитывалась.

Как видно из примера, расчет налоговой базы в УСН с объектом «доходы минус расходы» гораздо более трудоемкий, требует внимательности, а также предполагает постановку на предприятии учета товарооборота.

Без такой системы, которая бы позволяла отражать как закупку, так и продажу в разрезе каждого отдельного вида товаров, организовать корректное ведение налогового учета было бы крайне сложно, особенно при многочисленной товарной номенклатуре.

Однако в конечном итоге такой подход может окупиться минимизацией налоговых отчислений, а грамотное ведение документооборота и учета в целом избавит коммерсанта от любых возможных вопросов со стороны контролеров.

Многообразие выбора и ежегодная альтернатива

И все же универсального рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет.

Енвд или усн для розничной торговли вы решите выбрать, но в каждом случае многое зависит от конкретных условий деятельности, показателей по доходам и расходам, даже в какой-то степени от вашего желания вести дополнительные расчеты, связанные с определением налоговой базы, либо же по возможности постараться избавиться от них.

Но даже если избранная схема себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Ведь смена объекта налогообложения по УСН, равно как и перевод деятельности на ЕНВД либо же отказ от вмененки возможны в добровольном порядке с начала очередного календарного года.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/roznichnaya-torgovlya-na-usn

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.